ОАЭ продлили льготу по уплате корпоративного налога до 2029 года

Они касаются компаний с выручкой до 3 млн. дирхам

Министерство финансов ОАЭ объявило о продлении льготы Small Business Relief («Льгота для малого бизнеса») по корпоративному налогу до 31 декабря 2029 года. Ранее данная льгота действовала только до конца 2026 года. 

Претендовать на льготу может компания, которая является налоговым резидентом ОАЭ, и выручка которой за налоговый период не превышает 3 млн дирхамов (около 817 тыс. долларов США) При выполнении этих требований налогооблагаемый доход компании для целей корпоративного налога признаётся равным нулю, налог не уплачивается.

Помимо этого, существуют следующие условия:

• Льгота доступна только резидентным налогоплательщикам (физическим и юридическим лицам);

• Право на льготу не распространяется на квалифицированных резидентов свободных экономических зон;

• Льгота недоступна для участников групп MNE (Multinational Enterprise Groups) с совокупной консолидированной выручкой группы свыше 3,15 млрд дирхамов.

Применение льготы не автоматическое — налогоплательщик должен заявить о выборе этого режима при подаче налоговой декларации в Федеральную налоговую службу (FTA).

Льгота не применяется автоматически — компания обязана выбирать её отдельно в декларации за каждый налоговый период, а также регистрироваться, подавать отчётность и сохранять документы, подтверждающие размер выручки.

Порог в 3 млн дирхамов проверяется не только за текущий налоговый период, но и за все предыдущие периоды действия режима: если выручка хотя бы однажды превысила порог, право на льготу в последующих периодах утрачивается. Если компания не выбирает льготу, налог рассчитывается по стандартным правилам: 0% на первые 375 тыс. дирхамов налогооблагаемого дохода и 9% на сумму превышения.

По заявлению Минфина ОАЭ, продление льготы направлено на снижение административной и налоговой нагрузки на малый бизнес и стартапы, поддержку деловой среды в стране и содействие развитию предпринимательства

Комментарий эксперта Hill Consulting:

В ОАЭ существует целая система применения льгот по уплате корпоративного налога. Они появились после того, как под давлением ЕС, ФАТФ и других подобных организаций была вынуждена ввести налог на прибыль компаний, который все рано остался одним из самых низких в мире – всего 9%

Помимо Small Business Relief, наиболее значимой для российского бизнеса является Qualifying Free Zone Person (QFZP) — нулевая ставка для компаний в свободных зонах. Этот режим позволяет применять ставку 0% только к квалифицированному доходу (Qualifying Income). Но чтобы его получить, компания должна одновременно выполнить ряд условий, а именно:

• адекватное экономическое присутствие в ОАЭ (adequate substance): реальные сотрудники, операции, расходы и активы в стране, причём основная деятельность должна вестись из фризоны; 

• соблюдение принципа квалифицированного дохода — сделки с другими резидентами свободных зон, экспортные и внешнеэкономические операции. Доход от клиентов на материковой части страны не считается квалифицированным. При этом, доля неквалифицированного дохода не должна превышать 5% от общей выручки или 5 млн дирхамов. 

• обязательный аудит финансовой отчётности (независимо от размера выручки);

• Соблюдение правил трансфертного ценообразования (ТЦО). Сделки со связанными компаниями (материнскими, дочерними, сестринскими) должны проводиться по рыночным ценам, это нужно подтверждать документацией. 

Если компания потеряет статус QFZP (например, из-за нарушения одного из условий), она останется на ставке 9% на следующие четыре налоговых периода. Заново претендовать на нулевую ставку можно будет только на шестой год. 

Также для эмиратских компаний возможен перенос убытков, когда компании могут уменьшать налогооблагаемую прибыль в будущих периодах за счёт убытков прошлых лет. 

Более подробно о том, как эффективно работать через ОАЭ, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник