Нидерланды

• Юрисдикция «Белого списка»
• Подходит для холдинговых и финансовых структур, использующих соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) и роялти. Подписано 99 соглашений СИДН
• Относится к наиболее дорогим
• Развитая инфраструктура
• Отсутствие валютного контроля
• В Голландии один из самых низких корпоративных подоходных налогов в Европе
• Наличие правительственных программ по поддержке бизнеса
• Возможность регистрировать холдинговые компании
• Прозрачная система налогообложения
• Присутствие бенефициара при покупке компании не обязательно

Ведущие отрасли: машиностроение, электроника, тяжелая и легкая промышленность, финансовый сектор, пищевая промышленность.

По данным The Heritage Foundation в 2019 году Нидерланды заняли 13-ое место в рейтинге экономически свободных стран.

Регистрация компаний в Нидерландах всегда отличалась высокой стоимостью. В последнее время число желающих зарегистрировать фирмы в Голландии значительно возросло. С 2012 года существенно упростился не только процесс инкорпорации и регистрации, но также появились значительные изменения в налоговом законодательстве. С этого времени, например, зарегистрированные в Нидерландах холдинги не платят налоги с прибыли, а в ряде случаев не платят налоги также получатели роялти и дивидендов. Для работы на этих условиях, однако, потребуется пройти особую процедуру.

Нидерланды всегда были привлекательны для иностранного бизнеса выгодным географическим положением и репутацией. Многие транснациональные корпорации, ведущие мировые бренды имеют дочерние предприятия, зарегистрированные в Нидерландах. Кроме того, в этом государстве очень комфортная для бизнеса банковская сфера. Банки специализируются в определенной отрасли, что делает работу с ними в профессиональном плане значительно проще и комфортней.

В Нидерландах прозрачное, понятное законодательство, в том числе финансовое и налоговое. Правовая система государства функционирует четко.

Уровень коррумпированности в этой стране один из самых низких в мире.

Действует также ряд преимуществ для компаний, представляющих определенные сегменты рынка. Например, в отношении компаний, производящих объекты интеллектуальной собственности, на территории Голландии, действует льготное налогообложение.

Организационно-правовые формы регистрации компаний в Нидерландах

Нидерланды наиболее интересны и предпочтительны для многопрофильных холдингов, финансовых компаний, компаний, фирм, специализирующихся на недвижимости, производящих объекты интеллектуальной собственности, высокотехнологичных и IT-компаний.

• Закрытая компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap – BV), аналог Private Limited Company
• Открытая компания с ограниченной ответственностью (Naamloze Vennootschap – NV), аналог Public Limited Company
• Филиал иностранной компании (Branch)
• Трастовая компания (Stichting)

Структуры без обязательной юридической формы:

• Частный предприниматель (Freelancer)
• Партнёрство с ограниченной ответственностью (Commanditaire Vennootschap - CV)
• Партнёрство с неограниченной ответственностью (Vennootschap Onder Firma - VOF)
• Профессиональное партнёрство (Maatschap)

Чаще всего при регистрации компании в Нидерландах выбирают форму BV (Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid) — Общество с ограниченной ответственностью:

• Минимальный размер уставного капитала – 0, 01 евро
• Каждая акция должна иметь номинальную стоимость. Допустимы только именные акции с номинальной стоимостью (могут быть привилегированными акциями)
• Минимальное число Директоров — один (физическое/юридическое лица)
• Минимальное число Акционеров — один (физическое/юридическое лица)
• Место проведения собраний акционеров законодательно не регламентирован
• Количество резидентов юрисдикции в совете директоров должно составлять не менее 50%
• Наличие зарегистрированного офиса в Нидерландах
• Обязательно предоставление ежегодного финансового отчета в Торговую палату
• Аудит компании проводится в том случае, если оборот компании превышает 7млн евро
• Информация об акционерах недоступна третьим лицам

Пакет документов для регистрации B.V.

