Граждане РФ, проживающие за границей и побывавшие в России хотя бы раз в год, признаются валютными резидентами и обязаны отчитываться об иностранных счетах.

Обязанность резидентов по предоставлению в налоговые органы отчетов о движении средств на иностранных счетах предусмотрена ч. 7 ст. 12 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон), порядок предоставления отчетов определен Постановлением правительства от 12 декабря 2015 г. N 1365 (далее – Постановление). 

В соответствии с валютным законодательством, понятие «резидент» охватывает всех граждан РФ за исключением тех, которые: 
- постоянно проживают в иностранном государстве не менее одного года, в том числе на основании иностранного вида на жительство, либо 
- временно пребывают в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей или учебной визы. 
Помимо этого, к резидентам относятся иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. 

При этом, согласно позиции Росфиннадзора, «постоянное проживание/пребывание за границей» исключает въезд на территорию России: «гражданин, находящийся за пределами территории Российской Федерации, утратит статус резидента по истечении одного года с момента въезда в иностранное государство», говорится в соответствующем разъяснении. Если же гражданин РФ приехал обратно в Россию хотя бы один раз за год, он приобретает статус резидента для целей валютного законодательства. 

При этом, статус «валютного резидента» не равен статусу «налогового резидента», данный статус не подразумевает уплату налогов в бюджет РФ. Лицо признаётся налоговым резидентом при его нахождении в РФ в течение 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Таким образом, гражданин РФ может и не быть налоговым резидентом, но может быть признано валютным. 

Валютный резидент обязан ежегодно до 1 июня представлять в налоговый орган отчет о движении средств по всем своим иностранным банковским счетам за прошедший год. 
Первый такой отчет за 2015 год должен быть подан до 1 июня 2016 г.

В отчете указывается остаток денежных средств на счете на начало и на конец отчетного периода (1 января и 31 декабря соответственно), и общая сумма зачислений и списаний за год. 
Если счет мультивалютный, информация дается отдельно по каждой валюте. 
В случае, если российский резидент решил закрыть свой иностранный счет, он обязан отчитаться за ту часть года, когда счет функционировал. Соответственно, резидент, закрывший свой счет в 2015 году, должен подать отчет за период с 1 января 2015 и до закрытия счета. 

Незначительная просрочка подачи гражданином отчета о движении средств на иностранных счетах (если она составляет не более 10 дней) наказывается штрафом от 300 до 500 руб. 
За просрочку от 10 до 30 дней предусмотрен штраф от 1000 до 1500 руб. 
В случае более длительной просрочки взимается штраф в размере 2500-3000 руб. 
Повторное нарушение карается штрафом в размере 20 тыс. руб. 
Если при этом гражданин забыл уведомить налоговый орган об открытии иностранного счета, к этому добавляется штраф в размере от 4 до 5 тыс. руб. (Обязанность уведомлять инспекцию об открытии (закрытии) иностранного счета (вклада) или об изменении его реквизитов действует с 2010 г.) 

По всем вопросам открытия и использования счетов в иностранных банках вы можете обращаться за консультацией в наш офис.

Записаться на консультацию можно по телефону +7495 788 86 67 или по форме обратной связи на нашем сайте.