Изменения в Конвенции с Мальтой ратифицированы Госдумой

Госдума ратифицировала протокол об изменениях в российско-мальтийскую конвенцию об избежании двойного налогообложения.

Протокол предусматривает увеличение налога у источника доходов в виде дивидендов и процентов до ставки в размере не более 15%. При этом протоколом определен перечень исключений, в соответствии с которыми будет применяться старый льготный режим в отношении доходов в виде дивидендов и процентов.

Исключения распространяются на институциональные инвестиции. Также они предусмотрены для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.

В отношении таких доходов установлена ставка налога у источника в размере не более 5%. Такая пониженная ставка применяется исключительно в случае наличия фактического права на доход у получателей выплат и статуса резидента одного из договаривающихся государств. В части процентных доходов к таким исключениям относятся долговые обязательства перед правительствами, Центральным банком, пенсионными фондами и страховыми учреждениями и публичными компаниями обеих стран, а также банковские кредиты, долговые обязательства по обращающимся правительственным и корпоративным облигационным займам и долговые обязательства по обращающимся еврооблигационным займам.

В начале октября Россия и Мальта подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога до 15% у источника доходов в виде дивидендов и процентов.

Это стало результатом требований президента РФ повысить ставку налога с дивидендов, которые выводятся за рубеж до 15%. При этом, президент заявил, что Россия выйдет из подобных соглашений в одностороннем порядке, если зарубежные партнеры не примут новые условия.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Данное налоговое соглашение, так же, как и с Кипром, представляется компромиссным вариантом, хотя и в пользу России.

Возможным выходом в данной ситуации может стать использование статуса публичной компании, который позволяет платить пониженный налог на дивиденды. Однако, чтобы применить упрощенный порядок подтверждения фактического права на доход, а также получить освобождение по КИК, нужно, чтобы иностранная фондовая биржа, на которой акции допущены к обращению, находилась в странах — членах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Мальта не является членом ОЭСР, поэтому необходимо будет искать альтернативную площадку для размещения. С другой стороны, Минфин РФ уточнил в схожей ситуации с Кипром, что биржа должна находиться также на Кипре. По Мальте пока разъяснений не было.

Более подробно о том, как изменение налоговых ставок с Мальтой может отразится на вашем бизнесе, и о том, что можно предпринять в данной ситуации, вы можете узнать на консультации в нашем офисе или онлайн.