Минфин предложил лишать свободы за недекларирование криптовалют

Минфин разработал поправки к законодательству о цифровых финансовых активах, предусматривающие тюремные сроки за незадекларированную криптовалюту. Эксперты считают это чрезмерным, отмечая, что для других видов имущества таких наказаний нет.

Владельцев цифровых валют могут лишить свободы сроком до трех лет, если они хотя бы два раза за три года не отчитывались перед налоговиками об операциях с цифровыми валютами на сумму от 45 млн руб. и выше. Это следует из поправок в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы России, подготовленных Минфином.

Министерство финансов считает, что законодательное регулирование в первую очередь необходимо для предотвращения незаконного использования цифровых валют, поскольку отследить владельцев криптовалют, объемы их кошельков и назначение платежей, как в случае с банковскими переводами, невозможно.

Минфин предлагает обязать владельцев криптоактивов (физические лица и организации) отчитываться в налоговые органы о получении цифровой валюты, о сделках с ней и о ее остатках в криптокошельке, если за календарный год сумма операций с цифровой валютой превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тыс. руб. Расчет суммы должен производиться исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции. Порядок определения рыночной цены должна установить ФНС. Впервые сообщить о владении криптоактивами надо не позднее 30 апреля 2022 года.

Криптообменники и майнеры цифровых валют должны будут также направлять в Росфинмониторинг информацию об операциях с цифровыми валютами.

За непредоставление информации в налоговый орган в срок предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб. За предоставление недостоверных сведений — штраф в размере 10% от наибольшей из двух сумм в рублевом эквиваленте - суммы поступления или суммы списания цифровой валюты. 

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате не включения ‎в налоговую базу доходов от операций с цифровой валютой влечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций. 

Если владельцы криптоактивов в течение трех лет более двух раз не предоставляли данные в налоговый орган или включали в отчет заведомо ложные сведения, то это влечет уголовную ответственность.

При совершении таких деяний в крупном размере (операции с цифровой валютой на сумму, эквивалентную 15 млн руб., в течение трех лет) предусматриваются: 

- штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
- принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью ‎на срок до трех лет или без такового;
- арест на срок до шести месяцев с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 

Если речь идет о незадекларированных криптоактивах в особо крупном размере (операции с цифровой валютой на сумму, эквивалентную 45 млн руб. и более, в течение трех лет) либо данные были скрыты умышленно группой лиц или через создание подставной компании, то наказание ужесточается. 

Административные штрафы также предлагаются за организацию незаконного оборота ЦФА и нарушение правил совершения сделок с криптоактивами: 

- для граждан — от 50 тыс. до 500 тыс. руб.;
- для должностных лиц — от 100 тыс. до 1 млн руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года;
- для юридических лиц — от 200 тыс. до 2 млн руб. 

Если цифровая валюта использовалась в качестве средства платежа за товары, работы или услуги, то на граждан налагается штраф от 20 тыс. до 200 тыс. руб., на должностных лиц — от 50 тыс. до 400 тыс. руб., на юрлиц — от 100 тыс. до 1 млн руб. Во всех этих случаях цифровая валюта изымается. 

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Если требование по отчетности об операциях с цифровой валютой можно считать обоснованным, то установление уголовной ответственности представляется чрезмерным. Физлица также должны отчитываться перед ФНС о счетах в иностранных банках, однако за неисполнение этих требований предусмотрено только административное наказание. 

Сейчас УК РФ не предусматривает уголовной ответственности за сам факт неуведомления налогоплательщиком налоговых органов о каких-либо сделках с имуществом или о проведенных операциях с валютой. Уголовное дело может быть возбуждено в случае неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Появление подобных законодательных инициатив, скорее всего связано с желанием государства контролировать эту отрасль. 

Более подробно о том, что можно предпринять в данной ситуации, вы можете узнать на консультации в нашем офисе. 

Источник