Примеры использования компаний

Данные примеры подобраны из практики наших клиентов применительно к России. Но в любом случае обязательно получите независимую консультацию относительно схемы, используемой в Вашем бизнесе.

1. Международная торговля

Экспорт. Оффшорная компания «Smart Trading» покупает красную икру в России по цене 100 у.е. (близкой к себестоимости) у производителя «Русская икра», а затем перепродаёт икру конечному покупателю в Европе уже по мировой рыночной цене 200 у.е., и доход, полученный оффшорной компанией «Smart Trading» за счет разницы в цене, налогом не облагается. При этом вместо одного заключаются два идентичных отличающихся по цене договора, а товар поставляется напрямую от производителя к конечному покупателю.

Импорт. В этом случае оффшорная компания закупает товар за рубежом по рыночной цене, затем продаёт его российскому предприятию по «нужной» цене. При этом также заключается два договора, отличающихся только по ценам, а товар поставляется напрямую от производителя за рубежом к конечному покупателю в России. Здесь возможны два варианта реинвойсинга:

стоимость товара повышается (экономия на налоге на прибыль). В Россию осуществляется поставка спортивных тренажеров, закупаемых в Германии по цене 200 у.е., от имени оффшорной компании «Andy Sport Service» и продаваемых в Россию по цене 400 у.е. Растаможивание осуществляется по более высокой контрактной цене 400 у.е. (т.е. по цене сделки с российской стороной), и цена ввоза не будет сильно отличаться от цены окончательной реализации в России. Основная прибыль в итоге остается на счету оффшорной компании «Andy Sport Service». Данная схема наиболее часто встречается в мировой практике и используется при невысоких ввозных таможенных пошлинах на товар;
стоимость товара снижается (экономия на таможенных пошлинах). Российская торговая компания «Sweet Candy» занимается ввозом в Россию кондитерских изделий из Европы. Поставщиком товара является оффшорная фирма. Так как цель — снижение таможенных платежей, в договоре с оффшорной фирмой устанавливается контрактная цена (75 у.е.) ниже фактической (100 у.е.), на основании которой рассчитывается таможенная пошлина. Полученная в итоге сверхприбыль российской компании «Sweet Candy» планируется и оптимизируется другими приемлемыми способами. Нюансы данной схемы: величина, до которой можно занизить инвойс — не бесконечна, можно занизить цену до цены максимальной партии данного груза, но не более 25%; убыток, образуемый в оффшорной компании, компенсируется за счет дополнительной прибыли в данной группе компаний.

2. Работа на рынке ценных бумаг

Российская инвестиционная компания, имеющая в своей группе компаний несколько оффшорных компаний, покупая или продавая ценные бумаги в России, может совершать эти сделки по агентскому договору от имени иностранного инвестора — своей оффшорной компании, которая и становится собственником ценных бумаг. Впоследствии, при продаже ценных бумаг по возросшей цене, например другой инвестиционной компании, сделка осуществляется либо между двумя нерезидентными компаниями (вторая компания со стороны покупателя), либо используется договор об избежании двойного налогообложения. Таким образом, прибыль, полученная от купли-продажи ценных бумаг может быть получена иностранной компанией-инвестором без налогов в России.

3. Как держатель акций или долей других компаниях

Если клиент не хотел бы показывать себя в регистрирующих органах России собственником крупной российской компании, можно акции или доли оформить на подконтрольную оффшорную компанию. Оффшорная компания создается в юрисдикциях, обеспечивающих максимальную конфиденциальность информации, и контролируется самим клиентом, являющимся ее владельцем, директором или доверенным лицом.

При последующей продаже акций по возросшей цене, для избежания налоговых потерь можно использовать компанию, зарегистрированную в юрисдикции, имеющую с Россией налоговый договор.

Также, при необходимости последующей продажи акций для упрощения процедуры можно вместо перерегистрации акций российской компании передать новому владельцу акции контролирующей оффшорной компании.

4. Для финансирования российского бизнеса в виде иностранных инвестиций, предоставления займов, оказания финансовой помощи

Если необходимо вложить деньги, находящиеся за рубежом, в развитие своего российского бизнеса, клиенты действуют следующим образом:

при создании новой компании с иностранными инвестициями или при увеличении уставного капитала вышеназванные инвестиции могут осуществляться в виде оплаты денежных средств или ввоза в уставной капитал любого другого имущества или оборудования от лица оффшорной компании, сохраняя при этом конфиденциальность окончательного собственника этих инвестиций, а также уменьшая таможенные платежи;
финансовые средства, находящиеся за рубежом и оформленные на оффшорную компанию при необходимости могут быть предоставлены в Россию в виде займа или финансовой помощи. В случае займа есть нюансы, касающиеся включения процентов по займу в себестоимость, налогообложение процентов, переводимых за рубеж, валютного контроля, и налогообложения НДС.

5. Для открытия и управления банковскими счетами без нарушения валютного законодательства

Для сохранности и безопасности хранения Ваших средств, Вы можете открыть счет не на частное лицо, являющееся российским резидентом, а на контролируемую оффшорную компанию, не являющуюся резидентом России. При этом такой счет не подпадает под валютное регулирование в России и дает его такие же возможности по использованию средств на счете, как и частный счет. Т.к. в большинстве компаний нет отчетности и любые средства можно использовать по своему усмотрению, т.к. единственным лицом, управляющим счетом будете Вы. Кроме этого очень удобно использовать свои средства за рубежом через корпоративную кредитную карточку, т.к. расходы через такую карточку не являются расходами частного лица — держателя карточки.