• Учредительный договор и устав компании (Memorandum and Articles of Incorporation)
• Выписка из реестра
• Апостилированный пакет учредительных документов
• Резолюция о назначении директоров компании
• Соглашение об освобождении Агента от ответственности
• Заверенная копия паспорта бенефициара
• Рекомендательное письмо из банка

Регистрация Открытой компании с ограниченной ответственностью (Naamloze Vennootschap – NV) в Голландии подойдет для среднего и крупного бизнеса. Такая фирма имеет право размещать акции на фондовой бирже. Для регистрации NV в Нидерландах необходимо открыть счет в нидерландском банке. Минимальный размер уставного капитала NV составляет 225 тыс. евро, из которых 45 тыс. евро (20%) необходимо оплатить при регистрации.

Stichting - трастовая компания является некоммерческим юридическим лицом, в котором нет акционеров. В зависимости от конкретной цели создания предприятия, каждая такая компания имеет строго определённый порядок распределения прибыли.

Vennootschap Onder Firma (VOF) - партнёрство с неограниченной ответственностью предполагает наличие, как минимум, одного генерального партнёра с неограниченной ответственностью и одного или более партнёров с ограниченной ответственностью. Каждый из генеральных партнёров является для налогообложения частным предпринимателем.

Commanditaire Vennootschap (CV) - партнёрство с ограниченной ответственностью предполагает наличие активных партнёров и пассивных партнёров, которые несут ограниченную ответственность по долгам и обязательствам партнёрства в юрисдикции. Как правило, активные партнёры управляют предприятием и несут большую часть ответственности по долгам, а пассивные партнёры только участвуют в финансировании и несут обязательства в пределах инвестируемых средств.

Профессиональные партнёрства (Maatschap) создаются для объединения профессионалов из конкретной сферы (юристов, аудиторов и т.п.). Каждый из партнёров является для налогообложения частным предпринимателем.

Налогообложение в Нидерландах

Офшоры Нидерландов выплачивают в бюджет до 25% от полученной прибыли.

Ставка налога может быть снижена до 20% в том случае, если сумма дохода не превышает 200 000 евро.

Ставка НДС – 21%. Освобождение от уплаты налога можно в следующих ситуациях:

• в собственности фирмы находится не менее 5% другой компании, при условии, что та платит по месту регистрации не менее 10% налога от полученной прибыли
• вложения в другие компании составляют не более 50% от всех активов фирмы, зарегистрированной в качестве офшорной

Резиденты Нидерландов платят налоги на прибыль, полученную по всему миру (общемировая прибыль).

Собственники бизнеса, которые являются резидентами Евросоюза, налог на дивиденды не платят. Все остальные обязаны выплатить в размере 15% от общей суммы полученных дивидендов.

Голландская компания (общество с ограниченной ответственностью) может претендовать на льготы в том случае, если сфера бизнеса связана с интеллектуальной собственностью, деятельности НИОКР, логистики и некоторых других.

Налоговая и финансовая отчетность

Финансовая отчетность должна вестись на постоянной основе и храниться в течение 7 лет по истечении отчетного периода. Место хранения не обязательно должно соответствовать юридическому адресу. Документы могут храниться даже за пределами королевства. Отчетность может вестись как в евро, так и в любой валюте, удобной для компании. Язык отчетов также может быть любым.

Участие Нидерландах в соглашениях об избежании двойного налогообложения (СИДН) и автоматическом обмене информацией

Нидерланды имеют СИДН с 99 странами мира, в том числе с Россией.

Будучи юрисдикцией белого списка, Нидерланды участвуют в международном обмене информацией по запросу для осуществления налогового контроля. Также более чем с 70 странами, в том числе и с Россией, Нидерланды состоят в соглашении об автоматическом обмене информацией (Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (англ. Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA). Таким образом, данные о счетах налоговых резидентов России, зарегистрировавших бизнес в Нидерландах, а также о нидерландских КИК, могут быть автоматически направлены в российские налоговые органы.