Услуги по КИК (Контролируемым Иностранным Компаниям)

Владельцы и/или контролирующие лица КИК в 2022 году, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны:

1. Уведомить налоговый орган РФ о своем участии в иностранной компании (как офшорной, так и нет) при доле владения более 10 %.
2. Ежегодно подавать уведомление и финансовую отчетность по КИК до 30 апреля.
   Важно: начиная с 2021 года

   в случае не подачи уведомления – штраф 500 тыс. руб.

   в случае не предоставления отчетности – штраф 500 тыс. руб.

3. Подавать ежегодно налоговую декларацию (3НДФЛ) при достижении уровня прибыли КИК в 10 млн. руб для пассивных компаний или в случае перехода на режим фиксированного налога КИК.

Помогаем снизить штраф за просрочку подачи уведомления о КИК в 2-4 раза в зависимости от конкретной ситуации.

Услуги Hill Consulting по КИК:

1. Консультации по вопросам законодательства о КИК, паушального налога с КИК и анализ потенциальных рисков использования КИК. Налоговое и юридическое сопровождение деятельности КИК. Комплексное сопровождение деятельности КИК, включая ежегодное обслуживание в стране регистрации.
2. Взаимодействие с российскими налоговыми органами по всем вопросам, связанным с КИК, подача всех уведомлений о КИК и отработка уже полученных налогоплательщиком запросов и/или актов из ФНС.
3. Анализ на предмет непризнания контролирующим лицом с прекращением соответствующих обязанностей.
4. Выход из участия в КИК без негативных последствий и ликвидация КИК. Рекомендации по еще не задекларированным иностранным компаниям и счетам.
5. Подготовка и подача декларации 3НДФЛ.
6. Заблаговременная подготовка финансовой отчетности финансовой отчетность по КИК как по российскому, так и по международным стандартам (МСФО) для подачи в следующем отчетном периоде.
7. Отчетность по МСФО, восстановление отчетности, отчетность для иностранного банка. Аудит финансовой отчетности и срочный аудит – срок выполнения от 3-4-х недель с момента предоставления всех необходимых документов.
8. Консультация по рискам признания КИК налоговым резидентом РФ, анализ и изменение структуры владения КИК. Консультация по применению договоров об избежании двойного налогообложения.

Кратко о КИК:

Контролируемая Иностранная Компания (КИК) - это иностранная компания, которая не является налоговым резидентом РФ, но при этом ее контролирующим лицом является резидент РФ.

Контролирующим лицом (КЛ) иностранной организации признается:

1. Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25%.
2. Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц – совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%, если доля налоговых резидентов РФ в этой организации составляет более 50%.
3. Физлицо признается КЛ, даже не имея доли участия, если оно осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.

ВАЖНО: Контролирующее лицо (резидент РФ) при определённых условиях обязано включать в свою налоговую декларацию (3НДФЛ) и оплачивать налог на доходы КИК, даже если фактического распределения дивидендов в иностранной компании не было.

Это означает, что физическому лицу вменяется даже нераспределённый доход компании, и оплата налога может потребоваться еще до фактического получения дохода.

РЕКОМЕНДАЦИЯ: Если физическое лицо участвует в КИК в низконалоговой или офшорной юрисдикции, то мы рекомендуем, вне зависимости от размера прибыли, составлять отчетность компании и подтверждать ее аудиторским заключением. Это поможет избежать претензий со стороны налоговых органов, а также ускорит процедуру прохождения compliance в зарубежном банке.

Изменения в практике ФНС в отношении КИК и их владельцев. Hill Consulting