Конфиденциальность

Одним из наиболее важных критериев при выборе юрисдикции для регистрации компании, на наш взгляд, является конфиденциальность информации о клиенте.

Инстанциями, где оставляется информация о клиенте и о его оффшорной компании, являются:

Контрагенты клиента, в чьих файлах клиент может оставлять свою подпись на контрактах. Если контрагенты зарубежные, — это является их коммерческой или профессиональной тайной в соответствии с законодательством и практикой зарубежных стран. Если контрагенты внутренние, — то это требует большей осторожности от клиента, т.к. часто подпись резидента данной страны на контракте может привести к статусу постоянного представительства в данной стране и налоговым последствиям.
Государственные органы, например России, куда сам клиент подает сведения об оффшорной компании в связи с аккредитацией представительства в России, созданием дочерней компании (или покупкой), налоговой регистрации при открытии счета или приобретении имущества в России, Федеральная Антимонопольная Служба при крупных сделках, комиссии аукционов и тендеров при приобретении собственности или участия в проектах, и т.д. Здесь возможно также защитить информацию об окончательной выгодоприобретателе с помощью номинальных директоров и акционеров.
Реестры компаний или торговые реестры в стране регистрации компании могут содержать сведения о директорах и акционерах компании. Это характерно для европейских стран, США, а также многих бывших британских колоний, близких по законодательству с Великобританией (Гонконг, Сингапур, Кипр, Остров Мен, Джерси, Гибралтар и т.д.). Во многих более закрытых юрисдикциях информация о директорах и акционерах в публичный реестр не вносится (BVI, Белиз, Невис, Сент-Винсент, Доминика, Сейшельские острова, Маршалловы острова, и т.д.).
Банки, где открыты счета у оффшорной компании. При открытии счета банку сообщается данные о подписанте по счету, действующем в любом качестве — директор или держатель доверенности от директора, и о бенефициаре (если это лицо другое, чем распорядитель счета). Но, как правило, это информация защищена банковской тайной.
Зарегистрированный Агент или Секретарская компания — лицо, осуществляющее связь компании с местными властями. По законодательству многих стран зарегистрированный агент должен хранить у себя копии корпоративных записей и протоколов компании, включая сведения или реестры директоров и акционеров. Но т.к. сам агент является не государственным органом, а частной компанией, то на его файлы распространяются правила коммерческой, профессиональной или иногда адвокатской тайны.
Административная компания, предоставляющая услуги непосредственно клиенту и аходящаяся по месту резидентности клиента — профессиональный посредник между клиентом и зарегистрированным агентом. Здесь важно убедиться, какая информация остается у административной компании и хранятся ли копии протоколов у администратора (в стране нахождения клиент) или у зарегистрированного агента (в стране регистрации или в другой зарубежной стране).
Налоговый орган, страны, где сдается отчетность и уплачиваются налоги (Великобитания, Кипр, Гонконг, и т.д.), как правило, требует указания бенефициария.
С недавних пор любой провайдер профессиональных услуг(например, аудитор) в рамках правил «знай своего клиента», направленных против отмывания денег, международного терроризма и т.д., должен знать кто бенефициарий по данной услуге.

Факторы, уменьшающие конфиденциальность клиента:

Наличие со страной регистрации компании межправительственного договора об избежании двойного налогообложения. Согласно договору налоговые органы вправе запрашивать налоговые органы договаривающегося государства о налоговой информации, имеющей отношение к применению договора. Т.е. налоговый орган России вправе запросить налоговый орган в Великобритании, есть ли такой налогоплательщик, платит ли о налоги, в каком размере, кто является бенефициаром.
Страна регистрации компании или открытия счета является участником двустороннего межправительственного соглашения с Россией о правовой помощи по гражданским, семейным, уголовным делам. (Российский суд — Суд иностранный (напрямую, минуя Минюст)). Т.е. суд в России при наличии дела может обратиться в суд, скажем, Швейцарии за помощью, и второй после рассмотрения существенной стороны дела по своему усмотрению и согласии с обоснованностью, может дать санкцию банку, регистратору или государственному органу предоставить ту или иную информацию. Данный механизм работает, только в случае очень серьезных нарушений со стороны клиента, т.к. иностранный суд должен также рассмотреть дело.
Страна регистрации компании является участником Гаагской конвенцией о получении за границей доказательств по гражданским и торговым делам от 18 марта 1970 г. (более 40 стран, включая все западноевропейские). В таком случае действует более сложный, но все еще упрощенный порядок истребования документов для суда по находящемуся в рассмотрению делу (Российский суд — Минюст России — Минюст или Прокуратура иностр. — Суд иностр. — Регистратор компаний или другой компетентный орган иностр. — срок 4 месяца). Данный порядок относится только к информации в открытых источниках.

Возможность усилить конфиденциальность:

Наем номинальных директоров и акционеров, чья задача защитить информацию о клиенте в открытых источниках.
Подписание контрактов и резолюций подписью номинального директора, что защитит информацию о клиенте перед контрагентами и государственными инстанциями.
Выбор юрисдикции регистрации компании, в которой информация о директорах и акционерах не вносится в публичные реестры.
Выбор юрисдикции регистрации компании с возможностью выпуска акций на предъявителя, что делает акционера вовсе нераскрываемым (кто предъявил — тот и имеет права владельца).
Выбор страны регистрации компании или страны открытия счета, с которой нет никаких межгосударственных соглашений.