Статьи и обзоры

В настоящее время в связи с решениями, принятыми ОЭСР, Европейской Комиссией, другими международными организациями и национальными органами, большинство государств и территорий либо уже создали, либо находится в процессе создания реестров бенефициарных владельцев (реальных собственников) компаний. В связи с этим повсеместно вводится требование об обязательном раскрытии данных физических лиц, являющихся конечными получателями доходов от деятельности компаний.

После введения санкций в отношении РФ со стороны всех членов ЕС, НАТО, Швейцарии и других европейских стран Сербия осталась практически единственной «дружественной» страной в Европе.

При этом Сербия с точки зрения релокации, смены резидентства и ведения бизнеса имеет целый ряд преимуществ для россиян по отношению к другим юрисдикциям. Это, ментально близкая России, православная страна, где присутствует действительно доброжелательное отношение к гражданам РФ. Сербия обладает оптимальным географическим положением в центре Европы.

9 марта 2022 года вступил в силу закон о новом этапе амнистии капитала в России, который, в том числе, позволяет декларировать наличные деньги и производные финансовые инструменты. Это уже четвертый этап амнистии капиталов в России. Ранее подобные кампании проводились в 2015–2020 годах.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) всегда представляли интерес для российского бизнеса. При этом, после введения западных санкций против РФ, ОАЭ стала одной из немногих юрисдикций «белого списка», которая готова предложить россиянам и белорусам уникальные условия для релокации и ведения бизнеса.

События последних месяцев не только повлияли на условия привычного образа жизни и ведения бизнеса, но и предложили посмотреть на некоторые страны под другим углом: Турция стала международным авиа хабом и предоставила приятные условия для регистрации компаний и получения ВНЖ (подробнее Турцию мы разобрали в первой части), ОАЭ и Гонконг теперь популярны не только своими видами, но и пользуются спросом, как выгодные юрисдикции для релокации бизнеса.

В первой части серии статей про Азию мы подробно разобрали ключевые особенности бизнеса в Турции, условия для релокации и возможности оказания услуг нашими специалистами. В этой статье мы рассмотрим Гонконг и Сингапур, так называемые квази-офшоры.

В ответ на начало спецоперации на Украине, все государства-участники ЕС, США, Великобритания, Швейцария, Канада, Сингапур, Япония, Южная Корея, Австралия и Новая Зеландия ввели санкции против России.

В последнее время в связи с изменениями в законодательстве многих стран, список банков, открывающих счета иностранным компаниям, а также их требования, постоянно меняются. В настоящее время, особенно в связи с событиями на Украине, резиденту РФ практически невозможно открыть счет в европейских банках и банках других государств, объявивших санкции против России.

24 февраля 2022 года Россия начала спецоперацию на Украине. США, Великобритания, все страны ЕС, а также Австралия, Новая Зеландия, Сингапур, Япония, Южная Корея и Канада ввели санкции в отношении России, посчитав действия РФ агрессией.

Санкции направлены против финансового сектора, торговли, в том числе наукоёмкими товарами и технологиями, оборонных предприятий, научных учреждения, а также отдельных бизнесменов и государственных деятелей, включая Президента РФ. Также было ограничено авиасообщение с РФ со стороны всех стран, объявивших санкции.

Андорра – небольшое государство, находящиеся в Пиренейских горах на французской-испанской границе. Официальным языком является каталанский, однако функции официальных языков также выполняют испанский и французский языки. 

Андорра не является членом ЕС и не входит в Шенгенское соглашение, однако резиденты Андорры имеют на территории Евросоюза практически такие права, как и граждане ЕС. При этом жесткие требования Еврокомиссии по обмену информацией, требованиям к отчетности и т.д. в стране не действуют, хотя она и обменивается банковской информацией с РФ.

Оборот криптовалют на территории Российской Федерации регулируется законом «О цифровых финансовых активах(ЦФА)», принятым в июле 2020 года и вступивший в силу с 1 января 2021 года. Документ дает определение криптовалюты, но запрещает ее использование в России для оплаты товаров и услуг. Таким образом, криптовалюту в России можно покупать, выпускать, продавать, совершать другие сделки, но нельзя ей расплачиваться с российскими резидентами. Также под запрет подпадает реклама способов платежа цифровыми деньгами.

