Полезное

По правовому статусу офшорная компания приравнивается к любым другим нерезидентным компаниям по отношению к данной юрисдикции. При наличии представительства офшорная компания приравнивается также к местным компаниям. Она  ведет свою деятельность в соответствии с законами страны регистрации, законами места ведения деятельности и международным правом.

Офшорная компания платит налоги:

• по месту регистрации;
• по месту получения пассивного дохода  по законодательству страны – источника дохода (дивиденды, проценты, роялти, консультационные услуги, купля-продажа ценных бумаг, и т.п.);
• может попасть под полное налогообложение, если ее деятельность приводит образованию постоянного представительства;
• при наличии налогового договора со страной регистрации компании, указанные стандартные ставки могут корректироваться.

• Возможность использовать западный банковский счет для повышения эффективности и надежности международного бизнеса.
• Возможность конфиденциального владения акциями и другим имуществом в России.

• экспортно-импортные операции;
• операции с ценными бумагами;
• операции с недвижимостью;
• холдинговые операции;
• инвестиции в РФ;
• транспортная и экспедиторская деятельность;
• туризм;
• юридические, аудиторские, управленческие услуги;
• консалтинговая деятельность;
• маркетинговые услуги;
• shipping и агентирование;
• ноу-хау, программное обеспечение, патенты  и т.п.;
• страховая и перестраховочная деятельность;
• банковская деятельность  и проч.

Помимо стандартных офшорных компаний, предназначенных для любой деятельности, кроме лицензируемой, возможны следующие специальные виды компаний:

• инвестиционные фонды;
• банки;
• финансовые компании;
• страховые и перестраховочные компании;
• shipping-компании;

Так как офшорные зоны и офшорные компании являются суверенными субъектами международного права, не отличающимися от каких-либо других компаний или стран, то ни в России ни в других странах законодательных запретов ( т.е. дискриминации) нет.

В некоторых странах существует различного вида антиофшорное законодательство, главная цель которого не запретить сделки с офшорными компаниями, а более пристально контролировать с целью предотвратить мнимые или притворные сделки.

Иногда сделки с офшорными компаниями не относятся на себестоимость, а осуществляются за счет чистой прибыли резидентной компании.

Но списки офшорных зон в каждой стране – свои, и это дает возможность найти такие страны, которые не попадают в эти списки.

По российскому законодательству были ограничения, связанные с владением акциями зарубежных компаний. Такое владение требовало получения лицензии ЦБ РФ на операции, связанные с движением капитала. В настоящее время эти ограничения уменьшены, разрешено ежегодно оплачивать не более определенной суммы в оплату акций или капитала зарубежных компаний без лицензии ЦБ, которая теперь требуется только для больших сумм, при условии обязательного декларирования таких зарубежных инвестиций.
Каких-либо ограничений, связанных с директорством или назначением поверенным в офшорную компанию нет.

Компании могут учреждаться в следующих организационно-правовых формах:

• акционерные компании с ограниченной ответственностью (используются в подавляющем большинстве случаев и признаются во всех странах мира);
• корпорация (аналог компании с ограниченной ответственностью (США);
• акционерные компании с неограниченной ответственностью; Используются крайне редко, т.к. кто захочет нести полную ответственность и ради чего. Раньше такие компании были популярны в Ирландии, потому что в отличие от компаний с ограниченной ответственностью они были освобождены от аудита;
• LLC (компания с ограниченной ответственностью, которая характерна для США, являющаяся промежуточной формой между корпорацией и партнерством).

Компания отвечает всем своим имуществом, т.е. помимо вкладов учредителей (источники средств, т.е пассивы) также и заработанной прибылью, резервами, своим имуществом, включая товарные запасы (т.е. все активы компании). Понятие ограниченной ответственности относится только к владельцам компании.

Limited - Ltd.,
Corporation - Соrp.,
Incorporated - Inc.,
Company – Co.,
A.G., GmbH,
S.A.

В Делавэре можно зарегистрировать:

• корпорации - компании, которые зарегистрированы в Делавэре, но расположены и осуществляют деятельность за пределами территории регистрации, не платят корпоративный подоходный налог штата Делавэр. Однако, федеральный корпоративный подоходный налог они платят по прогрессивной ставке в зависимости от суммы чистого дохода;
• партнерства; если участники – нерезиденты, то налоги платятся каждым партнером в отдельности после распределения общей прибыли по ставкам своей страны регистрации;
• LLС.

Однако, с организационно-правовой формой LLC связаны определенные сложности, а именно:

• такая американская компания после регистрации должна встать на налоговый учет в налоговых органах США (должна встать не только такая, а любая компания), соответственно, она становится налогоплательщиком США и должна платить федеральные налоги;
•  если эта компания, не встав на налоговый учет в США, открывает счет в одном из европейских банков, то этот счет может быть заблокирован до выяснения соответствующих обстоятельств; 
• кроме того, европейские банки неохотно открывают счета подобным компаниям. Они это объясняют следующим: в случае возникновения проблем претензий предъявлять не к кому.

