С налогом на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT), взимаемым на территории Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеры (поставщики, заказчики и посредники) из других стран, включая Россию и СНГ



25 летней экспертизой


Основные принципы, которые необходимо учитывать при экспорте/импорте товаров в/из Евросоюза:
- Правила VAT во всех Европейских странах гармонизированы, и VAT взимается по единым правилам, хотя ставки в каждой стране Евросоюза разные.
- При ввозе на территорию Евросоюза (импорт) взимается VAT в стране ввоза при таможенной очистке груза.
- При продаже внутри одной страны Евросоюза VAT добавляется к цене каждой сделки.
- При экспорте-импорте внутри Евросоюза (от одной страны в другую) сделка заключается с нулевым VAT.
При этом компания – покупатель начисляет VAT на стоимость товара по принципу Self-Charge и оплачивает его по ставкам своей страны. - При продаже конечному потребителю - физлицу или Европейской компании без VAT, VAT добавляется к цене сделки.
- При продаже и вывозе за пределы Евросоюза (экcпорт) даже при продаже через другую европейскую компанию, VAT взимается по нулевой ставке, если соблюдены сроки вывоза.
- Даже при нулевом VAT компании Евросоюза ежемесячно сдают VAT отчетность по сделкам.
Основные принципы начисления и уплаты VAT внутри ЕС и экспорте/импорте услуг в/из Евросоюза похожи на правила по НДС для товаров.
Однако необходимо дополнительно учитывать критерии места оказания услуг, и существует целый ряд исключений для таких сервисов, как перевозки, телекоммуникации, личные услуги и другие.
- Правила VAT во всех европейских странах гармонизированы, и VAT взимается по единым правилам, хотя ставки в каждой стране Евросоюза разные.
- При приобретении услуг/оплате за границу от компании c территории Евросоюза (импорт услуг) взимается VAT по методу Self-Charge.
- При продаже услуг внутри одной страны Евросоюза VAT добавляется к цене каждой сделки.
- При экспорте-импорте услуг внутри Евросоюза (от одной страны в другую) сделка заключается с нулевым VAT. При этом компания – потребитель услуг начисляет VAT на их стоимость по принципу Self-Charge и оплачивает его по ставкам своей страны.
- При продаже конечному потребителю - физлицу или европейской компании без VAT, VAT добавляется к цене сделки.
- При продаже услуг за пределы Евросоюза (экcпорт услуг) VAT взимается по нулевой ставке.
- Даже при нулевом VAT компании Евросоюза ежемесячно сдают VAT отчетность по сделкам.
Hill Consulting гарантирует конфиденциальность информации о вашем бизнесе. Переписка и информация о заказах поступает напрямую и хранится у исполнителей за рубежом, для общения с контрагентами используются защищенные каналы связи, информация о деятельности компании и файлы клиентов в офисах регистрационных агентов защищены адвокатской тайной и законодательством юрисдикций.
- Вы оставляете заявку в любом удобном для вас виде
- С вами связывается персональный менеджер для определения ваших задач
- Назначаем встречу, уточняем детали и составляем план работ
- Высылаем вам ТЗ с планом работ на утверждение
- Составляем для вас ценностное предложение, исходя из ТЗ
- После согласования всех деталей присылаем вам на подпись договор, NDA и выставляем счет
- Запускаем услугу в работу

Возможные проблемы:
- У вас уже есть компания в Евросоюзе, но вы не знаете, как работает VAT применительно к вашему бизнесу.
- У вас шотландская LP без VAT номера, и именитые контрагенты из Евросоюза по этой причине отказываются заключить сделку с Вами.
- Цена сделки увеличивается на сумму VAT, которую вы теряете, т. к. этот VAT нельзя вернуть.
- При попытке получить VAT регистрацию в Шотландии для LP, или в Англии для LLP вы теряете возможность льготного налогообложения для LP, LLP.
- Вы и ваш бухгалтер не знаете, в каких случаях в сделках указывается нулевой VAT, в каких добавляется VAT, в каких без VAT.
- Вы не знаете, что оплата за услуги со счета европейской компании, или оплата или получение роялти, требует постановки на VAT учет и подачи VAT отчетов, без которых компания и ее директор будут нарушителями.
- Вы не уверены, в каких случаях при вывозе товара из Евросоюза лучше воспользоваться европейской компанией, а в каких - неевропейской, и может ли европейская компания без VAT-регистрации в этом участвовать.
- При создании филиала или дочерней компании в Европе вы не знаете, в какой стране это лучше сделать, с точки зрения ввоза своего товара на территорию Евросоюза, и уплаты ввозного VAT.
- При ввозе вашего товара на территорию Евросоюза крупной партией при таможенной очистке вы платите VAT сразу, а возвращается он спустя 6-9 месяцев (на это время деньги выбывают из оборота).
- Компания-администратор, которая обслуживает вашу компанию в Европе, предлагает только саму регистрацию компании и другие простейшие услуги, но не оказывает консультаций по VAT и грамотному встраиванию вашей европейской компании в существующий бизнес.
Если вам знакомы эти сложности, то возможно вам пора задуматься о выборе правильной компании-администратора, которая не только зарегистрирует компанию, но и окажет консультацию на тему европейского НДС, и обеспечит встраивание новой компании в существующие реалии вашего бизнеса.
Именно так работает компания Hill Consulting.
Мы разбираемся в сути вопроса клиента, и предлагаем компании или решения, состоящие из множества нюансов, каждый из которых необходим для решения задачи.
В ответ на начало спецоперации на Украине, все государства-участники ЕС, США, Великобритания, Швейцария, Канада, Сингапур, Япония, Южная Корея, Австралия и Новая Зеландия ввели санкции против России.
Начиная с этого года россияне - владельцы зарубежных счетов должны отчитываться не только по банковским, но по брокерским, страховым и другим иностранным счетам. В действующем с 1 января 2021 года законодательстве о валютном контроле они называются счетами в «иных организациях финансового рынка». Если раньше нужно было отчитываться только по личным счетам только в банках, а все другие личные счета не подлежали уведомлению или отчетам, то в прошлом году законодатель спохватился, и в декабре вышли соответствующие поправки к закону о валютном контроле 173-ФЗ.
Тема Европейского НДС (VAT) зачастую создает сложности при заключении сделок с европейскими поставщиками. Напомним, что с недавних пор правила VAT во всех Европейских странах гармонизированы и VAT взимается по единым правилам. У нас большая практика работы с европейским VAT и мы готовы помочь вам разобраться с этими вопросами.