Международное структурирование бизнеса и личных активов

1. Реструктуризация Группы Компаний/ портфельных компаний для налоговой эффективности, снижения исторических и текущих рисков по схеме получения и передачи активов, повышению уровня защиты активов, в том числе:

• разработка новой юридической структуры Группы компаний - в том числе, выделение отдельных центров управления / прибыли в виде новых операционных / финансовых компаний / Международного Холдинга / IP Holding в рамках Группы, проработка логики взаимодействия между данными функциями и прочими / существующими операционными компаниями Группы в РФ и тд;
• проработка финансовой / налоговой схемы движения средств между компаниями Группы до конечных бенефициаров - с расчетом эффективной налоговой нагрузки на каждом уровне структуры;
• выбор оптимальной юрисдикции и ОПФ для регистрации иностранных компаний в интересах Клиента, в том числе:
  1. формирование списка из различных вариантов юрисдикции с уточнением стоимости регистрации и годового поддержания и обслуживания структуры
  2. подбор соответствующей организационно-правовой формы («опф») компании
  3. анализ данных об эффективной налоговой нагрузке в зависимости от юрисдикции в случае осуществления фактической деятельности компании в данной юрисдикции
  4. анализ данных об эффективной налоговой нагрузке в зависимости от юрисдикции в случае распределения компанией дивидендов акционерам или осуществления компанией прочих выплат в интересах бенефициаров - в т.ч., возможность применения льгот по налогообложению у источника выплат в рамках Соглашений о избежании двойного налогообложения и прочего применимого законодательства
  5. анализ вариантов выбора между регистрацией "IP Box" режима (в случае, если с лицензионных платежей за использование IP взимается налог у источника в юрисдикциях операционных компаний и / или доходы от ройялти облагаются налогом на доходы в юрисдикции IP Holding и / или часть расходов на разработку не включается в расходы компании в юрисдикции IP Holding), или наоборот, отсутствие необходимости "IP Box" режима (в случае, если налог у источника с лицензионных платежей в юрисдикциях операционных компаний не взимается и / или доходы от ройялти не облагаются налогом на доходы в юрисдикции IP Holding и / или все расходы на разработку включаются в расходы компании в юрисдикции IP Holding)
• анализ вариантов передачи /перерегистрации прав на объекты ИС с целью минимизации налоговых рисков текущих владельцев ИС - объекты ИС (IP права, бренд, домены, …) в случае их передачи в IP Holding;
• анализ налоговых рисков финальной структуры с целью минимизации рисков по Группе в случае использования иностранных компаний для функций новых операционных / финансовых компаний / Международного Холдинга / IP Holding в рамках Группы.

2. Регистрация иностранных компаний в выбранных юрисдикциях по согласованию с клиентом

3. Открытие коммерческих банковских счетов с возможностью приема платежей в USD / ЕВРО (прочих валютах по согласованию с Клиентом)

4. Консалтинг по бизнес-моделям и юрисдикциям, используемыми конкурентами, схожими по бизнес модели с бизнесом Клиента

5. Услуги по аутсорсингу операционных / финансовых / юридических вопросов Клиента, а также индивидуальных вопросов бенефициаров в областях инкорпорации юрлиц и фондов / трастов / налоговое и юридическое консультирование и планирование / услуги family office в интересах бенефициаров по всему миру и т.д.

Проектные вопросы по инвестициям в стартапы, которые требуют проработки до запуска проекта, в т.ч.:

