Создание холдингов за рубежом

Холдинг – это совокупность компаний или других структур, среди которых есть основная, или материнская компания, которая владеет акциями других компаний и, как правило, осуществляет контроль над ними. Материнскую компанию также часто называют холдинговой компанией, или, кратко и не совсем правильно, просто холдингом, особенно, если она не ведет другой коммерческой деятельности.

Создание холдингов за рубежом обусловлено необходимостью организации общего владения активами, в том числе, разнородными, централизации управления в группах компаний, а также для оптимизации налогообложения, особенно, при местонахождении компаний в разных странах мира. Уменьшение суммарных налогов группы, подлежащих к уплате, возможно также за счет регистрации компаний в специальных так называемых «холдинговых» юрисдикциях, предоставляющих льготное налогообложение дивидендов. Некоторые иностранные юрисдикции полностью освобождают от налогов организации, принимающие участие в других компаниях.

Для снижения налоговой нагрузки следует оптимально сочетать различные юрисдикции и формы владения с учетом имеющихся Соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН), в которых обычно предусмотрены льготные ставки при перечислении дивидендов, процентов и роялти между странами.Часто холдинги создают из соображений конфиденциальности, или с учетом будущей передачи бизнеса наследникам. Быть прямым владельцем бизнеса не всегда выгодно. Иногда разумным решением является создание холдинга, принадлежащего в конечном итоге вам, но со сложной структурой владения внутри.

Создание холдингов для уменьшения налоговой нагрузки имеет смысл в большинстве европейских стран. Например, в Нидерландах наряду с высоким уровень подоходного налога и достаточно жесткими правилами аудита, существует и применяется на практике целая система налоговых льгот для холдинговых, а также финансовых и торговых компаний. Открытие холдинга в этой стране делает возможным низкие ставки налогов на репатриацию дивидендов, роялти и других специальных видов дохода.

Создание зарубежного холдинга для уменьшения налоговых издержек возможно и в других европейских странах, например, в Швейцарии, Ирландии, Люксембурге. Это государства с умеренной налоговой нагрузкой.

Классические офшоры в качестве конечных получателей дохода больше не работают. Если за холдинговой компанией, например, на Кипре, стоит обычная островная компания, зарегистрированная в одной из безналоговых юрисдикций, скажем, на БВО или Сейшелах, кипрской компании будет очень сложно применить льготные ставки налогов при перечислении дивидендов из России или одной из европейских стран.

Цели создания холдинга

Уменьшение налоговой нагрузки – не единственная причина создания зарубежного холдинга.

Для россиян регистрация холдинговой компании за рубежом– это, в том числе:

1. Повышение конфиденциальности: ваше имя не будет фигурировать в реестрах собственников как дочерних компании, так и их имущества.
2. Престиж: партнеры оценят новый статус вашего бизнеса.
3. Защита: бизнес в РФ будет принадлежать иностранной компании, а иностранные инвестиции попадают под усиленную защиту, и имущественные споры будут происходить в иностранных юрисдикциях.
4. Более простая продажа или передача всего бизнеса: нет необходимости перерегистрации и уплаты соответствующих налогов и сборов по каждой компании, достаточно передать акции головной структуры, с меньшими налоговыми потерями.
5. Возможность избежать применения норм трансфертного ценообразования между дочерними структурами холдинга.
6. Уменьшение возможностей давления на бизнес: владение, управление и контроль будут сконцентрированы за границей, и владельцами бизнеса будут не физические лица – резиденты РФ, и иностранные юридические лица.

Для решения выше названных задач создания холдинга за рубежом подойдут многие иностранные юрисдикции. Однако для достижения оптимального результата большое имеет значение наличие у той или иной страны СОИДН с Россией, и указанные в них ставки налогов. По ряду видов деятельности, например, по созданию интеллектуального продукта, в том числе, программного обеспечения, патентов и т. д. , во многих странах существуют особые льготные условия.

Для создания зарубежных холдингов среди государств, подписавших подобное соглашение с Россией, у россиян популярны Голландия, Кипр, Люксембург и Мальта. В случае, если дивиденды переводятся из России в одну из этих стран, то вместо 15% (стандартная ставка налога на дивиденды) налог у источника может составить лишь 5%. При этом такой доход будет в большинстве случаев полностью освобожден от налога на прибыль по месту получения дивидендов.

Конечно, создание и организация деятельности холдинга больше всего подходит для крупного бизнеса, так как сопряжено с определенными затратами. Чем крупнее становится бизнес, тем больше возможная экономия. Именно по этой причине затраты на регистрацию холдинга оправданы, в первую очередь, для крупных организаций.

Порядок создания холдинга

Мы поможем разобраться во всех основных аспектах создания холдингов и регистрации холдинговых компаний: подготовка документов, выбор юрисдикции и организационно-правовой формы, требования к учредителям и бизнесу в целом. По согласованию с вами мы проработаем следующие вопросы:

1. оптимальный размер уставного капитала;
2. организационно-правовая форма компаний;
3. требования к учредителям, акционерам, директорам компаний;
4. акции, возможность их выпуска, необходимые проценты участия;
5. органы управления и лимиты их компетенций;
6. процедуру назначения директора, его полномочия, права.

Мы также разработаем для вас структуру будущей группы компаний или оптимизируем существующую, построим связи между дочерними фирмами, разработаем предложения по организации финансовых потоков и оптимизации налогов, подготовим смену собственника (если это необходимо), позаботимся о сохранении за вами функций управления и контроля (в случае, если произойдет смена собственника), составим акционерные соглашения (в случае, если в холдинговой компании будет несколько собственников).

Создание и функционирование холдинга требует кропотливой работы и учета законодательства многих стран, но при этом создает множество разнообразных преимуществ. Часть из них мы затронули в данной статье.