Консультации по КИК и деофшоризации

Обратившись к нам, вы получите подробную информацию по следующим вопросам:

1. Содержание законодательства о КИК и других мер, направленных на деофшоризацию российской экономики;
2. Деофшоризация и и налоговая амнистия, декларирование зарубежных активов;
3. Сложности в применении законодательства о КИК в России;
4. Особенности декларирования КИК, возможной уплаты налогов, и связанные с этим риски;
5. Сохранение конфиденциальности и эффективности бизнеса в условиях деофшоризации;
6. Возможные стратегии владельцев офшорных компаний;
7. История появления законодательства о КИК, особенности применения данного законодательства на Западе;
8. Проблемы обмена налоговой информацией между РФ и другими государствами;
9. Возможности и методы адаптации вашего бизнеса к требованиям законодательства о КИК;
10. Эффективные варианты построения схем ведения бизнеса с использованием иностранных компаний;

Как были приняты законы по деофшоризации

Первые законы по деофшоризации и КИК были приняты еще в 2013 году. Уже 5 лет назад всем госслужащим, парламентариям, топ-менеджерам гос. корпораций и Центрального банка, а также их близким родственникам было запрещено иметь счета и активы за рубежом.

В 2014 году был принят ряд законов, которые относились уже к большинству российских предпринимателей. С 2015 года законодательство стало четко регламентировать некоторые понятия, связанные с офшорами и другими иностранными компаниями. Закон дал определение налоговому резидентству юридических лиц, установил критерии права на доход, а также установил дополнительные меры противодействия выводу капиталов за рубеж и уходу от налогов.

Цель нового законодательства – ограничить возможности налоговой оптимизации при помощи создания бизнеса за рубежом, включая офшорные компании и компании в странах с благоприятным налоговым режимом, т. е. сделать невыгодным использование иностранного элемента для целей снижения налогового бремени.

Новое законодательство оказывает влияние и на тех лиц, которые используют офшоры для структурирования сделок с недвижимостью и другим имуществом. Новые правила игры успели почувствовать все представители бизнеса, имеющие активы за рубежом.

Что такое КИК, и каковы обязанности их владельцев?

Контролируемой иностранной компанией (КИК) считается иностранная организация, контроль над которой осуществляет организация и (или) физическое лицо - налоговые резиденты РФ. Это может быть обычная компания или структура без образования юридического лица, в том числе Фонд или Траст.

Владельцы или контролирующие лица КИК, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны:

1. Сообщать о владении иностранными компаниями (офшорными и не офшорными) при доле участия в них более 10% (в случае не уведомления ответственность незначительна - штраф)
2. При наличии у признаков Контролирующего лица - включать в налоговую декларацию и оплачивать налог на доходы (при достижении определённого уровня прибыли и при определенном типе доходов) даже при отсутствии фактического распределения дивидендов в иностранной компании.

То есть нераспределенный доход офшорной (иностранной) компании вменяется физлицу – налоговому резиденту РФ, и оплата налога может потребоваться еще до получения дохода.

Контролирующим лицом (КЛ) иностранной организации признается физическое или юридическое лицо с долей участия более 10% (если доля участия всех лиц - налоговых резидентов РФ в этой организации составляет более 50 %).

Физлицо признается КЛ, даже не имея доли участия, если оно осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.

Международное налоговое планирование

Деофшоризация, амнистия капиталов и автоматический обмен

В порядке поощрения бизнесменов, готовым к отказу от зарубежных структур, в России была объявлена так называемая амнистия капиталов. Бизнесмены получили шанс без негативных последствий задекларировать доходы, получаемые за рубежом, а также сообщить о зарубежном имуществе и других активах. До 1 марта 2019 года в рамках общей политики деофшоризации проходит второй, заключительный этап амнистии капиталов. В обмен на «выход из тени», государство обязуется простить часть неуплаченных налогов и не преследовать бизнесменов в рамках уголовного и административного законодательств.

Отметим, что дополнительным стимулом к участию в амнистии является активация Россией соглашений об автоматическом обмене налоговой информацией более чем с 70 странами. В рамках такого обмена налоговые органы РФ могут получить информацию о зарубежных счетах и их российских бенефициарах, будь то личный счет, или счет компании.