Португалия – одна из очень немногих европейских стран с относительно простым получением вида на жительство (ВНЖ) и гражданства в сочетании с льготным, практически безналоговым режимом для новых иммигрантов. Португалия – материковая Европа с мягким климатом, в отличие от Кипра или Мальты, достаточно большая страна с развитой экономикой и высокой инвестиционной привлекательностью. Из недостатков – относительно редкий язык, хотя и нет необходимости его изучения до момента получения гражданства (через 7 лет, если через Золотую визу), и немного далековато от центра Европы и России.

Начиная с этого года россияне - владельцы зарубежных счетов должны отчитываться не только по банковским, но по брокерским, страховым и другим иностранным счетам. В действующем с 1 января 2021 года законодательстве о валютном контроле они называются счетами в «иных организациях финансового рынка». Если раньше нужно было отчитываться только по личным счетам только в банках, а все другие личные счета не подлежали уведомлению или отчетам, то в прошлом году законодатель спохватился, и в декабре вышли соответствующие поправки к закону о валютном контроле 173-ФЗ. 

В развитых странах с высоким уровнем налогообложения нарастает в последние годы борьба о с существующей несправедливой, по их мнению, системой международного налогообложения. В частности, Еврокомиссия и ОЭСР предложили и начали внедрять, начиная с 2014 года, так называемый План борьбы с размывание налоговой базы и выводом доходов (в офшоры) – BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), и усилила давление как на традиционные островные, так и на европейские «офшоры» - Кипр, Люксембург, Мальту и Нидерланды, известные своими льготами для инвестиционных и холдинговых компаний.

Правительство Греции планирует в следующем году запустить программу предоставления гражданства за инвестиции. Она будет включать 200 заявок в год при условии вложения более 2 миллионов евро в греческую экономику и предполагать постоянное проживание в стране. А пока этот вопрос рассматривается, Греция продолжает выдавать «золотые» визы. Их обладателями за 7 лет стало более 5,5 тысяч человек.

В этом году в большинстве традиционных офшорных юрисдикций вступили в силу требования по существенному присутствию, или сабстанс, к компаниям, зарегистрированным в этих странах. Еще раньше латвийские, а вслед за ними и кипрские банки также начали интересоваться «реальностью» компаний, имеющих у них счет, требовать подтверждения наличия офиса и отчетности, и закрывать счета так называемым компаниям - пустышкам (shell companies).
Теперь к этой борьбе неожиданно для многих подключился Лихтенштейн.

В конце 2018 года в ряде традиционных офшорных юрисдикций приняли законы о необходимости существенного присутствия (сабстанс) для компаний, зарегистрированным в этих странах. Новые требования должны были вступить в силу 30 июня 2019 года, но, например, власти БВО оказались не готовы к их введению, и принесли срок начала их действия с 30 июня на 1 октября. Так ли страшен сабстанс, как его рисуют в некоторых СМИ и даже некоторые наши коллеги - консультанты? Думаем, что нет, и, прочитав статью, вы поймете, почему.

В связи с большим коммерческим успехом Чемпионата мира по футболу, состоявшегося в России, часто вспоминают, что спорт – это тоже бизнес и большие деньги. Причем здесь офшор? А вот причем: в спорте также можно увидеть теневые сделки на миллионы, коррупцию, неуплату налогов на гонорары, финансовые преступления - все то, с чем обычно ассоциируют офшорную индустрию.

Последние несколько лет строительная отрасль Кипра переживает неожиданный, на фоне общего ухудшения экономической ситуации в мире, бум. Основная причина тому -  кипрская Программа инвестиционного гражданства, наиболее популярный вариант которой – приобретение недвижимости на Кипре стоимостью от 2 млн евро.

Программы получения второго гражданства и паспорта предлагают многие страны, в основном небольшие островные государства в Карибском бассейне, по цене обычно в несколько сот долларов. На их фоне сильно выделяются программы двух государств – полноправных членов ЕС: Мальты и Кипра. Расходы инвестора здесь начинаются от миллиона евро, но и ценность и возможности применения такого паспорта несоизмеримо выше.

Сегодня любой желающий может открыть счет в иностранном банке, однако сделать это не так просто. Мы расскажем об особенностях работы иностранных кредитных организаций и опишем пошаговый алгоритм действий при открытии счета за границей для юридических и физических лиц.

Программа экономического гражданства Черногории стартовала 1 января 2019 года и будет длиться три года, в течение которых предполагается выдать максимально 2 тысячи паспортов. Напомним, что размер инвестиций в один из девелоперских проектов для получения гражданства Черногории составляет от 250 до 450 тысяч евро плюс официальный взнос 100 тысяч евро и расходы на подготовку документов.

