Главная страница
/services/ssha-respektabelnaya-belaya-yurisdiktsiya/

Регистрация компаний в США

США - респектабельная «белая» юрисдикция в Северной Америке, перспективное направление для развития международного бизнеса. Американские компании используются в основном для международной торговли, в инновационном и IT бизнесе, для стартапов, а также для инвестирования в США. Например, для приобретения долей в других американских компаниях, покупки жилой или коммерческой недвижимости. С их помощью возможно также финансирование проектов и компаний внутри группы.

При этом особенности американского налогообложения позволяют создавать здесь компании с нулевыми налогами и с конфиденциальностью выше, чем в офшорах. Поэтому часто говорят о регистрации офшоров в США, хотя это и не совсем правильно.

Два основных вида американских компаний – это корпорации (Corp., Inc., Ltd) и ЛЛС (LLC, читается Эл-Эл-Си). В США действует двухуровневая система налогообложения: федеральные налоги (federal tax) и налоги на уровне штата (state tax), как для компаний, так и для физических лиц. Дополнительно применяются также небольшие местные налоги – округа (county) или города (city). Ставка налога на прибыль корпораций на федеральном уровне с 2018 года является фиксированной в размере 21%. Федеральный налог обязаны платить все корпорации, независимо от штата регистрации или страны ведения деятельности и получения дохода. На уровне штата ставка корпоративного налога на прибыль может составлять до 12% в зависимости от штата.

После уплаты корпоративного налога акционеры – акционеры-физические лица при распределении прибыли должны уплачивать налог у источника по пассивным доходам (Withholding Tax, WHT): резиденты – до 20%, нерезиденты – 30%, если иное не предусмотрено Соглашением об избежании двойного налогообложения (для РФ – 10%). К этим налогам в большинстве штатов добавляется налог на личные доходы – независимо от резидентства акционеров.

В LLC на уровне компании федеральных налогов нет, они считаются «прозрачными» в целях налогообложения структурами. Налоги – федеральные и штата - платят ее участники пропорционально их доле в компании и в зависимости от их налогового статуса. Если участники – нерезиденты, и доход получен вне США, налогов в США не возникает. Именно в этом смысле и говорят об «американских офшорах».

На уровне штата корпорации обычно облагаются налогом на доходы, а ЛЛС выплачивают фиксированный или небольшой переменный сбор в зависимости от оборотов.

В некоторых штатах, например, в Вайоминге, налог на прибыль вовсе отсутствует, а в некоторых штатах (Делавэр и др) действует территориальный принцип налогообложения, при котором налог взимается только с корпораций, своих и чужих, ведущих деятельность в данном штате. Ряд штатов использует пропорциональный подход, при котором общие доходы корпорации относятся к штату пропорционально доле общих активов компании, расположенных на территории данного штата, и налог штата взимается только с этой доли доходов.

В каждом конкретном штате корпорация другого штата, так же как и зарубежная компания, считается «иностранной» (foreign corporation) и подвергается налогообложению по доходам в этом штате.

По данным на начало 2020 года, налог на прибыль корпораций взимают 44 штата из 50. Ставки меняются от штата к штату и обычно взимаются по прогрессивной шкале в зависимости от размера прибыли. Максимальный размер корпоративного налога штата составляет от 2.5% в Северной Каролине до 12% в Айове.

В большинстве штатов (38) налог на прибыль составляет от 5% до 9%, включая такие популярные штаты как Калифорния – 8,84%, Нью-Йорк – 6,5%, Делавэр – 8,7%, Орегон – 7,6%.

В Неваде, Огайо, Техасе и штате Вашингтон (не путайте со столицей США, городом Вашингтон) вместо налога на прибыль применяется налог на валовый доход. Некоторые штаты дополнительно к налогу на прибыль взимают сбор «за привилегию быть корпорацией штата» или за бизнес-лицензию (franchise tax), фиксированный или в размере небольшого процента от прибыли. В большинстве штатов аналогичный сбор оплачивают и ЛЛС.

Делавэр и Орегон, бывшие популярные «офшорные» штаты США, взимают как налог на прибыль, так и на валовый доход. Правда, только по доходам в этих штатах.

