Услуги по Контролируемым Иностранным Компаниям (КИК) в Республике Казахстан

Резиденты Казахстана, участники/владельцы иностранных компаний (КИК), при доле владения 25% или более, обязаны:

1. Уведомить налоговый орган РК о своем участии в иностранной компании (как офшорной, так и нет)
   В случае не уведомления ответственность незначительна – штраф 10 МРП.

2. Ежегодно до 31 марта подавать отчет о КИК (вместе с аудитом).
   В случае неподачи отчета – штраф 100 МРП.

3. Включать прибыль КИК, даже не распределенную, в свои доходы и уплачивать в определенных случаях налоги.

Налогообложение доходов КИК:

• Налоговая ответственность возникает у резидента, а не у самой КИК;

• Резиденты - физические лица уплачивают ИПН (10% от своей доли прибыли КИК), компании - КПН (20%);

• В отсутствие аудита прибыль определяется как 50% доходов КИК или по правилам бухучета РК, с предоставлением первичных документов.

Льготы по налогам:

• Прибыль КИК, включаемая в доход резидента, уменьшается на величину налога у источника в РК и налогов по месту регистрации КИК;

• Освобождение от двойного налогообложения: облагаются налогами в РК либо прибыль КИК, либо дивиденды;

• Прибыль КИК, зарегистрированных в странах, где налог на прибыль составляет более 20%, освобождается от налогообложения в Казахстане.

ВАЖНО! Резидент РК обязан при определённых условиях включать в свою налоговую декларацию и оплачивать налог на доходы КИК, даже если фактического распределения дивидендов в иностранной компании не было.
Это означает, что резиденту вменяется даже нераспределённый доход КИК, и оплата налога может потребоваться еще до фактического получения дохода.

Услуги Hill Consulting по КИК РК:

1. Консультации по вопросам законодательства о КИК РК.

2. Подготовка уведомления о КИК.

3. Подготовка ежегодных отчетов по КИК.

4. Сопровождение деятельности КИК по месту регистрации и в РК.

5. Ликвидация/ Выход из участия КИК без негативных последствий.

6. Подготовка и подача декларации ИПН.

7. Подготовка финансовой отчетности по КИК по МСФО или правилам бухучета РК.

8. Аудит финансовой отчетности.

9. Консультации по рискам признания КИК налоговым резидентом РК.

10. Анализ и изменение структуры владения КИК.

11. Консультации по применению договоров об избежании двойного налогообложения.

12. Анализ потенциальных рисков использования КИК.

13. Налоговое и юридическое сопровождение деятельности КИК.

14. Комплексное сопровождение деятельности КИК, включая ежегодное обслуживание в стране регистрации.

Наши гарантии и преимущества:

• Решение задач любой сложности связанных с КИК.

• Снятие всех вопросов и претензий со стороны налоговых органов РК в случае необходимости.

• Привлечение высококвалифицированных аудиторов и специалистов с большим практическим опытом обслуживания КИК.

• Получение всех необходимых документов в стране регистрации компании.

Стоимость:

Стоимость наших услуг определяется в индивидуальном порядке с учетом особенностей деятельности иностранной компании.

Кратко о КИК: 

1. Доля резидента в ней – 25% или более (прямое, косвенное или совместное с родственниками участие);

2. Эффективная ставка налога ИК – менее 10%, или компания находится в списке офшоров РК.

Порядок учета, отчетности и налогообложения прибыли КИК изложен в статьях 294-298 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Изменения внесены 25 декабря 2017 года, однако должны вступить в силу только с 1 января 2020 года. В настоящее время проходят консультации с бизнесом по деталям этого законодательства.