С января 2017 года в Турции действует программа получения гражданства через инвестиции. Эта программа предполагает только возвратные инвестиции, и сроком всего на три года. С сентября 2018 года минимальный размер инвестиций в недвижимость – всего 250 тысяч долларов, причем без всяких дополнительных затрат в виде безвозмездных взносов в разного рода государственные фонды.

Зарубежный инвестиционный фонд — структура, которая предлагает стратегию инвестирования и дает определенные гарантии, это интересный и сложный финансовый инструмент.

США - респектабельная «белая» юрисдикция в Северной Америке, перспективное направление для развития международного бизнеса. Американские компании используются в основном для международной торговли, в инновационном и IT бизнесе, для стартапов, а также для инвестирования в США. Например, для приобретения долей в других американских компаниях, покупки жилой или коммерческой недвижимости. С их помощью возможно также финансирование проектов и компаний внутри группы.

К сожалению, по состоянию на конец июня 2019 года, новое правительство Молдовы пересматривает условия и возможность применения программы "Гражданство Молдавии за инвестиции» (Moldova Citizenship by Investments, MCBI), о которой молдавское правительство впервые заявило еще в 2017 году. Следите за новостями на нашем сайте или обратитесь в офис за консультацией по аналогичным программам в других странах.

В октябре 2018 года Министерство экономического развития представило на суд общественности план «Трансформация делового климата» (ТДК), разработанный совместно с представителями российского бизнеса. Министерство предложило отменить уголовную ответственность за валютные правонарушения и существенно снизить административные штрафы.

Под инвестиционными и финансовыми компаниями часто подразумевают совершенно различные структуры – от холдинговых компаний в больших группах до инвестиционных фондов. В этой статье мы попытаемся разобраться, какие же существуют инвестиционно-финансовые компании (ИФК), как регулируется их деятельность в разных странах, и как создать такую компанию за рубежом.

В последнее время широкое распространение получили разного рода способы привлечения первичного капитала с использованием криптовалюты. Обычно они скрываются за аббревиатурой ICO, которая расшифровывается как Initial Coin Offering, то есть буквально «Первичное размещение монет (койнов)». Рекомендации от Hill Consulting.

Минфин представил в Правительство проект закона по продлению еще на год амнистии капиталов для тех, кто переведет свои активы в Россию или перенесет свой бизнес в Россию и зарегистрирует его в специальных административных районах (САР). Третий этап амнистии капиталов предполагается начать в июне этого года и завершить 1 марта 2020 года.

В середине мая апелляционная инстанция (9-й ААС) приняла историческое для российского крипторынка решение по делу о банкротстве некоего российского физического лица. Суд постановил, что криптоактивы следует включить в конкурсную массу должника. Тем самым признается, что криптовалюты имеют экономическую ценность и являются имуществом.

Тема автоматического обмена налоговой информацией особенно важна в России в связи с началом практического применения законодательства о Контролируемых иностранных компаниях (КИК). В отсутствие межбанковского обмена, проконтролировать наличие компаний за рубежом было практически невозможно. Ранее обмен информацией между странами был возможен только на основании СОИДН (Соглашений об избежании двойного налогообложения), которых Россия заключила более 80, но они не очень эффективны.

С 1 марта 2018 года в России началась так называемая вторая амнистия капиталов. Первая проводилась в период с 01.07.2015 по 30.06.2016 г., и большого успеха не имела – заявили о своих активах за рубежом всего около 3 тысяч человек. Теперь тем, кто не успел или не захотел заявиться в первый раз, дается второй, и, как говорят власти, последний шанс задекларировать свои активы.

Регистрация компании и открытие счета в зарубежной юрисдикции дают определенные преимущества и возможности для развития бизнеса.

Последние несколько лет на самом высоком уровне говорилось о необходимости сделать решительные шаги, направленные на деофшоризацию российской экономики. Конкретном воплощением данных заявлений стало подписание Россией 3 ноября 2011 года в Каннах Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Какие услуги входят в ежегодное продление компаний? Каков порядок выполнения необходимых действий?

Одним из наиболее важных критериев при выборе юрисдикции для регистрации компании, на наш взгляд, является конфиденциальность информации о клиенте.

Каковы преимущества оншорных компаний? В каких случаях имеет смысл отдать предпочтение именно оншорной компании?