Для регистрации компаний, как правило,  не нужно  никаких документов,  необходимо лишь сообщить данные о директорах или держателях доверенности, акционерах (если акции именные).

Иногда может потребоваться копия паспорта, письменное согласие быть директором (Лихтенштейн, Сингапур, Великобритания).

Комплект документов подготовлен под любое направление деятельности, кроме лицензируемой. Делается это для того, чтобы в готовых компаниях или в заказных по стандартному заказу, присутствовали направления деятельности, устраивающие практически любого клиента, поэтому они трактуются максимально широко.

Лицензируемыми видами деятельности по большинству юрисдикций является банковская, трастовая, страховая деятельность, инвестиционные фонды.

• свидетельство о регистрации;
• учредительный договор;
• устав;
• резолюция о назначении первого директора;
• резолюция о назначении последующего директора (только для готовых компаний);
• протокол первого собрания;
• акции;
• печать;
• апостилированный комплект учредительных документов, достаточный для открытия счета.

Плюсы:

• наличие налоговых соглашений со многими странами, что позволяет создавать уникальные схемы налогового планирования для некоторых видов деятельности и доходов, попадающих в рамки указанных налоговых соглашений;
• респектабельность (с 2004 входит в Евросоюз);
• отсутствие офшорного статуса, т.к. после присоединения к Евросоюзу все компании, включая местные, платят единую ставку налога на прибыль 10%;
• возможность регистрации плательщика VAT (НДС) для деятельности внутри Евросоюза;
• относительно либеральное законодательство и практика относительно расходов, вычитаемых из прибыли до налогообложения.

Минусы:

• налог на прибыль 10% (минус по сравнению с полностью безналоговыми юрисдикциями, более подходящими для определенных видов деятельности);
• отчетность, аудит (как следствие налогообложения по ставке, отличной от нулевой; отчетность, аудит отсутствуют в странах с нулевым налогообложением);
• информация о директорах и акционерах вносится в реестр компаний и является открытой для любого запроса (для сохранения конфиденциальности можно воспользоваться номинальными услугами). 
• много договоров и соглашений о правовой помощи и об избежании двойного налогообложения, позволяющих в рамках соглашений обмениваться информацией между государствами – участниками конкретных соглашений.

В названии нельзя использовать слова, могущие привести к каким-либо заблуждениям, в связи с этой компанией. Есть общие правила:

• название компании не должно повторять или быть очень похожим на уже существующее;
• название не должно ссылаться на причастность государства, государственного органа или монарха;
• название не должно обозначать лицензируемую деятельность: “Insurance”, “Assurance”, “Bank”, “Stock Exchange”, “Trust”, “Investment Fund”, “Fund Manager”,  “University”и т.д. (т.е. в случае прохождения процедуры лицензирования, которая требует показать достаточный опыт в этом бизнесе, такие компоненты названия конечно возможны, но если речь идет об обычной компании, как в подавляющем большинстве случаев, то они являются “чувствительными”);
• не звучать, как вид криминальной деятельности.

Однако, вышеуказанные правила различаются на каждой юрисдикции, и возможно подобрать такую юрисдикцию, где, например, можно использовать слово “Bank” или “University” без лицензии.

В случае покупки готовой компании:

• клиент выбирает название из числа готовых компаний;
• сообщает сведения по составу директоров компании (ФИО, дата рождения или адрес, номинальный директор или сам клиент);
• сообщает сведения по составу акционеров компании (имя или название, процент акций в капитале, возможно акция на предъявителя, возможно акция не выпускается или будет выпущена позже);
• в случае заказа услуг номинального директора, клиент сообщает данные по держателю доверенности;
• все вышеуказанные данные заполняются в документы за 1 час, доверенность может быть предоставлена по факсу за 1 час, а в наш офис она будет доставлена с апостилем через 1,5 недели.

В случае оформления заказной компании:

• клиент сообщает нам один или несколько вариантов своих названий, а также сообщает, если нужно что-то особое (вид деятельности или полномочия) включить в учредительные документы, либо включить дополнительный документ в комплект (налоговый сертификат, сертификат Good Standing, и т.д.);
• мы проверяем название, а также, при необходимости, законность наших изменений или дополнений;
• компания регистрируется или в бланке или с уже внесенными данными и далее дооформляется аналогично Готовой компании (см. выше). В случае услуг номинального директора и заказа доверенности, это может быть сделано параллельно с регистрацией компании для сокращения сроков готовности.

