Кипр допустил вычет условных процентов по корпоративному налогу

В июле 2015 года на Кипре были приняты поправки в налоговое законодательство. Они, в частности, относятся к налогу на прирост капитала (некоторые доходы от продажи недвижимости освобождены от налога), к сборам на передачу недвижимости (в большинстве случаев ставка снижена вдвое). Особое внимание уделено корпоративному налогу (notional interest deduction, NID), по которому предусмотрен  «вычет условных процентов».

Новый капитал - это капитал, внесенный в кипрскую компанию в период начиная с 1 января 2015 года (ране существовавший капитал не учитывается). Под ним понимается как уставный капитал, то есть номинальная стоимость новых выпущенных акций, так и премия по этим акциям (превышение их продажной стоимости над номинальной). При этом акции должны быть полностью оплачены.

Условная ставка процента равна ставке по десятилетним государственным облигациям той страны, в которую инвестирован новый капитал, плюс 3%, но не менее, чем ставка по десятилетним кипрским гособлигациям плюс 3%. Сумма вычета не может превышать 80% от налогооблагаемого дохода компании за соответствующий год, исчисленного без учета вычета условных процентов. Если компания окончила год с убытками, ВУП не предоставляется. 

В отличие от многих европейских государств, включая Россию, где в налоговом законодательстве существуют положения о недостаточной капитализации (избыточный заемный капитал компании, полученный ею от аффилированных лиц, рассматривается как замаскированный акционерный капитал, в связи с чем проценты по таким займам облагаются налогом), на Кипре  вклады в капитал, по сути, приравниваются к займам для целей налогообложения и условные проценты по суммам таких вкладов включаются в расходы.

Эта мера не является уникальной: подобные правила с 2007 года действуют в Бельгии.

Новая льгота может снизить налоги для компаний, активно использующих новый акционерный капитал в коммерческой деятельности, и будет стимулировать привлечение ими не заемного, а акционерного капитала. Это также избавит акционеров кипрских компаний от необходимости выстраивать искусственные схемы заемного финансирования своих кипрских компаний с целью получить вычет на проценты, поскольку можно напрямую вложить деньги в капитал и все равно получить тот же вычет.

Если Вы планируете вести бизнес с участием кипрских компаний, вас интересуют вопросы корпоративного налогообложения на Кипре, учреждения и эффективного использования кипрских компаний, мы готовы предоставить вам высококвалифицированную консультацию по данным темам.  Записаться на консультацию можно по телефону +7 495 788 8665,  электронной почте info@hill.ru  или по форме обратной связи на нашем сайте.