В штатах Пенсильвания, Вирджиния, западная Вирджиния и ряде других налог на валовый доход на уровне штата отсутствует, но может взиматься на местном уровне (округ или город).

В двух штатах - Южная Дакота и Вайоминг – нет налога ни на прибыль, ни на валовый доход. В 30 штатах и округе Колумбия (в котором расположена столица США – город Вашингтон) действует корпоративная система налогообложения по единой ставке (flat rate), независимо от размера прибыли.

Международное налоговое планирование.Hill Consulting.


Особенность регистрации компании в США заключается в том, что в каждом штате действует свои законодательные нормы. Соответственно, в каждом штате требуется свой пакет документов, возможно различное количество акционеров/участников и директоров компании, отличается размер уставного капитала и прочее. Отличается также информация, которую необходимо предоставлять при регистрации и ежегодно. В зависимости от штата, часть или вся эта информация доступна публично на сайте Секретаря Штата. Обычно это имя и адрес директора либо другого представителя компании и юридический адрес. Данные акционеров, участников и бенефициаров компании часто недоступны даже Секретарю штата, их знает только регистрационный агент. Таким образом, конфиденциальных данных о владельцах американских компаний гораздо выше, чем в европейских и традиционных офшорных юрисдикциях, где повсеместно вводятся централизованные реестры бенефициаров.

Единственная организация, куда необходимо сообщать о владельцах компании – это Служба внутренних доходов США (Internal Revenue Services, IRS). Корпорации ежегодно сдают налоговые декларации (Form 1040) и обязаны сообщать в них о тех акционерах, если их доля в компании превышает 25%. По зарубежным акционерам необходимо сообщать имя, долю участия, страну и ИНН. Компании LLC аналогичную информацию об участниках с долей владения 50% и более сообщают в декларации Form 1065.

! Hill Consulting гарантирует конфиденциальность информации о вашем бизнесе. Переписка и информация о заказах поступает напрямую и  хранится у исполнителей за рубежом, для общения с контрагентами используются защищенные каналы связи, информация о деятельности компании и файлы клиентов в офисах регистрационных агентов защищены адвокатской тайной и законодательством юрисдикций. 

Для регистрации компании в одном из штатов США необходимо иметь юридический адрес в этом штате. Если офис или бизнес компании физически находится не в штате ее регистрации, это может привести к необходимости дополнительной регистрации и уплате налогов в этом другом штате. В отсутствие проживавшего в США директора необходимо иметь местного представителя или местную компанию (регистрационный агент) для получения официальной корреспонденции, счетов и деклараций.

Как вы, наверное, поняли из материала выше, налоговая система США является достаточно сложной и многоступенчатой, и чтобы эффективно ее использовать, в том числе в «офшорном» режиме, желательно воспользоваться услугами специалистов по налоговому планированию.

Если у вас остались вопросы или необходима более подробная консультация, обращайтесь, пожалуйста, к нашим специалистам.      



Первичная консультация у нас БЕСПЛАТНАЯ! 


Мы также проводим консультации по Skype и WhatsApp.


В случае необходимости оказываем услуги дистанционно.

Оплата услуг онлайн

   8 (800) 500.73.33   Бесплатно по РФ  
   8 (495) 788.86.65   Москва
   7 (727) 312.34.33   Алматы
 +7 (977) 100.07.88   WhatsApp, Viber, Telegram


Как проехать в московский офис
Задайте ваш вопрос
Ваше имя:
Телефон:
Подтвердите номер телефона:
Введите ваш email:
Введите ваш вопрос:
Нажимая кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку своих персональных данных
 

Задайте ваш вопрос

Нажимая кнопку "Отправить", вы даёте согласие на обработку своих персональных данных
наверх

Мы стремимся предложить Вам наилучший сервис при работе с нашим сайтом. Для этого мы собираем и храним информацию о Вашем посещении сайта. Так называемые cookies. Файлы cookies не собирают и не хранят никакую личную информацию о Вас. Используя этот сайт, Вы даете согласие на использование cookies. На данном этапе Вы можете отказаться от использования cookies, настроив необходимые параметры в своем браузере.ОК

Читайте нас в Telegram