Это зависит от юрисдикции.

К примеру, в случае Невиса этот срок составит порядка недели;

В случае БВО, Багамских островов, Белиза, Сейшельских островов, Делавэра – 2,5-3 недели; 

Кипр, Великобритания, Гонг Конг, Гибралтар – от месяца до полутора.

Полочная компания – это зарегистрированная заранее компания, находящаяся уже у нас на полке и готовая к немедленному использованию.

На дооформление этой компании требуется порядка одного часа.

1. Во многих случаях это очевидно из самих документов. Например, при покупке готовой компании протокол о назначении первого директора еще не заполнен, т.е. в компании еще не было ни одного директора и не было возможности заключить контракт, взять кредит, открыть счет, выпустить акцию. Данные о первом директоре могут быть заполнены в присутствии клиента.
2. Наша компания готова выпустить письмо, гарантирующее, что компания «чистая», а в случае наличия каких-либо долгов или обязательств мы готовы взять их на себя.
3. Основной капитал в таких компаниях, как наша – это наша репутация, наши наработанные клиенты и бизнес-связи. И для большинства клиентов этого достаточно для гарантии.

Минимальная цена - 800 долларов (Делавэр);
Минимальная цена из наиболее часто заказываемых юрисдикций - 1190 USD (Сейшеллы), 1590 USD (BVI). И в том, и в другом случае директоров и акционеров предоставляет сам клиент;

Проект может быть усилен номинальным директором (от 600 до 1000 USD) и бизнес-адресом (от 800 до 1000 USD).

Более дорогие юрисдикции (Кипр, Гонконг, Великобритания) обойдутся в 3-4 тысячи долларов.

Швейцария, Голландия, Сингапур - 10 тысяч долларов и выше.

В офшорных зонах, как правило, нет каких-либо ограничений. Владельцем или директором может быть как резидент, так и нерезидент, как частное лицо, так и компания. В частности российское физ. Лицо может быть и директором, и акционером в офшорной компании.

В некоторых юрисдикциях не допускаются корпоративные директора – т.е. другие компании, являющиеся директорам в офшорной компании.

Также в некоторых юрисдикциях обязателен местный директор (Лихтенштейн, Швейцария, Голландия, Ирландия, Сингапур, и т.д.).

В большинстве офшорных юрисдикций и юрисдикциях британского права: 

• Великобритания;
• Кипр;
• Гонконг;
• Британские Виргинские острова;
• Багамские острова;
• Невис;
• Белиз;
• Сейшельские острова;
• Доминика;
• Сент Винсент.

Это официальный или юридический адрес компании, который находится в стране регистрации компании.

Обычно содержится в учредительных документах компании и регистрируется в Реестре Компаний. Через этот  адрес  поддерживается связь с компанией с местными органами власти, на этот адрес приходит вся официальная и иногда бизнес-документация, связанная с деятельностью компании.

Зарегистрированный Адрес обязателен для компании и арендуется ежегодно.

• Для получения и пересылки клиенту бизнес-корреспонденции;
• для получения, перекладывание в другие конверты и пересылки клиенту банковских выписок;
• для повышения имиджа и престижа компании, т.к. адрес находится в престижном районе центра Лондона и может указываться в контрактах, бланках, визитках компании (например,  при подписании контрактов будет указываться адрес в Лондоне, и «в глазах» соответствующих органов и контрагентов это будет английская компания);
• некоторые банки указывают этот адрес в своих свифтовках, что также способствует поддержанию и повышению имиджа.

Это поддержание компании в жизнеспособном состоянии и выполнение всех требуемых по закону формальностей:

• предоставление юридического адреса;
• предоставление услуг Зарегистрированного Агента или Секретаря;
• получение официальной корреспонденции на юридический адрес;
• регистрация и хранение всех документов компании (учредительный договор, устав, протоколы назначений и выпусков акций, копии сертификатов акций и т.п.);
• подготовка и подача ежегодных отчетов о деятельности компании (не путать с финансовым отчетом);
• уплата налогов и сборов;
• осуществление контактов с  соответствующими органами оффшорной юрисдикции (если необходимо);
• получение выписок из реестра компаний (если необходимо);
• отражение в реестре компаний всех последующих изменений (если необходимо) директоров, акционеров, названия компании, зарегистрированного капитала, положений устава и меморандума, юридического адреса и зарегистрированного агента.

1. Можно просто не оплачивать очередную оплату за продление компании, куда входят зарегистрированный адрес, зарегистрированный агент и налог и спустя от нескольких месяцев до года компания будет ликвидирована властями в административном порядке за неуплату налога или отсутствие юрадреса или агента. Если ситуация изменится в будущем можно будет восстановить компанию, заплатив плату за восстановление, а также все накопившиеся платежи за пропущенный период и штрафы за позднюю оплату.
2. Можно, не дожидаясь ликвидации за неуплату, осуществить добровольную ускоренную ликвидацию. Для этого нужно оформить заявление, подтверждающее отсутствие банковских счетов, активов и обязательств. После чего компания будет ликвидирована в добровольном порядке, с подтверждением из Реестра компаний факта ликвидации.