• вопросы отношений с инвесторами / отношения по привлечению финансирования – Term Sheet / LOI / SHA /SPA с фаундерами / инвесторами, документация для Convertible Loan / Round Seed / A / B и тд, схемы / условия ввода/вывода средств из проектов на различных раундах + входа / выхода инвесторов, структура сделки при покупке бизнеса /выходе из бизнеса / привлечении инвестора и тд;
• юридическая схема / структура проекта / налоговые вопросы - юрисдикции и функции каждой из компаний в структуре - минимальные функции - разработчик /владелец IP (сбор и передача IP в IP Holding - для держания прав на ИС и получения ройялти от операционной структуры (витрины) + необходимость IP Box режима и сабстанс (физич. присутствия, реальный офис, квал. персонал) на определенной территории для получения роялти), витрина для услуг / управляющая компания / оператор услуг, платежный агент/мерчант/шлюз, оператор персональных данных, плательщик НДС / прочих налогов и тд; налоговые риски – включая риск при масштабировании бизнеса – дополнительное налогообложение от доходов в ЕС («налог на цифровые активы»);
• регистрационные действия – выбор юрисдикции / регистрация компании / открытие банковского счета / финансовая схема и инфраструктура - какая компания в структуре финансирует разработку и за какие средства, кто в дальнейшем принимает выручку, оплачивает операционные расходы и поддержку, оплачивает налоги, является клиентом для банка для мерчант счета, получает ройялти или прибыль от проекта и тд;
• операционная схема - кто / какие компании какие части бизнес процессов закрывают и какими ресурсами (люди inhouse / outsourced/ выбор провайдеров / инфраструктура провайдеров), вопросы персонала / иммиграционные вопросы, выбор платежной системы / банка и тд;
• прочие юридически-значимые соглашения - внутренние соглашения с персоналом / подрядчиками / разработчиками, соглашения с пользователями на услуги / продажу / присоединение + GDRP/соглашение об использовании клиентских данных и т.д.

• Афилированность/ взаимозависимость с другими структурами Группы, риск трансфертного ценообразования на услуги - товары
• Место менеджмента и контроля, откуда это видно, риск признания налоговым резидентом РФ или других стран.
• КИК в РФ для владельца бизнеса, вопросы конфиденциальности и безопасности;
• Автоматический обмен банковской информацией, риск автоматического раскрытия КИК + риск раскрытия конфиденциальности, трансфертного ценообразования, и места менеджмента и контроля.
• Риск нарушения валютного законодательства РФ для физлица владельца бизнеса.
• При наличии нескольких компаний в группе - юридическая структура группы, разделение по функциям, аффилированность-неаффилированность элементов в группе.
• Финансовая модель движения денег при одной компании и в группе, в том числе доведение дохода до бенефициаров либо выведение денег из оборота.
• При работе с Евросоюзом (физлица и юрлица) - вопросы НДС и риски связанные с НДС для данной финансовой модели («налог на Google»), необходимость-отсутствие необходимости налогового агента в ЕС по НДС.
• Необходимость агента в ЕС по хранению персональных данных при работе с клиентами ЕС или США (GDRP Regulations).
• При работе с США (физлица и юрлица) риски, связанные с налогами и регуляторами США, необходимость-отсутствие необходимости налогового агента в США.

Персональный холдинг и риски бенефициаров (физических лиц)

• Настройка в интересах бенефициаров схем владения иностранными компаниями таким образом, чтобы не подпадать под обязательства декларирования КИК, включая санкционные и прочие проблемы юрисдикции ведения основного бизнеса.
• Разработка в интересах бенефициаров вариантов оптимальной схемы владения и распределения средств в пользу бенефициаров с возможностью легального использования средств в Европе / США, по возможному структурированию персональных холдинговых или фондовых структур для целей накопления и управления благосостоянием в Европе /США.
• Построение персонального холдинга в интересах бенефициаров.

Для определения оптимальной структуры персонального холдинга, вариантов покупки и владения активами персональным холдингом в интересах бенефициаров, в том числе вариантов юридической структуры и финансовой схемы персонального холдинга, выбора юрисдикции для персонального холдинга, анализа налоговых рисков для структуры персонального холдинга и бенефициаров и подготовки письменной консультации для Клиента по указанным задачам – ниже перечень Услуг Консультанта по указанной тематике:

Разработка оптимальной юридической структуры персонального холдинга и анализ налоговых рисков, определение целевой юридической структуры персонального холдинга:

