Изменения законодательства на BVI

Британские Виргинские острова окончательно представили новый корпоративный режим, который сменил Закон о международных коммерческих компаниях (1984 «the IBC Act»).

В законе нашли отражение привлекательные положения старого законодательства, и к ним были добавлены новые положения, сформулированные на основании двадцатилетнего опыта, предложений и пожеланий компаний, действующих на территории БВО.

Новый закон фактически упраздняет налог на прибыль для всех компаний и вводит единый налоговый режим на всей территории БВО, стирая различия между офшорными и резидентными компаниями. Таким образом, принят качественный и современный закон, никак не уменьшающий привлекательности этой оффшорной зоны, при этом выполняющий требования ОЭСР, ФАТФ и правительства Великобритании.

Международные коммерческие компании

Компании, оформленные до 1 января 2006 года, могут:

в течение 2006 года оформить новый меморандум и устав в соответствии с новым законом, т.е. стать из Международных коммерческих компаний (IBC) стандартными Коммерческими компаниями (BC), либо
не предпринимать никаких действий и ждать до 1 января 2007, когда все международные коммерческие компании, не оформившие новые учредительные документы, будут автоматически перерегистрированные в соответствии с новым Законом коммерческих компаний БВО.

Примечание: мы рекомендуем нашим клиентам поступать в соответствии со вторым пунктом, если у компании нет особой необходимости переоформить учредительные документы.

Что представляет интерес для клиентов

Новые типы компаний

Принятый закон предоставляет расширенный выбор организационно-правовых форм компаний. Среди них: товарищество с ограниченной ответственностью (LLC), компания с назначенными целями существования, сегрегированная портфельная компания.

Примечание: предоставление новых типов компаний нацелено на обеспечение законодательной базы для обеспечения действия корпоративных механизмов, используемых в финансовых сделках. Например, компании с назначенными целями существования используются в секуритизации. Сегрегированные портфельные компании, которые раньше использовались только в страховании, отныне могут быть использованы в инвестиционных фондах.

Уставный капитал

Прежде компании должны были указывать в учредительном акте размер уставного капитала. В соответствии с новым законом, можно указать лишь количество акций без номинальной стоимости, которое компания имеет право выпустить (количество акций может быть неограниченным).

Примечание: По старому законодательству компании должны были указывать в учредительном акте денежную стоимость акционерного капитала, например, 50 000 акций стоимостью 1 USD за каждую. Согласно же новому закону, в учредительном акте будет указываться, что компания «имеет право выпустить 50 000 акций».
Однако, всё ещё можно использовать концепцию номинальной стоимости и указывать, что капитал состоит из «50 000 акций по 1 USD каждая».

Налог (government license fee):

350 USD — если компания может выпустить не более 50000 акций;
1100 USD — если компания может выпустить более 50000 акций.

Акции и категории акций

Если компании разрешено выпускать различные категории акций, меморандум должен содержать пункт, подтверждающий данную возможность, оговаривая права владельца акций каждой категории.

Примечание: Прежде права акционеров в соответствии категорией акций могли быть установлены директорами. Однако новое положение обеспечивает более надежную защиту миноритарных акционеров.

Директора

Новое законодательство определило шестимесячный срок* (был увеличен с 30 дней), в течение которого компания должна назначить первого директора, и внести его имя в акт, на что назначенный директор должен дать разрешение в письменной форме.

Акции должны быть выпущены с момента назначения первого директора.

Примечание: Если в предоставленный срок компания не назначит первого директора, то любое лицо, имеющее отношение к управлению компанией, может быть признано первым директором.

*Шестимесячный срок установлен c целью содействия управляющим, которые используют формально существующие компании (shelf companies).

Резервный директор

Если директор единолично управляет компанией, то он, на случай своей смерти, вправе назначить замещающего директора, который должен будет дать своё согласие в письменной форме.

Примечание: Данное положение позволяет избежать многих трудностей, которые могут возникнуть при смерти директора.

Гибкость в названия компаний

Закон позволяет использовать названия компаний, вычеркнутых из реестра. Также разрешено использовать в названиях номер, например, «BVI Company № 1765 Limited», и буквы иностранных алфавитов.

Печать фирмы

Наличие у компании собственной печати обязательно.

Примечание: Как и прежде, такие документы, как, например, сертификаты на акцию, могут быть оформлены директором без использования печати.

Ultra Vires

Нет необходимости указывать цели компании в учредительных документах. Принятый закон предполагает гибкость указываемой в учредительных документах соответствующей информации.

Примечание: В новом законе отмечено, что «каждая компания имеет возможность заниматься любой коммерческой деятельностью, совершать любые действия и сделки», и для этих целей «обладает полными правами и привилегиями».

Делопроизводство компании

Новый закон четко определяет, какие записи должны храниться на БВО. К ним относятся: меморандум и устав юридического лица, реестр акционеров, реестр директоров, копии всех уведомлений и документов, поданных в Регистр компаний за предыдущие 10 лет. Если подлинные записи хранятся не у зарегистрированного агента, то необходимо подать в письменной форме адрес, по которому хранятся оригиналы документов.
Компания обязана хранить протоколы собраний акционеров и директоров. Если протоколы хранятся не на территории БВО, то агент должен быть оповещен о точном месте их нахождения.
Компании не обязаны готовить финансовый отчет. Компания должна хранить финансовую документацию, достаточную только для того, чтобы объяснить свои сделки и дать возможность в любой момент точно определить финансовое состояние компании.