• свидетельство о регистрации;
• учредительный договор;
• устав;
• резолюция о назначении первого директора;
• резолюция о назначении последующего директора (только для готовых компаний);
• протокол первого собрания директоров;
• акции;
• печать;
• апостилированный комплект учредительных документов, достаточный для открытия
  счета.

При заказе номинального директора к списку добавляются следующие документы:

• резолюция о назначении номинального директора (вместо одной из указанных выше резолюций);
• доверенность (легализованная апостилем);
• отказное письмо от номинального директора, недатированное (по запросу);
• соглашение о номинальных услуах (Indemnity Agreement или Nominee
  Agreement – по запросу);

При заказе номинального акционера к списку добавляются следующие документы:

• трастовая Декларация от номинального акционера;
• передаточные документы на акции, недатированные.

• свидетельство о регистрации компании (на греческом и английском);
• учредительный договор (на греческом и английском);
• устав (на греческом и английском);
• официальный перевод вышеназванных документов с греческого на английский;
• резолюция о назначении первого директора;
• протокол первого собрания директоров;
• сертификат юридического адреса;
• сертификат директоров и секретаря компании;
• сертификат акционеров компании;
• лицензия ЦБ Кипра (с 2004 года не требуется с связи с изменениями функций ЦБ Кипра);
• акции;
• печать;
• апостилированный комплект учредительных документов, достаточный для открытия счета.

Плюс при заказе номинального директора:

• резолюция о назначении номинального директора (вместо резолюции о назначении первого директора);
• доверенность (легализованная апостилем); 
• соглашение о номинальных услуах (Indemnity Agreement или Nominee Agreement – по запросу);
• отказное письмо от номинального директора, даже недатированное, не предоставляется, т.к. по кипрскому законодательству факт подписания такого письма требует регистрации его в реестре компаний и означает незамедлительную отставку директора;

Плюс при заказе номинального акционера:

• трастовая Декларация от номинального акционера;
• передаточные документы на акции, недатированные.

1. Заверение документов нотариусом или солицитором.

Нотариус в стране происхождения документа может заверить подлинность копии с документа или подписи на документе, также по запросу полномочия лица подписавшего документ. Как правило, такое заверение используется для действия внутри одного государства. Но соответствующие инстанции в другом государстве, где используется документ, не знают этого нотариуса и его заверение может  не иметь для них юридической силы. Исключением являются межгосударственные договора о правовой помощи, согласно которым нотариальные заверения имеют юридическую силу в другом договаривающемся государстве (такие договора есть, например, между странами СНГ, между государствами Евросоюза, и т.д.);

2. Заверение документов в Консульстве.

Используется для действия документа в другом государстве. Консульства, приравненные в полномочиях к нотариусам, знают одновременно и законодательство страны, где находится консульство и законодательство своей страны. Соответственно, заверение консульства действительно только на территории того государства, чье консульство заверило. Используется, когда нет возможности более универсального, простого и недорого заверения Апостилем, в силу того, что то или иное государство не признает апостиль (например, некоторые страны СНГ).

3. Заверение документов через Апостиль.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилась легализация документов для действия  в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике
Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство офшорных центров). Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция, имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст,  Верховный Суд, Секретариат Штата, Генерал-Губернатор, и т.д.

Это универсальная международная форма заверения документов, признаваемая одновременно во всех странах-участниках конвенции об апостиле.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилось легализация документом для действия  в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство офшорных центров), в отличие от заверения через консульство, признающее только в государстве, чье консульство заверило. Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст, Верховный Суд, Секретариат Штата, Генеральный Регистратор, и т.д.

1. Комплект документов составляется таким образом, чтобы устраивать даже для "полочной" компании максимально возможный круг проектов, где данные документы могут быть использованы немедленно. Для этого максимум значимых для проектов документов легализуется апостилем (а некоторые банки или государственные инстанции требуют, чтобы все подаваемые документы были с апостилем). И такой комплект может быть принят в работу немедленно, не требуя времени на дополнительную легализацию и пересылку.

