Оншор Дания
Ключевые характеристики
Королевство Дания расположено в Северной Европе, это самая южная из скандинавских стран. Дания - одна из самых респектабельных европейских юрисдикций, поэтому открытие бизнеса в Дании – это престижно и достаточно дорого. При этом Дания является лидером рейтинга Doing Business 2020 среди европейских государств, много лет возглавляет международный рейтинг самых не коррумпированных стран. Правительство королевства Дания заинтересовано в участии иностранных инвестиций, поэтому в стране созданы максимально комфортные условия для регистрации и ведения бизнеса, особенно малого и среднего, в том числе для иностранных компаний.
Уровень жизни в Дании также один из самых высоких в мире, как и уровень образованности и квалификации местных специалистов. Привлекательны для иностранного бизнеса и максимальная правовая прозрачность, политическая стабильность, низкий уровень бюрократии.
Какие компании могут быть зарегистрированы в Дании
В Королевстве Дания существует довольно широкий спектр форм собственности для регистрируемых здесь иностранных компаний: это аналоги российских ОАО, ЗАО, ИП. Наиболее популярными являются формы ApS (или APS) – аналог ЗАО, и K/S – партнерство, или товарищество, с ограниченной ответственностью (коммандитное партнерство).
С точки зрения оптимизации затрат и минимизации налогов самой привлекательной является форма K/S – партнерство с ограниченной ответственностью. Именно эта организационно-правовая форма позволяет не платить налог на прибыль при условии, что фирма не ведет деятельности непосредственно в Дании и не получает прибыль на территории страны.
Учредители и директора
Для ApS необходим минимум один учредитель (акционер), это может быть как физическое, так и юридическое лицо. Директором может быть только физическое лицо и при этом резидент Дании. Директор может быть единственным сотрудником.
Для K/S должно быть минимум 2 учредителя и минимум 1 директор. Один из директоров должен быть резидентом Дании.
Сведения об акционерах, учредителях и директорах находятся в открытом реестре. Сведения о бенефициарах (личные данные) не фиксируются.
Собрания директоров и акционеров (учредителей) должны проводиться ежегодно, не обязательно в Дании. При единогласном решении директора и акционеры (учредители) могут упразднить собрания, но при этом они должны составить соответствующую резолюцию.
Офис и секретарь
Иностранная компания, зарегистрированная в Дании, должна иметь офис на территории Дании с юридическим адресом. Должен быть также секретарь.
Финансовая отчетность
Независимо от организационно-правовой формы, все компании в юрисдикции Дании должны ежегодно предоставлять финансовые и налоговые отчеты в соответствующие уполномоченные структуры. Ежегодный финансовый аудит необходим только для компаний, активы которых в денежном выражении превышают 500 тысяч евро, а также для фирм, имеющих оборот более 100 800 евро в год.
Налогообложение
Налоговые ставки в Дании отнюдь не самые низкие, но для фирм, ведущих бизнес на территории государства, существует целый ряд льгот. Особенно выгодные условия создаются для бизнеса, связанного с высокими технологиями и инновационными решениями.
Иностранные компании, открывающие в Дании свои представительства, также могут претендовать при определенных условиях на налоговые льготы. Однако если будет доказано, что представительство открыто именно с целью ухода от налогов, льготы могут быть аннулированы. В тех случаях, когда иностранные компании или их представительства не ведут деятельность на территории государства Дания, они могут при правильном структурировании доходов не платить НДС (в частности, такая схема возможна для K/S).
Королевство Дания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения и об автоматическом обмене налоговой информацией со многими странами мира, в том числе с Российской Федерацией.
-
Юрисдикция «Белого списка».
-
Относится к наиболее дорогим и респектабельным.
-
Наиболее привлекательная и интересная форма регистрации – K/S – коммандитное партнерство (товарищество).
-
Налог на прибыль не взимается с KS при правильном структурировании.
-
-
Отсутствует валютный контроль.
Подробное описание
География | Северо-запад Европы, по соседству с Германией. Общая площадь: 43 094 кв.км Общая площадь: 43094 км2, Член Евроcоюза. Входит в десятку стран ЕС, лидирующих по уровню дохода на душу населения.. |
Временная зона | В той же временной зоне: Среднеатлантическое время(GMT-02:00). Разница с Москвой составляет -5 часов. |
Население | 5822763 млн. чел. человек |
Доход на душу населения | 56444 USD |
Правовой статус государства | Конституционная монархия (Конституция была принята в 1849 г.) |
Законодательство | Дания – страна континентального права. Датское законодательство в значительной степени формировалось под влиянием немецкой юриспруденции. |
Типы компаний | A/S — открытое акционерное общество, ApS — закрытое акционерное общество, К/S — партнерство с налогообложением на уровне партнеров. |
Капитал | Есть требования по капиталу.
К моменту регистрации компании уставной капитал должен быть оплачен полностью. |
Ежегодные официальные пошлины, минимум | |
Налог на прибыль, доход | Стандартная ставка налога на доход составляет 25%, однако, при соблюдении ряда условий данная ставка может быть снижена вплоть до 0%. Так, при правильном построении работы от налогов освобождаются компании, получающие доход:
Пошлина на уставный капитал и эмиссию акций (увеличение уставного капитала) — отсутствует. |
Срок инкорпорации | в течение недели |
Акционеры | Минимум 1 акционер
|
Акции | Возможны акции именные, на предъявителя. Возможны акции именные, на предъявителя. ApS — именные. Не может выпускать акции на предъявителя. A/S — именные. Возможен выпуск акций на предъявителя. Возможны акции без номинальной стоимости. |
Юридический адрес | Юридический адрес в Дании необходим для всех типов компаний. Как правило, он предоставляется по месту нахождения регистрационного агента. |
Директора | Минимум 1 директор
|
Информация о директорах и акционерах | В реестр компаний вносится информация о директорах и акционерах. В открытом реестре содержится информация о директорах компаний любой формы (ApS и A/S ) и партнёрств (К/S).
|
Конфиденциальность | Высокая. Дания не заключала соглашения о правовой помощи и обмене информацией с Россией и странами СНГ. Участвует в соглашении об автоматическом обмене налоговой информацией с Россией. |
Собрания | Требуются. Требования к проведению ежегодных собраний являются формальностью, т.к. чаще всего в компаниях используются номинальные директора и акционеры. Резолюции директоров и акционеров могут приниматься в письменном виде, в том числе по факсу. |
Ежегодный отчет, аудит | Требуется ежегодный аудит. Требуется ежегодный аудит при обороте более 100 800 евро в год и при стоимости активов более 500 000 евро.
|
Валютный контроль | Не осуществляется. Национальная валюта — датская крона (DKK). |
Наличие договоров об избежании двойного налогообложения | Есть. Дания заключила соглашения об избежание двойного налогообложения более чем с 87-ю странами, в том числе — с Россией (конвенция от 08.02.1996 между правительством РФ и правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество) и Украиной. |
Апостиль | Признаётся. |