XXII Ассамблея IOTA. Цифровая экономика и налоговое администрирование

25-27 июня в Братиславе прошла XXII Генеральная ассамблея Внутри-европейской организации налоговых администраций (Inter-Europe Organisation of Tax administrations, IOTA), межправительственной некоммерческой организации, которая является платформой для общения руководителей налоговых служб, а также представителей бизнеса и научных кругов. Темой этого собрания стали вопросы, связанные с цифровизацией экономики и ее влиянием на налоговое администрирование.

Обсуждалось также применение новых технологий, таких как облачные хранилища и вычисления, блокчейн, искусственный интеллект и машинное обучение, на работу самих налоговых органов.

Отметим, что ранее в этом году представители около 110 стран, собравшихся в Буэнос-Айресе по инициативе «Группы двадцати» (G20) и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), договорились работать над формированием к 2020 году международного соглашения о принципах налогообложения крупных трансграничных IT компаний.

Мировые цифровые компании, такие как Google, Apple, Facebook и Amazon, в течение многих лет использовали существующую несовершенную налоговую систему, чтобы законно уменьшать свои налоги, перенося налогообложение в страны с льготными налоговыми режимами. Предлагаемые изменения в налогообложении даже назвали налогом GAFA, по первым буквам имен этих компаний. Кроме них, в первую очередь пострадают и дркгие известные компании из смежных отраслей - Twitter, Instagram, Airbnb, Uber и другие, выручка которых превышает €750 млн при объеме продаж в Евросоюзе в €50 млн. По разным оценкам, всего в мире таких компаний около 100 – 150. По мере отработки практики налогового администрирования таких компаний, новые требования будут переноситься и на компании с меньшими оборотами.

В докладе также отмечалось, что в отсутствие международного соглашения, целые страны, такие как Ирландия, Люксембург, Кипр, Индия и Австралия используют разного рода лазейки, чтобы налоговыми льготами привлечь не только цифровых гигантов, но и средние бизнесы, в том числе, не связанные с IT индустрией. Оборотной стороной отсутствия единой позиции по данному вопросу может стать двойное налогообложение цифровых компаний, что окажет негативное влияние на инвестиционный климат.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Вопросы международного налогообложения являются достаточно сложными, затрагивают большинство российских бизнесов, осуществляющих экспортно-импортные операции, или имеющих дочерние или другие аффилированные структуры за рубежом.

Особое значение они имеют для высокотехнологичных компаний из IT и смежных областей, разработчиков программного обеспечения, провайдеров услуг на международном рынке, стартапов с международным охватом, при проведении ICO и во многих других случаях.

Как правильно структурировать международную группу компаний?

Где разместить основную холдинговую структуру?

Как оптимально выстроить цепочку получения дивидендов или роялти?

Какое отношение к налогам имеют Двойной Ирландский сэндвич или режим IP Box?

На эти и другие вопросы по оптимизации международного налогообложения вы можете получить профессиональные ответы на консультациях у нас в офисе.