2.  Назначение первого директора в готовой компании присутствует в бланке, и также легализовано апостилем. Это важно для клиента, что он назначается именно первым директором, т.е. до него не было руководящего органа компании, который имел бы физическую возможность взять какие-либо обязательства (кредиты, контракты, акции на предъявителя), которые могут всплыть позже. Для реализации данной возможности проводился отбор провайдеров, не исходя только из их цен, но также из их возможностей сделать максимально качественные документы. Проблема заключается в том, что многие провайдеры не выпускают бланковые документы и тем более не легализуют их апостилем. Для этого нам иногда приходилось делиться нотариальной и юридической практикой, встречаемой нами в других странах, чтобы найти процедуру, устраивающую нотариуса в данной стране.

3. Тексты документов (Нотариальное заверение, Назначение директора, Учредительный Договор, Устав) дорабатываются нами таким образом, чтобы с помощью более выгодных или развернутых формулировок, иметь возможность решить такие задачи, которые не решались в силу бюрократических причин со стандартным набором документов согласно нашей прошлой практике.

Уставной капитал может быть зарегистрированным, выпущенным и оплаченным. В большинстве юрисдикций нет срока оплаты капитала, а также нет отчетности и, соответственно, нет контроля за оплатой уставного капитала.
Зарегистрированный капитал – это капитал, который компания имеет право выпустить (привлечь средства в бизнес)  без дополнительной регистрации. Обычно регистрируется капитал в размере, предусматривающем минимальную пошлину за максимально возможный зарегистрированный капитал. Голосующих акций на этой стадии нет.
Выпущенный капитал (в пределах зарегистрированного) – это когда решение о сумме выпуска принято, выпущены сертификаты акций, возникли права и обязательства акционеров, в т.ч. право голоса и обязательство по оплате акций. При этом нет срока для оплаты акций в течении времени существования компании вплоть до ликвидации. В этом случае, если имущества компании не достаточно для погашения всех обязательств, кредиторы вправе через суд потребовать от акционеров оплатить акции;
Оплаченный капитал (в пределах выпущенного) – выпущенные акции оплачены акционерами, и обязательства акционеров по оплате прекращаются, остаются только права.

Если акция выпускается именная, то в момент ее выпуска ее оплачивать не обязательно, т.к. имя акционера, который несет обязательство по оплате, зарегистрировано и в случае необходимости можно потребовать принудительной оплаты через суд.
Если выпускается акция на предъявителя, то при передаче ее владельцу подразумевается, что она оплачивается в момент выпуска, т.к. в дальнейшем невозможно отследить ее последующие передачи и потребовать оплату.

Оплата может производиться деньгами или любым другим имуществом, имущественными правами, нематериальными активами.

В некоторых странах континентальной Европы необходима полная или частичная оплата капитала до начала регистрации (Швейцария, Дания, Австрия, Лихтенштейн).

1. Потому что, как правило, нет срока для оплаты капитала и можно в последующем капитализировать прибыль.
2. Поскольку в большинстве юрисдикций нет отчетности и нет возможности проверить и отследить, по какому основанию вносятся деньги на счет: как оплата капитала или по какому-нибудь контракту.
   

Акция на предъявителя выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование Компании;
• размер капитала;
• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;
• дата выпуска акций;
• подпись Директора или Офицера Компании;
• печать компании;
• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Для передачи Акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением.

Но мы рекомендуем дополнительно подписывать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом.

Как правило, если налогообложение нулевое (по минимальной фиксированной ставке), то размер налога не зависит от результатов деятельности и финансовой отчетности. Т.е. в большинстве безналоговых юрисдикций бухгалтерскую и финансовую отчетность предоставлять не нужно. Исключением является Гонконг и Гибралтар, где хоть и нулевое налогообложение, но отчетность все равно предоставляется для подтверждения нерезидентного статуса.

Также существует отчет о фактическом состоянии дел в компании, т.е. не бухгалтерский отчет, в котором отражается текущее название компании, юридический адрес, зарегистрированный агент, размер капитала, сведения и директорах и акционерах, любые изменения вышеуказанного, а также подтверждение недеятельности по месту регистрации. Но обычно такой отчет не выделяется в отдельную услугу, т.к., как правило, не требует дополнительных действий от клиента и входит в оплаченные услуги зарегистрированного агента/секретаря.

Аудит необходим:

• в странах, взимающих налоги по обычной шкале (Великобритания, США, Нидерланды);
• в юрисдикциях, взимающих налоги по пониженной ставке (Кипр, Швейцария) как процент от прибыли;
• в некоторых безналоговых юрисдикциях с нулевым налогообложением (это является исключением из общего правила) для подтверждения нерезидентного статуса (Гонконг, Гибралтар).

Цены варьируются в зависимости от юрисдикции и времени потраченного нами и аудитором, т.е. от объема документов, количества транзакций, доработки документов (если необходимо). Инвойс аудитора выставляется из почасовой ставки основного и/ или вспомогательного специалиста.

Минимальная цена аудита в случае недеятельности компании за отчетный период (т.н. «спящий аудит») cоставляет от 700 долларов/евро.

