Оншор Нидерланды (Голландия)

Регистрация компании в Нидерландах всегда было удовольствием не самым дешевым, но с осени 2012 года число желающих «прописать» свой бизнес в Голландии значительно возросло. Ведь с этого времени существенно упростился не только процесс инкорпорации и регистрации, но также появились значительные изменения в налоговом законодательстве. С этого времени, например, зарегистрированные в Нидерландах холдинги не платят налоги с прибыли, а в ряде случаев не платят налоги также получатели роялти и дивидендов. Для работы на этих условиях, однако, потребуется пройти особую процедуру.

В чем Нидерланды всегда были привлекательны для иностранного бизнеса – так это своим географическим положением и репутацией. Многие транснациональные корпорации, ведущие мировые бренды имеют дочерние предприятия, зарегистрированные в Нидерландах. Кроме того, в этом государстве очень комфортная для бизнеса банковская сфера. Банки специализируются в определенной отрасли, что делает работу с ними в профессиональном плане значительно проще и комфортней.

В Нидерландах прозрачное, понятное законодательство, в том числе финансовое и налоговое. Правовая система государства функционирует четко.

Отсутствует валютный контроль. 

Уровень коррумпированности в этой стране один из самых низких в мире.

Действует также ряд преимуществ для компаний, представляющих определенные сегменты рынка. Например, в отношении компаний, производящих объекты интеллектуальной собственности,на территории Голландии, действует льготное налогообложение.

Какие компании могут быть зарегистрированы в Нидерландах

Нидерланды наиболее интересны и предпочтительны для многопрофильных холдингов, финансовых компаний, компаний, фирм, специализирующихся на недвижимости, производящих объекты интеллектуальной собственности, высокотехнологичных и IT-компаний.

С точки зрения правовой формы наиболее часто в Нидерландах открывают компании в формате частного (закрытого) общества с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap, BV) , открытого, или публичного акционерного общества с ограниченной ответственностью (Naamloze Vennootschap, NV), а также возможно полное партнерство (Vennootschap onder Firma, VOF), ограниченное партнерство (Сommanditaire vennootschap, CV) или кооператив (Сoöperatie). Соответствующие аббревиатуры должны быть представлены в названии зарегистрированной компании.

Директора и акционеры

Директором нидерландской компании может быть физическое лицо любой резидентности, директор должен быть минимум 1. Юридическое лицо также может быть директором. Директор и акционер также могут быть в одном лице. При наличии более 1 директора необходимы ежегодные собрания директоров, обязательно проходящие на территории Нидерландов.

Акционером также может быть как физическое, так и юридическое лицо. Возможны только именные акции. Собрания акционеров должны проводиться не обязательно на территории Нидерландов. Требований по периодичности таких собраний нет.

Информация о директорах и акционерах вносится в централизованный реестр. Все данные об акционерах и акциях (их передача, залог и пр.) отражаются в документах, доступных третьим лицам по запросу на коммерческой основе. Некоторые данные о компании и ее руководстве являются публично доступными.

Конфиденциальность

Информация о бенефициарах не разглашается.

Офис и секретарь

Содержание офиса в пределах королевства Нидерланды обязательно. Необходимо иметь юридический адрес, по которому будет осуществляться корреспонденция с органами власти и контроля. Функции общения с властями может осуществлять номинальный директор или представитель. Наличие секретаря не обязательно.

Налогообложение

Объектом налогообложения является сумма прибыли за вычетом расходов. Резиденты Нидерландов платят налоги на прибыль, полученную по всему миру (общемировая прибыль). Применяется прогрессивная шкала налогообложения. Пи доходе до 200 тыс. евро в год ставка в 2020 году составляет 16,5%, а при доходе свыше 200 тыс. евро – 25%. В 2021 году планируется сократить ставку налогообложения для прибыли до 200 тыс евро – до 15%, а свыше 200 тыс. – до 21,7%. 

При соблюдении определенных условий холдинг или дочерние компании могут быть освобождены от налогов на дивиденды.

Проценты и роялти не подлежат налогообложению.

НДС составляет 21%.

Налоговая и финансовая отчетность

Финансовая отчетность должна вестись на постоянной основе и храниться в течение 7 лет по истечении отчетного периода. Место хранения не обязательно должно соответствовать юридическому адресу. Документы могут храниться даже за пределами королевства. Отчетность может вестись как в евро, так и в любой валюте, удобной для компании. Язык отчетов также может быть любым. 

Участие Нидерландах в соглашениях об избежании двойного налогообложения (СИДН) и автоматическом обмене информацией

Нидерланды имеют СИДН с 99 странами мира, в том числе с Россией.

Будучи юрисдикцией белого списка, Нидерланды участвуют в международном обмене информацией по запросу для осуществления налогового контроля. Также более чем с 70 странами, в том числе и с Россией, Нидерланды состоят в соглашении об автоматическом обмене информацией (Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (англ. Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA). Таким образом, данные о счетах налоговых резидентов России, зарегистрировавших бизнес в Нидерландах, а также о нидерландских КИК, могут быть автоматически направлены в российские налоговые органы. 

• Юрисдикция «Белого списка»,

• Подходит для холдинговых и финансовых структур, использующих соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) и роялти, 

• Относится к наиболее дорогим,

• Налог на прибыль для финансовых компаний и роялти:

     - при доходе до 200 000 EUR — 16,5% 

     - при доходе от 200 000 EUR — 25%.