Казахстан меняет правила трансфертного ценообразования

Они стали жестче

Казахстан принял Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения». Его правила вступают в силу с 1 января 2026 года и предусматривают следующие изменения:

Наиболее частыми причинами блокировки счетов являются:

1. Контролируемые сделки с правами интеллектуальной собственности теперь должны анализироваться на основе фактического поведения сторон, их функций и профиля рисков, что позволяет налоговым органам переквалифицировать сделки, не отражающие экономическую реальность;
2. Тест консолидированной выручки в размере 750 миллионов евро для подачи страновой отчетности (CbC) теперь будет конвертироваться в национальную валюту (тенге) по официальному курсу Национального банка Казахстана (а не по среднерыночному курсу, который использовался ранее);
3. Базовая безрисковая ставка устанавливается законодательно для тенге, евро, доллара США и других валют;
4. При внутрикорпоративном финансировании эта ставка должна учитываться при определении рыночных интересов;
5. Нематериальный актив прямо определен как идентифицируемый неденежный объект, квалифицируемый как интеллектуальная собственность в соответствии с законодательством Казахстана, что обеспечивает более четкие возможности для целей трансфертного ценообразования;
6. Налогоплательщики обязаны предоставлять документацию по трансфертному ценообразованию в течение 30 дней с момента получения запроса на информацию (сокращено с 90 дней).

Как считают в правительстве страны, данные меры приведут к тому, что за счет использования рыночных механизмов, не включающих статистические отклонения по сделкам, совершаемым на товарных биржах, экспортные цены не будут занижаются. Это прямым образом скажется на увеличении налогооблагаемого дохода компаний, а также улучшится мониторинг международных транзакций.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Принятие нового закона вызвано в том числе и тем, что некоторые казахские компании создали искусственные посреднические структуры. По старым правилам они не считаются связанными сторонами, и поэтому, как считают власти республики, могут продавать товары по заниженным ценам, что не отражается в финансовой отчетности. Кроме того, существует возможность вывода капитала даже по проверенным сделкам, поскольку в настоящий момент контроль за трансфертным ценообразованием не осуществляется согласно соглашениям, заключенным на товарных биржах страны. Именно это и создает условия для оттока капитала из Казахстана. В условиях сложного экономического положения республики данный закон является одной из мер, которые должны расширить налогооблагаемую базу в стране. Учитывая тот факт, что многие российские компании работают через Казахстан, а некоторые и вовсе релоцировались в республику, отечественному бизнесу, имеющему связи с республикой необходимо учитывать данные нововведения.

Более подробно о том, как эффективно продолжить работу через Казахстан вы можете узнать на консультации у нас в офисе.