Обычно месторасположение банка не зависит от места регистрации компании, а решающим фактором является удобство работы со счетом.

При желании счет может быть открыт и в банке страны регистрации компании, но в нашей практике это происходит редко.

Критерии выбора зарубежного банка для открытия счета компании таковы:

1. Возможность дистанционного открытия счета (без выезда).
2. Возможность в последующем дистанционного управление счетом (факс, телефон, Интернет).
3. Готовность банка открыть счет для подписанта (держателя паспорта) из данной юрисдикции.
4. Банк торговый, инвестиционный или универсальный?
5. Устраивают профиль бизнеса клиента?
6. Выполнение требований минимального остатка на счету.
7. Интернет-доступ и другие способы удаленной идентификации клиента (что распоряжение поступило именно от должного лица).
8. Тарифы банка устраивают?
9. Престижность, респектабельность и надежность банка.
10. Высокая скорость выполнения операций по счету.
11. Географическое расположение банка – удобство поездки при необходимости.
12. Расположение в удобной для клиента часовой зоне.
13. Требование рекомендательных писем.

В консервативных и крупных банках, как правило, нужны рекомендации на подписантов по счету или на компанию, открывающую счет.  В менее крупных банках рекомендации не требуются.

Рекомендации могут быть от деловых партнеров, чье имя говорит само за себя, подтверждая таким образом и профиль Вашего бизнеса, и то, что он законный.

Также рекомендации могут быть от других банков, с подтверждением Вашей деловой репутации и что работа со счетом эти банки устраивала.

• Внести на личный счет в Российский банк и сделать перевод (недостатки: возможен валютный и налоговый контроль);
• перевести через компанию Western Union (валютный и возможно налоговый контроль, высокие тарифы);
• вывезти деньги "в чемодане" (таможенный и, возможно, налоговый контроль; лишние вопросы в банке);
• взаиморасчет или back-to-back займ с вашей дружественной компанией (лицом), которая согласится перечислить деньги на счет.

• на пересылку документов в банк;
• на проверку банком документов самой компании;
• на проверку банком сведений, предоставленных клиентом;
• на проведение банком процедуры регистрации нового клиента после завершения всех проверок.

• По факсу с кодом или кодовыми таблицами;
• по факсу с подтверждением голосом;
• через Интернет-банк;
• через систему банк-клиент с терминальным доступом;
• по почте с оригиналом подписи;
• посредством личного визита в банк.

1. Факс плюс подтверждение голосом. Многие менеджеры со временем хорошо знают голос клиента. Если нет — могут быть заданы неожиданные вопросы, на которые не клиент не ответит сразу без запинки: девичья фамилия матери, дата рождения, последнее зачисление, списание, последний баланс, какие деньги ожидаются и откуда.
2. Факс плюс код. Код может меняющимся по дополнительному письму. Может быть список слов или цифр в случайном порядке с последовательным использованием очередного по порядку сверху или снизу, могут быть цифровые таблицы, где в зависимости от нескольких параметров (сумма, дата, валюта, порядковый номер, номер счета получателя и т.п.) код рассчитывается арифметически. Иногда этот расчет делается автоматически в специальной программе или в специальном устройстве диджи пасс.
3. Интернет-банк или банк-клиент. Также существует многоуровневая система логинов, паролей (меняющихся и неменяющихся), таблиц кодов и диджи пассов. При этом подпись клиента не ставится.

• В банковских документах содержится информация, кто является бенефициарием, т.е. окончательным владельцем средств на счету, независимо является ли он директором, держателем доверенности или акционером. И банк во всех случаях при возникновении спорных ситуаций, могущих нарушить интересы бенефициария, за что последний может иметь претензию к банку, защищает интересы владельца средств. Если по каким-то причинам владелец меняется или ситуация нестандартная, то банк замораживает операции по счету до выяснения и подтверждения со стороны бенефициария;
• при заполнении банковских документов все пустые и незаполненные строчки перечеркиваются, чтобы не было возможности их «дозаполнить». Таким образом, чтобы например, добавить или изменить уполномоченную подпись надо перезаполнить весь комплект;
• можно запросить соответствующее подтверждение у банка, что счет открыт в банке напрямую, а не через субсчет финансовой компании, что было бы видно по реквизитам счета;
• при дистанционном управлении, когда используются коды и пароли, клиент получает их под роспись и сам организует безопасное хранение.

