Главная страница
close
search icon

Оншор Дания

Ключевые характеристики

Королевство Дания расположено в Северной Европе, это самая южная из скандинавских стран. Дания  - одна из самых респектабельных европейских юрисдикций, поэтому открытие бизнеса в Дании – это престижно и достаточно дорого. При этом Дания является лидером рейтинга Doing Business 2020 среди европейских государств, много лет возглавляет международный рейтинг самых не коррумпированных стран. Правительство королевства Дания заинтересовано в участии иностранных инвестиций, поэтому в стране созданы максимально комфортные условия для регистрации и ведения бизнеса, особенно малого и среднего, в том числе для иностранных компаний.

Уровень жизни в Дании также один из самых высоких в мире, как и уровень образованности и квалификации местных специалистов. Привлекательны для иностранного бизнеса и максимальная правовая прозрачность, политическая стабильность, низкий уровень бюрократии.

Какие компании могут быть зарегистрированы в Дании

В Королевстве Дания существует довольно широкий спектр форм собственности для регистрируемых здесь иностранных компаний: это аналоги российских ОАО, ЗАО, ИП. Наиболее популярными являются формы ApS (или APS) – аналог ЗАО, и K/S – партнерство, или товарищество, с ограниченной ответственностью (коммандитное партнерство). 

С точки зрения оптимизации затрат и минимизации налогов самой привлекательной является форма K/S – партнерство с ограниченной ответственностью. Именно эта организационно-правовая форма позволяет не платить налог на прибыль при условии, что фирма не ведет деятельности непосредственно в Дании и не получает прибыль на территории страны. 

Учредители и директора 

Для ApS необходим минимум один учредитель (акционер), это может быть как физическое, так и юридическое лицо. Директором может быть только физическое лицо и при этом резидент Дании. Директор может быть единственным сотрудником. 

Для K/S должно быть минимум 2 учредителя и минимум 1 директор. Один из директоров должен быть резидентом Дании. 

Сведения об акционерах, учредителях и директорах находятся в открытом реестре. Сведения о бенефициарах (личные данные) не фиксируются. 

Собрания директоров и акционеров (учредителей) должны проводиться ежегодно, не обязательно в Дании. При единогласном решении директора и акционеры (учредители) могут упразднить собрания, но при этом они должны составить соответствующую резолюцию. 

Офис и секретарь 

Иностранная компания, зарегистрированная в Дании, должна иметь офис на территории Дании с юридическим адресом. Должен быть также секретарь. 

Финансовая отчетность 

Независимо от организационно-правовой формы, все компании в юрисдикции Дании должны ежегодно предоставлять финансовые и налоговые отчеты в соответствующие уполномоченные структуры. Ежегодный финансовый аудит необходим только для компаний, активы которых в денежном выражении превышают 500 тысяч евро, а также для фирм, имеющих оборот более 100 800 евро в год. 

Налогообложение 

Налоговые ставки в Дании отнюдь не самые низкие, но для фирм, ведущих бизнес на территории государства, существует целый ряд льгот. Особенно выгодные условия создаются для бизнеса, связанного с высокими технологиями и инновационными решениями.

Иностранные компании, открывающие в Дании свои представительства, также могут претендовать при определенных условиях на налоговые льготы. Однако если будет доказано, что представительство открыто именно с целью ухода от налогов, льготы могут быть аннулированы. В тех случаях, когда иностранные компании или их представительства не ведут деятельность на территории государства Дания, они могут при правильном структурировании доходов не платить НДС (в частности, такая схема возможна для K/S).
Королевство Дания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения и об автоматическом обмене налоговой информацией со многими странами мира, в том числе с Российской Федерацией.

  • Юрисдикция «Белого списка».

  • Относится к наиболее дорогим и респектабельным.

  • Наиболее привлекательная и интересная форма регистрации – K/S – коммандитное партнерство (товарищество).

  • Налог на прибыль не взимается с KS при правильном структурировании.

  • Отсутствует валютный контроль.

Подробное описание

ГеографияСеверо-запад Европы, по соседству с Германией. Общая площадь: 43 094 кв.км
Общая площадь: 43094 км2, Член Евроcоюза. Входит в десятку стран ЕС, лидирующих по уровню дохода на душу населения..
Временная зонаВ той же временной зоне: Среднеатлантическое время(GMT-02:00).
Разница с Москвой составляет -5 часов.
Население5822763 млн. чел. человек
Доход на душу населения56444 USD
Правовой статус государстваКонституционная монархия (Конституция была принята в 1849 г.)
ЗаконодательствоДания – страна континентального права. Датское законодательство в значительной степени формировалось под влиянием немецкой юриспруденции.
Типы компанийA/S — открытое акционерное общество, ApS — закрытое акционерное общество, К/S — партнерство с налогообложением на уровне партнеров.
КапиталЕсть требования по капиталу.