6. Предоставление услуг в областях маркетинга, консалтинга, аудита, юридических услуг, инжиниринга, управления и т.д.

При предоставлении вышеперечисленных услуг от лица иностранной фирмы центр прибыли оказывается в низконалоговой юрисдикции. При оплате этих услуг российской компанией возникает налог у источника выплаты и НДС, которые могут быть снижены путем правильного подбора юрисдикции регистрации и корректным оформлением документов. При этом конкретными исполнителями данных услуг по-прежнему являются сотрудники соответствующей российской компании, входящей в эту же группу компаний.

7. Предоставление международных туристических услуг

Оффшорная компания, зарегистрированная в одной из традиционных туристических юрисдикций, является оптовым покупателем туров, предлагаемых зарубежными туроператорами. Продавая туристические услуги российской туристической фирме по цене, близкой к цене окончательной реализации, группа компаний перемещает центр прибыли в низконалоговую юрисдикцию, достигая таким образом экономии на налоге на прибыль в Российской компании. Особенностью яваляется то, что не возникает сомнения, что место оказания услуги находится вне России, и переводы из российской в оффшорную туристическую фирму не подпадает под налогообложение НДС и налог на доходы иностранных фирм из источников России.

8. Как транспортная и экспедиторская компания

При предоставлении транспортных и экспедиторских услуг заказчики оплачивают эти услуги напрямую иностранной компании, которая, в свою очередь, оплачивает по более низким тарифам (близким к себестоимости) услуги резидентной транспортной компании, непосредственно осуществляющей перевозку. Транспортные средства в этом случае принадлежат или резидентной компании, или арендуются ей у иностранной компании, входящей в эту же группу компаний.

9. Как владелец интеллектуальной собственности (включая программное обеспечение, ноу-хау, изобретения, патенты, торговые марки, копирайт и др.) и инструмент для получения роялти

Ваше название имеет некоторую известность. При регистрации на оффшорную компанию товарного знака или торговой марки, они по-прежнему используются в этом же бизнесе. При этом лицензионные платежи увеличивают себестоимость российской компании, и обеспечивают легальную возможность перевода валюты за границу.

После получения прав на любую интеллектуальную собственность, оффшорная компания может заключить лицензионный или франшизный договор со своей российской компанией. При правильном выборе юрисдикции можно снизить налоги на лицензионные доходы, используя договоры об избежании двойного налогообложения.

10. Компания-работодатель для высокооплачиваемых сотрудников

Если российский сотрудник получает зарплату в иностранной компании, что не ограничено по российскому законодательству, то этот российский сотрудник включает в свою налоговую декларацию этот доход и платит подоходный налог по ставке 13%. Социальный налог не платится, если российский сотрудник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что он делать не обязан только на основании факта наличия трудовых отношений с иностранной фирмой.

11. Как владелец квартир, домов, зданий, земли и любых других видов персональной собственности

Если у клиента нет желания заявлять себя собственником дорогостоящего имущества (например, дом в Испании или в России), можно это имущество купить через оффшорную компанию, контроль за которой также сохранив в тайне (используя, например, номинальный сервис или акции на предъявителя). При необходимости последующей перепродажи имущества с целью избежания налогов можно организовать продажу не самого имущества, а акций оффшорной компании.

12. Как владелец яхт и судов или перевозчик

Из соображений безопасности и конфиденциальности при покупке судна можно зарегистрировать его не на себя, а на свою оффшорную компанию. Плюсом такой регистрации будут также некоторые налоговые льготы, которые существуют в таких оффшорных (оффшорных) центрах как Белиз, Панама, Остров Мэн, Кипр, Гибралтар. С судов, ходящих под их флагом, здесь взимается необременительная плата за тоннаж и пошлина за продление регистрации.

13. Для предоставления в аренду транспортных средств, оборудования и другого имущества

Если оффшорная компания является собственником транспортных средств, оборудования и другого имущества, она может предоставить это имущество в аренду и получать арендные платежи с минимальными налоговыми потерями при выборе юрисдикции, имеющей с Россией налоговый договор.

14. Для рекламы и маркетинга товаров и услуг на внутреннем рынке

Оплата рекламному агентству в России услуг по рекламе, произведенная иностранной компанией, не попадает под налог на рекламу, т.к. данный налог охватывает только российских налогоплательщиков.

15. Страховая и перестраховочная деятельность

Ваша российская компания может застраховать какой-либо риск у российской страховой компании и при этом уплачивает большую страховую сумму. Страховая фирма перестраховывает риск у Вашей же оффшорной перестраховочной компании за небольшую комиссию. Таким образом, деньги переводятся за границу совершенно законно и без налоговых потерь. Такая же схема может использоваться самими страховыми компаниями для законного экспорта капитала.

16. Строительство

В строительном бизнесе договор подряда можно заключить не от имени российской компании, а от имени оффшорной компании из страны, с которой у России есть соответствующий налоговый договор. Во всех договорах строительная площадка в пределах оговоренного срока (например — 12 месяцев) не будет считаться постоянным представительством в России, а значит по своей деятельности не будет платить налог на прибыль в России. Если общий срок строительства превышает вышеуказанный срок, то в договоре строительные работы необходимо разбить на отдельные этапы. Для выполнения работ на следующем этапе лучше нанять другую компанию из того же государства.