1. Зачастую номиналы просто не знают, где открыт счет (в случае, если банку достаточно подписи держателя доверенности на всех документах).
2. Если знают, то их подписи нет среди уполномоченных лиц. И чтобы их туда добавить необходимо пройти достаточно длительную процедуру, о чем реальный владелец счета будет наверняка проинформирован банком.
3. Кроме этого, у клиента есть отказное письмо от директора. И любое действие можно легко оспорить (т.к. банк, как правило, находится в цивилизованной стране);
4. Помимо этого и независимо, есть номиналы или нет, все пустые позиции в банковских карточках и формах, помимо подписи клиента, перечеркиваются, чтобы было невозможно что-либо дописать или добавить.
5. Во всех случаях в банке заявляется бенефициар, т.е. окончательный владелец средств на счету, и банк во всех спорных моментах стоит на стороне бенефициара. И если что-то покажется банку подозрительным, то он блокирует счет до выяснения и подтверждения со стороны бенефициара.

Нет, не влияет, т.к. счета в большинстве финансовых центрах открываются на нерезидентов с нерезидентным статусом, т.е. без образования представительства на этой территории, без налогообложения и отчетности.

Проблема в том, что нерезидент никак не привязан к стране нахождения банка: у него нет здесь недвижимости, постоянной работы, социального страхования, кредитной истории и т.д. В случае перерасхода и невозврата денежных средств для банка затруднительно получить компенсацию. Поэтому банк не выдает чисто кредитных карточек на компании-нерезиденты. А выдает так называемые "секьюритные карточки" со страховым депозитом, который блокируется на счету на время существования карточки.

Клиент выбирает себе лимит ежемесячных расходов по карточке, и страховой депозит в двойном размере лимита блокируется на счету, что является общепринятой практикой. Ведь клиент может использовать лимит в последний день месяца и в первый день следующего месяца, счета от VISA, MASTER CARD придут спустя какое-то время, на текущем счету может быть нулевой остаток. Поэтому эти карточки всегда с лимитом (который ограничивает возможность крупных расходов) и со страховым депозитом, который выводит некоторую сумму из полезного оборота.

• Открытость информации о директорах и акционерах в юрисдикции регистрации компании (т.е. если информация общедоступна, ее может получить любой желающий);
• информация, предоставляемая банку для открытия счета на компанию (банковский счет есть в любом контракте, и в случае каких-либо судебных разбирательств в соответствии с общепринятой международной процедурой можно направить запрос в банк; если дела ведутся законно и должным образом, то запрос или процедура маловероятны, действует банковская тайна);
• наличие международных налоговых договоров и договоров об обмене информацией у страны, где клиент хочет зарегистрировать компанию или открыть счет (не дает возможность для открытия информации, но несколько упрощает процедуру);
• информация, сообщаемая нам (нашему провайдеру в соответствующей юрисдикции) для регистрации компании (эта информация охраняется правилами профессиональной и адвокатской тайны и способом хранения информации);
• информация, содержащаяся в самих документах, подаваемых в ту или иную инстанцию (например, при регистрации предприятия со 100% иностранными инвестициями, где из документов не видно окончательного бенефициария);
• информация, остающаяся у Ваших контрагентов (копии контрактов с Вашей подписью, должность в которой Вы подписали контракт, и т.д.).

• Регистратору компаний, если информация об акционерах открытая (например на Кипре, в Великобритании, в Гонконге, и т.д.);
• зарегистрированному Агенту/Секретарю компании, если агенты требуют такую информацию в соответствии с правилами «знай своего клиента»;
• административной компании (такой, как Hill Consulting);
• банку, где открыт счет компании (большинство банков не требуют предъявления акций, а лишь декларирую бенефициария, т.е. окончательного владельца денег на счету, в соответствии с правилами «знай своего клиента»;

В зависимости от юрисдикции, в Реестр вносится следующая информация:

• копия учредительного договора, где содержатся сведения о юридическом адресе и имени Зарегистрированного Агента, имена подписантов учредительного договора (как правило, это профессиональные инкорпораторы), виды деятельности компании, размер зарегистрированного капитала, и т.д. В учредительном договоре не содержатся сведения о клиенте;
• копия устава - не везде,  где также нет информации о клиенте, только о подписанте устава;
• сведения о директорах – не везде (протоколы назначения, иногда форма согласия быть директором, копии паспортов или свидетельств о регистрации);
• сведения об акционерах – не везде (протоколы о выпуске, копии сертификатов акций, передаточные документы, если были);
• копии резолюций о любых изменениях в компании;
• ежегодные отчеты, где подтверждается вышеуказанная информация или ее изменения.

1. Из открытого Реестра компаний.
2. Из любой государственной инстанции, куда подаются документы компании.
3. От контрагентов компании (копии контрактов).
4. Из банка, где открыт  счет на эту компанию (необходима санкция суда этой страны).
5. У зарегистрированного агента (необходима санкция суда этой страны).
6. У административной компании (необходима санкция суда этой страны).

Наиболее вероятны пункты 1,2 и 3.