  • ApS: 125 000 датских крон (около 17 000 Евро)

  • A/S: 500 000 датских крон (около 68 000 Евро)

  • К/S: не требует минимального оплаченного капитала. Однако Ограниченный Партнер обязан внести какой-либо денежный или не денежный вклад. При этом требований к его минимальной сумме нет.

К моменту регистрации компании уставной капитал должен быть оплачен полностью.
Ежегодные официальные пошлины, минимум
Налог на прибыль, доход

Стандартная ставка налога на доход составляет 25%, однако, при соблюдении ряда условий данная ставка может быть снижена вплоть до 0%. Так, при правильном построении работы от налогов освобождаются компании, получающие доход:

  • от продажи акций датской компании нерезиденту Дании;

  • дивиденды от владения акциями датской компании;

  • от продажи или эксплуатации недвижимости, находящейся за пределами Дании;

  •  проценты по долговым обязательствам;

  • роялти от произведений культуры и искусства;

  • любые доходы K/S компании при корректном построении ее структуры.

Пошлина на уставный капитал и эмиссию акций (увеличение уставного капитала) — отсутствует.
Срок инкорпорациив течение недели
АкционерыМинимум 1 акционер

  • В ApS и A/S необходим минимум один акционер любой юридической формы и резидентности,

  • К/S – минимум два партнера. Партнерами могут быть также юридические и физические лица любой резидентности.
АкцииВозможны акции именные, на предъявителя.
Возможны акции именные, на предъявителя. ApS — именные. Не может выпускать акции на предъявителя. A/S — именные. Возможен выпуск акций на предъявителя. Возможны акции без номинальной стоимости.
Юридический адресЮридический адрес в Дании необходим для всех типов компаний. Как правило, он предоставляется по месту нахождения регистрационного агента.
ДиректораМинимум 1 директор

  •  ApS — минимум один директор (только физическое лицо);

  • A/S — необходимо двухступенчатое правление: «Совет директоров» - минимум одно физическое лицо и «Наблюдательный совет» - минимум три лица;

  • К/S — директором может быть один из партнеров. Директор – физическое лицо, резидент Дании.

Информация
о директорах и акционерах
В реестр компаний вносится информация о директорах и акционерах.

В открытом реестре содержится информация о директорах компаний любой формы (ApS и A/S ) и партнёрств (К/S).

  • ApS — данные об акционерах заносятся в закрытый внутренний реестр компании,

  • A/S — данные об акционерах, владеющих более 5% акций находятся в общедоступном реестре компаний.

  • К/S — данные о партнерах находятся в общедоступном реестре компаний.
КонфиденциальностьВысокая. Дания не заключала соглашения о правовой помощи и обмене информацией с Россией и странами СНГ. Участвует в соглашении об автоматическом обмене налоговой информацией с Россией.
СобранияТребуются.
Требования к проведению ежегодных собраний являются формальностью, т.к. чаще всего в компаниях используются номинальные директора и акционеры. Резолюции директоров и акционеров могут приниматься в письменном виде, в том числе по факсу.
Ежегодный отчет, аудитТребуется ежегодный аудит.
Требуется ежегодный аудит при обороте более 100 800 евро в год и при стоимости активов более 500 000 евро.
  • ApS обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и ежегодно проходить аудит;
  • A/S обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и ежегодно проходить аудит;
  • К/S сдаёт аудиторскую отчётность в полном объёме. Если партнерами являются нерезиденты, то налоговая отчетность не сдается вообще, т.к. в таком случае K/S не является самостоятельным налогоплательщиком в Дании.
Валютный контрольНе осуществляется.
Национальная валюта — датская крона (DKK).
Наличие договоров об избежании двойного налогообложенияЕсть.

Дания заключила соглашения об избежание двойного налогообложения более чем с 87-ю странами, в том числе — с Россией (конвенция от 08.02.1996 между правительством РФ и правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество) и Украиной.

АпостильПризнаётся.
Задайте ваш вопрос
Ваше имя:
Телефон:
Подтвердите номер телефона:
Введите ваш email:
Введите ваш вопрос:
Нажимая кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку своих персональных данных
 
наверх

Мы стремимся предложить Вам наилучший сервис при работе с нашим сайтом. Для этого мы собираем и храним информацию о Вашем посещении сайта. Так называемые cookies. Файлы cookies не собирают и не хранят никакую личную информацию о Вас. Используя этот сайт, Вы даете согласие на использование cookies. На данном этапе Вы можете отказаться от использования cookies, настроив необходимые параметры в своем браузере.ОК