Услуги по КИК (Контролируемым Иностранным Компаниям)

Владельцы и/или контролирующие лица КИК, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны:

1. Уведомить налоговый орган РФ о своем участии в иностранной компании (как офшорной, так и нет) при доле владения более 10 %. 

2. Ежегодно подавать уведомление и финансовую отчетность по КИК до 30 апреля.
   Важно: начиная с 2021 года

   в случае не подачи уведомления – штраф 500 тыс. руб.

   в случае не предоставления отчетности – штраф 500 тыс. руб.

3. Подавать ежегодно налоговую декларацию (3НДФЛ) при достижении уровня прибыли КИК в 10 млн. руб для пассивных компаний.

Гарантии и преимущества Hill Consulting:

1. Снятие всех вопросов и претензий со стороны налоговых органов РФ в случае необходимости.

2. Привлечение налоговых консультантов с большим практическим опытом в обслуживании КИК и взаимодействию с налоговыми органами, а также высококвалифицированных аудиторов.

3. Получение всех необходимых документов в стране регистрации компании.

4. Решение задач любой сложности связанных с КИК.

Услуги Hill Consulting по КИК:

1. Консультации по вопросам законодательства о КИК.

2. Взаимодействие с российскими налоговыми органами по всем вопросам, связанным с КИК.

3. Подача всех уведомлений о КИК.

4. Консультация по целесообразности применения паушального налога в отношении конкретной бизнес-структуру.

5. Ликвидация КИК без негативных последствий.

6. Анализ на предмет не признания контролирующим лицом с прекращением соответствующих обязанностей.

7. Выход из участия в КИК без негативных последствий.

8. Рекомендации по еще не задекларированным иностранным компаниям и счетам.

9. Отработка уже полученных налогоплательщиком запросов и/или актов из ФНС.

10. Подготовка и подача декларации 3НДФЛ.

11. Заблаговременная подготовка финансовой отчетности финансовой отчетность по КИК как по российскому, так и по международным стандартам (МСФО) для подачи в следующем отчетном периоде.

12. Восстановление отчетности.

13. Отчетность для иностранного банка.

14. Аудит финансовой отчетности.

15. Срочный аудит – срок выполнения от 3-4-х недель с момента предоставления всех необходимых документов. 

16. Консультация по рискам признания КИК налоговым резидентом РФ.

17. Анализ и изменение структуры владения КИК.

18. Консультация по применению договоров об избежании двойного налогообложения.

19. Анализ потенциальных рисков использования КИК.

20. Налоговое и юридическое сопровождение деятельности КИК.

21. Комплексное сопровождение деятельности КИК, включая ежегодное обслуживание в стране регистрации.

Кратко о КИК: 

Контролируемая Иностранная Компания (КИК) - это иностранная компания, которая не является налоговым резидентом РФ, но при этом ее контролирующим лицом является резидент РФ.

Контролирующим лицом (КЛ) иностранной организации признается:

1. Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25%.

2. Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц – совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%, если доля налоговых резидентов РФ в этой организации составляет более 50%.

3. Физлицо признается КЛ, даже не имея доли участия, если оно осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей. 

ВАЖНО: Контролирующее лицо (резидент РФ) при определённых условиях обязано включать в свою налоговую декларацию (3НДФЛ) и оплачивать налог на доходы КИК, даже если фактического распределения дивидендов в иностранной компании не было.

Это означает, что физическому лицу вменяется даже нераспределённый доход компании, и оплата налога может потребоваться еще до фактического получения дохода.

РЕКОМЕНДАЦИЯ: Если физическое лицо участвует в КИК в низконалоговой или офшорной юрисдикции, то мы рекомендуем, вне зависимости от размера прибыли, составлять отчетность компании и подтверждать ее аудиторским заключением. Это поможет избежать претензий со стороны налоговых органов, а также ускорит процедуру прохождения compliance в зарубежном банке.

Изменения в практике ФНС в отношении КИК и их владельцев. Hill Consulting