1. Копии документов компаний не хранятся у нас в офисе, а хранятся у зарегистрированных агентов в каждой из юрисдикций. У нас хранятся номера телефонов и контактных лиц, что не подтверждает, что клиентом является именно данное лицо, а не его представитель или адвокат.
2. Клиент предоставляет только ту информацию, которую считает нужной для данного проекта.
3. Соблюдение профессиональной тайны есть этическая норма в ведении подобной деятельности.

Акция на предъявителя выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование Компании;
• размер капитала;
• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;
• дата выпуска акций;
• подпись Директора или Офицера Компании;
• печать компании;
• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Для передачи Акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением.

Но мы рекомендуем дополнительно подписывать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом.

Зарубежная компания в России является обычной нерезидентной компанией,
которая подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым
законодательством об  иностранных юридических лицах.

Однако, на налоговый статус зарубежной компании может влиять:

• наличие  аккредитованного постоянного представительства в РФ;
• наличие  постоянного представительства в РФ (в налоговом смысле);
• наличие резидентного директора в компании;
• подписание контрактов со стороны зарубежной компании российским директором или держателем доверенности;
• наличие налоговых  договоров  между  РФ и юрисдикцией, где зарегистрирована зарубежная компания.

Налоговый статус приравнен к российским компаниям.

За неудержание налога с доходов нерезидента (офшорной компании), получаемых из источников в РФ отвечает налоговый агент.

Налоговый агентом назначается резидент РФ, непосредственно перечисляющий доход нерезиденту РФ (офшорной компании).

Для получения определенных видов пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) или доходов, минуя постоянное представительство (доход от купли-продажи ценных бумаг, различные вознаграждения за услуги), нерезидент может физически находиться за пределами России. Эти доходы подпадают под определение доходов, полученных на территории РФ, следовательно, должны облагаться налогами в России. Для облегчения процесса уплаты налогов  законодательство обязывает налогового агента платить за нерезидента, т.к.
нерезидента нельзя обязать самостоятельно платить налоги в России, т.к. он не имеет привязки в виде банковского счета, офиса, представительства или имущества на территории России.

В случае взаимозависимости резидентной и офшорной компании налоговые органы могут проверить и пересмотреть цены сделок между ними и в случае применения нерыночных (завышенных или заниженных) цен, прибыль российской компании может быть определена расчетным методом, исходя из текущих рыночных цен.

Эти договоры заключаются между двумя дружественными государствами и регулируют вопросы, связанные с налогообложением доходов и имущества компаний одного государства на территории другого.

Главная цель таких договоров – упростить налогообложение доходов и имущества и избежать двойного налогообложения (первый раз по месту получения дохода, второй раз – по месту регистрации компании). Налог уплачивается, как правило, только в одном из договорившихся государств.

Заинтересованные государства заключают подобные договоры для поддержания взаимовыгодных инвестиций и развития бизнеса, т.к. в результате облегчается налоговый режим работы компаний каждого из государств на территории друг друга.

1. Дивиденды.
2. Проценты.
3. Роялти.
4. Любые другие доходы, получение которых не связано с деятельностью через постоянное представительство: купля-продажа ценных бумаг,  деятельность через агента с независимым статусом, консультационные услуги, маркетинговые услуги, юридические, аудиторские услуги, управленческие услуги, и т.п.

Не нужен, в частности для экспорта-импорта или для производства.

Однако, если клиент планирует вести деятельность и получать доход, подпадающий под льготные виды доходов  в налоговом  договоре, то для минимизации налогообложения доходов в стране – источнике дохода можно воспользоваться договором об избежании двойного налогообложения.

Если мы исчезнем, то:

1. Клиент может напрямую обратиться к провайдеру и с ним решить все вопросы (провайдер - первый, кто обо всём узнает, т.к. у нас очень много компаний, обслуживаемых через него);
2. Провайдер же может порекомендовать клиенту другого российского провайдера, работающего с данным зарегистрированным агентом;
3. Клиент может обратиться в другую российскую компанию, которая занимается подобной деятельностью. И компания сможет перевести клиента к своему агенту.

Главное - понимать, что клиент не привязан ни к нам, ни к нашему агенту. И для смены агента нужна только подпись директора или акционера компании.

Правильное написание исходного слова —  "offshore" (не ofshore), дословно переводится как "находящийся на некотором расстоянии (удалении) от берега".

Английская приставка "оff-" в заимствованных словах пишется с одной "ф": офлайн, офсайд, офшор. Равно как и у образованных от этих слов прилагательных: офшорные компании, офшорные зоны.

Написание "офшор" было довольно популярным ещё в недалёком прошлом, однако к настоящему моменту большинство участников рынка предпочитает использовать правильный с точки зрения русского языка вариант.