Редомициляция — смена юрисдикции

БВО так же разрешает перевод компаний из других юрисдикций. Однако, чтобы компания могла продолжать деятельность на территории БВО и была включена в реестр компаний БВО, необходимо, чтобы перенос компании был разрешен законодательством другой страны, либо она должна быть исключена из реестра компаний исходной страны. Данные меры позволят избежать влияния одновременно двух законодательств на компанию.

Примечание: Прежде перенос деятельности компании был возможен, даже если законодательство исходной страны запрещало миграцию компании. По этой причине компании одновременно подвергались влиянию как законодательства БВО, так и законодательства иностранной юрисдикции.

Действие закона, переходный период

В течение 2005, 2006 гг. на территории БВО будут действовать три закона: Закон о компаниях (раздел 285), регулирующий деятельность резидентных компаний; Закон о компаниях международного бизнеса, регулирующий деятельность офшорных компаний и новый Закон о коммерческих компаниях БВО. Таким образом:

В 2005 году возможна регистрация компаний, в соответствии со всеми тремя законами, т.е. только до конца 2005 года возможна регистрация международных коммерческих компаний;
В 2006 году регистрация вновь создаваемых компаний будет осуществляться уже на основании Закона о коммерческих компаниях БВО. Существующим офшорным компаниям и резидентным компаниям БВО будет разрешено вести бизнес, пользуясь положениями Закона о международных коммерческих компаниях и Закона о компаниях соответственно;
С 1 января 2007 года на территории БВО будет действовать только один закон — Закон о коммерческих компаниях БВО. На основании его положений будет осуществляться регулирование всех компаний, зарегистрированных на территории БВО. Таким образом, можно констатировать появление единого корпоративного режима для резидентных и офшорных компаний.

Комментарий

Акции на предъявителя

Для старых компаний, зарегистрированных до 1 января 2005 года, предоставляется переходный период 3 года до 1 января 2008, в течении которого компании с акциями на предъявителя имеют возможность изменить уставные документы, если они хотят отказаться от акций на предъявителя. В течение переходного периода такие компании платят не повышенный, а обычный налог в размере 350 долларов.

Соответственно, т.к. переходный период достаточно долгий (3 года), мы предлагаем Вам рассмотреть следующие возможности продолжения деятельности компании:

Возможно, тот проект, для которого регистрировалась компания, исчерпает себя за три года и компания может просто закрыться (не продлиться) без дополнительных затрат.
Если срок деятельности компании предполагается более 3 лет, то вопрос об изменении уставных документов на только именные акции можно отодвинуть на 2007 (последний) год.
Если все-таки акции на предъявителя необходимо оставить, то никаких изменений производить не нужно, а компания просто станет платить больший налог, начиная с 1 января 2008 года.

Напомним, что на BVI информация о директорах и акционерах (будь то предъявительские акции или именные) не вносится в публичный Реестр Компаний и недоступна для запросов.

Для сохранения конфиденциальности, сопоставимой с выпуском акций на предъявителя (если такая конфиденциальность всё ещё актуальна), можно использовать следующие опции:

Выпустить акции на номинального акционера, что используют, например, более прозрачные европейские оффшоры, где директора и акционеры вносятся в публичный реестр компаний, а акции на предъявителя вообще не возможны (дополнительные расходы на номинального акционера).
Выпустить акции на другой свой оффшор из закрытой юрисдикции, где, в свою очередь, могут быть возможны акции на предъявителя или другой эффективный способ защиты конфиденциальности.
Вообще не выпускать акции, т.к. это не влияет на вопрос открытия и управления банковским счетом. Их можно выпустить позже, когда в этом возникнет необходимость. Акции выпускаются за подписью директора компании. Недостаток — отсутствие документа, подтверждающего собственность в течении какого-то времени и необходимость потратить дополнительное время на оформление акций, если понадобится срочно показать собственника (например при переговорах или судебных разбирательствах).
Выпускать по-прежнему акции на предъявителя, оплачивая повышенный налог с 2008 года (разница составляет 750 долларов).

В любом случае мы поможем Вам найти подходящее решение.

Назначение первых директоров и готовые компании

Новое законодательство также ввело ограниченный период 6 месяцев, в течении которого у компании должен появиться первый директор. А ответственным лицом является соответствующий зарегистрированный агент, у которого должны храниться копии протоколов о назначении. При этом в случае невыполнения данного положения на зарегистрированного агента налагается штраф в размере 10,000 долларов и риск потери лицензии на систематическое нарушение.

Таким образом, предполагалось, что увеличение срока назначения первого директора с 30 дней до 6 месяцев позволит относительно легко использовать администратором т.н. полочные или готовые компании, которые заполняются в присутствии клиента. Но достаточно высокая ответственность зарегистрированного агента за неназначение первого директора в течение 6 месяцев привело к тому, что наш агент просто перестал выпускать компании в таком комплекте, чтобы не потерять лицензию и не быть оштрафованным.

Чтобы готовые компании были возможны (а готовые компании для экономии времени заказывают около 70% клиентов), мы создали более сложную схему с тем же уровнем качества оформления документов (т.е. все документы под апостилем) с назначением временного директора и последующего переназначения второго директора. В этом случае срок информирования о назначении последующих директоров не установлен.

Данная процедура не нужна для компании на заказ, т.к. в этом случае можно сразу дать информацию о первом директоре и исключить лишний документ из комплекта.