Клиенту зачастую необходимо показать в своем бизнесе оншорную (полноналоговую — Великобритания, Нидерланды, и т.д.), а не офшорную (безналоговую) юрисдикцию. Но это может привести к налогообложению такой компании по высоким ставкам, что не повышает эффективности схемы бизнеса и добавляет забот, связанных с отчетностью и ответственностью в оншоре.

Если ваша деятельность связана с работой в азиатском регионе, и для имиджа вашего бизнеса было бы красиво и логично вести деятельность от имени компании, зарегистрированной в том же регионе, или вы просто хотите компанию, которая была бы удобным инструментом, но которая не имел бы ассоциаций с офшорами, то компания, зарегистрированная в Гонконге, — это то, что мы хотим вам предложить.

В 2012 году ЦБ Кипра, исходя из последних изменений в банковской системе, принял ряд мер и ограничений, только временных, с целью регулирования потока капитала на Кипре и сохранения стабильности экономической системы.

Согласно законодательству, компания считается резидентом, если ее «управление и контроль» находятся на Кипре, и, соответственно, компания считается нерезидентом, если её «управление и контроль» находятся за пределами Кипра.

Начиная с 2014 года, в налогообложении кипрских компаний произошел ряд существенных изменений, и в 2014-2018 вносились множественные поправки в налоговое законодательство.

Компании, зарегистрированные в Великобритании, обязаны ежегодно подавать финансовую отчетность в регистрационную палату и налоговый офис. Первый финансовый год (отчетный период), за который подается отчетность, начинается с даты регистрации и заканчивается последним числом месяца инкорпорации следующего года. Налоговый период, как правило, совпадает с бухгалтерским отчетным периодом.

Британские Виргинские острова (BVI) можно назвать одной из самых успешных офшорных юрисдикций. Количество зарегистрированных компаний уже превышает 1 млн. Около 60 тыс. регистрируются в этой офшорной зоне ежегодно. Это около 40% от общего количества офшорных компаний, учреждаемых в мире.

Некогда самый удобный инструмент владения офшорной компанией в настоящее время претерпевает значительные изменения в мировом масштабе. Причинами тому являются инициативы международных организаций в отношении большей прозрачности и добросовестности бизнеса, противодействие отмыванию незаконных доходов.

В компании Hill Consulting был создан и успешно работает специальный отдел по организации подготовки ежегодной отчетности и аудита для зарубежных компаний в соответствии с требованиями международных стандартов (IFRS, IAS) и сроками сдачи отчетов в административные и налоговые органы соответствующих юрисдикций.

15 февраля 2016 года Президент РФ подписал закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В соответствии с ним возможно использовать финансовую отчетность в целях определения прибыли КИК в отношении офшорных компаний, также разъясняются положения об избежании двойного налогообложения прибыли КИК, и содержит поправки, которые могут влиять на применение правил КИК.

Тема Европейского НДС (VAT) зачастую создает сложности при заключении сделок с европейскими поставщиками. Напомним, что с недавних пор правила VAT во всех Европейских странах гармонизированы и VAT взимается по единым правилам. У нас большая практика работы с европейским VAT и мы готовы помочь вам разобраться с этими вопросами.

30 июня этого года на Британских Виргинских островах вступил в силу Закон №15 от 17 июня 2017 г. - «Закон о защищенной системе поиска бенефициаров, 2017» (Beneficial Ownership Secure Search System Act, 2017), или Закон о системе BOSS. Разработчиком системы BOSS стала известная международная аудиторская компания BDO.

В связи с некоторым экономическим спадом, вызванным снижением цен на нефть, страны Персидского залива договорились о введении в регионе в 2018 - 2019 годах Налога на добавленную стоимость. Рекомендуемая ставка НДС - 5 процентов, что существенно ниже, чем в большинстве других развитых стран (около 20%).

Концепция бенефициарного собственника дохода (фактического права на доход) играет большую роль в международном структурировании бизнеса и налоговом планировании. На сегодняшний день ее необходимо учитывать в качестве одного из основных налоговых рисков, связанных с использованием налоговых льгот, предусмотренных Соглашениями об избежании двойного налогообложения (далее – СОИДН). 

Закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) — это объединение объектов имущества, принадлежащие владельцам инвестиционных паев (пайщикам) в соответствии с правом общей долевой собственности, с целью передачи в доверительное управление компании (или УК). Для создания ЗПИФ не требуется открытие юридического лица.

Многие компании, достигшие определенного уровня развития, начинают рассматривать возможности расширения географии бизнеса и, соответственно, выхода на зарубежные рынки.