• предусмотреть законную схему получения доходов персональным холдингом и распределения доходов в пользу бенефициаров.
• предусмотреть законную схему осуществления и владения инвестициями персональным холдингом или бенефициарами напрямую.
• предусмотреть минимальную налоговую нагрузку на персональный холдинг..
• проверить применяемые СИДН на предмет налога у источника при выплате ЗП / дивидендов бенефициарам / ройялти правообладателю или прочих применимых схемах распределения доходов персонального холдинга в пользу бенефициаров.
• проверить налог на доход персонального холдинга и варианты его законной минимизации.
• определить целесообразность и очередность организации вспомогательных структур (например, IP компания, финансовая компания и тд).
• определить логику начала сотрудничества и взаимодействия между персональным холдингом и существующими структурами / инструментами / провайдерами.
• определить законную и налогово-эффективную целевую схему финансирования персонального холдинга и финансовый центр персонального холдинга (возможно как отдельная функция финансового инвестора).
• возможность использования дохода от действующих структур / инструментов или получения финансирования от частного лица или регистрация новой компании для целей финансирования бизнеса ("Финансовая компания - займодавец").
• варианты заведения средств бенефициаров на персональный холдинг - в том числе, заем без процентов или под низкий процент, заем под высокий процент, или вклад в капитал, комбинация указанного или другое.
• условия финансирования персонального холдинга средствами бенефициаров с учетом источника происхождения средств бенефициаров - в том числе, заем без процентов или под низкий процент, заем под высокий процент, или вклад в капитал, комбинация указанного или другое.
• Решения по КИК для физических лиц - бенефициаров персонального холдинга.

  а) Регистрация иностранных компаний как КИК в РФ / CFC в прочих юрисдикциях налогового резидентства бенефициаров в случае наличия режима CFC в указанных юрисдикциях (в случае, если бенефициары – физические лица намереваются информировать налоговые органы данной юрисдикции о регистрации и контроле над новыми иностранными компаниями – контролируемыми иностранными компаниями («КИК»)),

  или

  б) Оказание услуг бенефициарам – физическим лицам по получению ВНЖ (или прочих статусов в рамках программ экономического гражданства) в ЕС / ОАЭ / прочих юрисдикциях для сохранения персональных данных бенефициаров – физических лиц от раскрытия в рамках автоматического обмена банковской информацией (AEOI) с юрисдикцией фактического налогового резидентства бенефициаров (в случае, если бенефициары – физические лица намереваются не информировать налоговые органы указанной юрисдикции о КИК/CFC) и оформление владения иностранными компаниями (КИК/CFC) таким образом, чтобы находится вне обязательств по КИК/CFC в указанной юрисдикции.

• Открытие иностранных банковских счетов для бенефициаров – физических лиц (и/или их персональных иностранных «кошельковых» структур - с предварительной регистрацией данных персональных структур в различных юрисдикциях) с возможностью формирования и управления средствами / инвест портфелями, а также с возможностью распределения средств между инвестиционными и личными/ «расходными» задачами бенефициаров из доходов получаемых от бизнеса.
• Услуги Family Office (юридическая поддержка проведения сделок с активами и прочих действий в интересах Клиента по всему миру / организация финансовых потоков / открытие счетов в банках и т.д).

Направления для обсуждения с Клиентом по структуре финансирования проектов для привлечения финансирования

1. Источник:

• debt
• equity
• convertible loan
• convertible debt

2. Форма размещения:

• private placement
• public offering

3. Рынки:

• Main/Exchange
• OTC

4. Инструмент:

• акции
• облигации
• ADR/GDR/EDR/RDR и т.д
• паи
• депозитарные расписки
• фьючерсы / деривативы
• опционные контракты
• сертификаты / векселя / прочие инструменты

5. Структура / issuer

• shell / SPV
• операционная компания
• управляющая компания
• холдинг
• частный фонд
• инвестфонд
• банк

6. Форма инвестирования:

• публичная
• коллективная
• индивидуальная
• частная

7. Регулирование структуры:

• регулируемый
• нерегулируемый
• для квалифицированных инвесторов
• специализированный
• под управлением
• иностранный
• менеджер
• администратор

8. Юрисдикция рынка/площадки привлечения

9. Юрисдикция инкорпорации структуры / issue

10. План по траншам и выплатам / погашению / финансовая модель бизнеса/ сроки размещения /целевые показатели привлечения /размещения /продаж / маркетинг

11. Стратегия по существующим инвесторам:

• выделение в отдельную структуру
• консолидация с новой структурой
• промежуточный swap / split / merge / conversion ранее выпущенных акций
• эффективность выпущенных ранее облигаций Маркетплейс ОЙ

12. Стратегия коллективного выхода / стратегия выхода администрации + целевая оценка проекта для коллективного выхода

13. Лица в со стороны Клиента уполномоченные по п. 1-12

14.Сроки - временной горизонт размещения / привлечения / конвертации / выплаты / запуска проекта