офшор Мальта
Ключевые характеристики
Строго говоря, Мальта не является классическим офшором. Небольшое островное государство Мальта входит в ЕС, что обеспечивает ей достаточную респектабельность, и поддерживает СИДН (Соглашения об избежании двойного налогообложения) более чем с 70 странами, в том числе с Российской Федерацией. Мальта участвует в информационном обмене налоговой и финансовой информацией. Все фирмы, в том числе иностранные, платят корпоративный налог, однако при правильной организации структуры ставку налога можно снизить со стандартной (довольно высокой, в 35%) до 5% за счет распределения доходов, полученных за пределами юрисдикции. В Мальте отсутствует налог на богатство, поэтому здесь очень удобно регистрировать дорогостоящие активы. Данная юрисдикция популярна среди владельцев судов и самолетов, а также среди операторов игорного бизнеса, как реального, так и виртуального.
Все эти обстоятельства делают Мальту весьма привлекательной юрисдикцией для открытия иностранной компании, в том числе холдинговых структур, трейдинговых фирм.
Какие компании могут быть зарегистрированы на Мальте
Для осуществления банковской, трастовой и страховой деятельности необходимо получить лицензию. Также лицензированию подлежит деятельность, связанная с игорным бизнесом, при этом на Мальте такую лицензию получить легче, чем в других юрисдикциях. Именно поэтому Мальта лишь немногим уступает знаменитому Лас-Вегасу и абсолютно лидирует в Европе по количеству зарегистрированных здесь казино и игорных домов.
Что касается правовых форм, то наиболее популярны компании с ограниченной ответственностью (LLC (Limited Liability Company), PLC (Public Limited Company) и Private limited company.
Офис и секретарь
Компании, зарегистрированной на Мальте, обязательно иметь местный офис и секретаря, являющегося физическим лицом с местным гражданством. Эту функцию может исполнять зарегистрированный местный агент.
Директора и акционеры
Иностранная компания, зарегистрированная в местной юрисдикции, должна иметь хотя бы одного директора и хотя бы одного акционера (для акционерных обществ). Директора и акционеры должны быть физическими лицами. Их резидентность формально может быть любой, но крайне желательно, чтобы директор был мальтийским гражданином. Этот вопрос легко решить, используя номинальный сервис.
Информация о директорах и акционерах вносится в открытый реестр. Данные о бенефициарах могут быть скрыты за счет использования номинальных представителей, поскольку в реестр вносятся именно их данные (даже данные фирм, оказывающих услуги номинального управления). Информация об истинных получателях дохода может быть раскрыта только по решению мальтийского суда.
Финансовая и налоговая отчетность
Все фирмы Мальты, в том числе неризидентные, ежегодно предоставляют финансовую и налоговую отчетность. Налоговая отчетность подается до 31 декабря в местные налоговые органы. Финансовый годовой отчет подается в Государственный регистр компаний до 31 октября. Обязателен ежегодный финансовый аудит.
Налогообложение
Все зарегистрированные на Мальте компании платят корпоративный налог в размере 35%. Однако при правильном распределении дивидендов среди акционеров и при условии, что доход получен за пределами юрисдикции, иностранные фирмы получают возврат налога, вплоть до 6/7 всей уплаченной суммы. Таким образом можно достичь фактической уплаты 5% прибыли, а это самая низкая ставка в ЕС.
Как уже говорилось, Мальта участвует в СИДН с большинством стран мира, в том числе с Россией, что также играет роль в сокращении реальных налоговых выплат.
Мальта участвует в автоматическом информационном обмене по финансовым и налоговым вопросам. Деятельность предприятий виртуального игорного бизнеса и компаний, предоставляющих виртуальные услуги, подчиняются AML - так называемых «антиотмывочных правил» (AML - Anti-Money Laundering). Поэтому при всей легкости, с которой здесь можно зарегистрировать бизнес, Мальта действительно является респектабельной юрисдикцией.
-
Юрисдикция белого списка,
-
Средняя ценовая категория,
-
Возможен номинальный сервис,
-
-
Корпоративный налог можно оптимизировать до 5%.
Подробное описание
География | Южная Европа. Остров в Средиземном море Общая площадь: 316 км2. |
Временная зона | В той же временной зоне: Центральная Европа (GMT+01:00). Разница с Москвой составляет -2 часа. |
Население | 514564 тыс. чел. человек |
Доход на душу населения | 30374 USD |
Правовой статус государства | Парламентская республика. |
Законодательство | Английское право, с элементами Римского права. |
Типы компаний | LLC, PLC. |
Капитал | Есть требования по капиталу. Минимальный капитал — 1200 евро для частной компании, 46 000 евро – для публичной. |
Ежегодные официальные пошлины, минимум | |
Налог на прибыль, доход | 5 % 35%, может быть уменьшен для нерезидентной деятельность до 5%. Нулевое налогообложение на доходы от вклада в акции или капитал. |
Срок инкорпорации | до 2-х недель |
Акционеры | Минимум 2 акционера В частных освобожденных компаниях — один. Требований к резидентности нет. |
Акции | Возможны акции именные. |
Юридический адрес | Обязателен. |
Директора | Минимум 1 директор Нет требований к резидентности. Но желательно местное гражданство. |
Информация о директорах и акционерах | В реестр компаний вносится информация о директорах и акционерах. |
Конфиденциальность | Достигается использованием номинального сервиса. |
Собрания | Не требуются. |
Ежегодный отчет, аудит | Требуется ежегодный аудит. |
Валютный контроль | Не осуществляется. |
Наличие договоров об избежании двойного налогообложения | Есть. Более чем с 70 странами, в том числе с Российской Федерацией. |
Апостиль | Признаётся. |