Главная страница
close
search icon

Оншор Люксембург

Ключевые характеристики

Великое герцогство Люксембург – одно из самых древних европейских государств, ведущее свою историю с X века. Располагается в Западной Европе, граничит с Германией, Бельгией и Францией. Входит в ЕС, ОЭСР, Бенилюкс.

На сегодня это богатейшее государство Европы с максимальным уровнем дохода населения, а во всем мире Люксембург занимает второе место по этому показателю после Катара.

Открытие компании и ведение бизнеса в Люксембурге обеспечивает целый ряд неоспоримых преимуществ, среди которых основными являются высочайший престиж данной юрисдикции и легкость выхода на рынок Западной Европы. Но кроме этого бизнес в Люксембурге исключительно удобен благодаря высокоразвитой инфраструктуре (здесь максимальная в мире концентрация финансовых организаций, в том числе банков), а также прозрачному законодательству этой страны и целому ряду льгот для бизнеса. Все это позволяет Люксембургу быть весьма популярным выбором среди иностранных бизнесменов, в том числе российских, несмотря на высокую стоимость регистрации и обслуживания бизнеса в Люксембурге.

Какие компании могут быть зарегистрированы в Люксембурге

По виду деятельности большинство компаний, зарегистрированных в Люксембурге, являются инвестиционными фондами, финансовыми холдингами, а также компаниями по управлению недвижимостью. Однако в этой стране очень поощряется деятельность в сфере IT, высокотехнологичных производств. Такие компании могут рассчитывать на серьезные льготы и налоговые вычеты.

С организационно-правовой точки зрения в Люксембурге разрешено 6 форм компаний:

  • открытая публичная акционерная компания с ограниченной ответственностью (SA);
  • частная компания с ограниченной ответственностью (SARL);
  • товарищество (SNC);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (SCS);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (SCA);
  • кооперативная компания (SC).

Кроме того, разрешена деятельность партнерств с неограниченной ответственностью (General Partnership), а также различных транснациональных групп (European Company, European Cooperative Company).

Среди иностранных компаний наиболее популярными формами являются SA (Société Anonyme – акционерное общество с ограниченной ответственностью) и SARL (Société à Responsabilité Limitée, аналог ООО).

Акционеры и управление

Структура управления зависит от выбранной организационно-правовой формы. Для SA необходим единственный директор любой резидентности, и минимум 7 акционеров (максимальное число акционеров не ограничено). Директором может быть как физическое, так и юридическое лицо. Возможно использование номинального директора. Акционером также может выступать как физлицо, так и компания, их резидентность не имеет значения. Ответственность акционера ограничивается размером вклада.

Для SARL акционер может быть единственным. Директор не нужен. Акционеры выбирают из своей среды управляющего. Он может быть один либо их может быть несколько, и тогда компанией управляет Совет управляющих. Заседания Совета могут проводиться как на территории Люксембурга, так и за ее пределами, однако место и периодичность собраний должна быть оговорена в Уставе. Ответственность каждого акционера также ограничена размерами вклада. После регистрации компании акционеры могут использовать уставной капитал по своему усмотрению. Акционеры SARL наиболее защищены от рисков, особенно это касается тех из них, кто не имеет контрольного пакета акций.

Офис и секретарь

Все компании, зарегистрированные или ведущие деятельность в Люксембурге, должны иметь зарегистрированный офис в пределах государства. В офисе хранится устав компании и открытый реестр акционеров, также через офис осуществляется коммуникация с финансовыми, налоговыми и другими государственными и муниципальными структурами.

Наличие секретаря не обязательно. Секретарь может быть любой резидентности.

Бухгалтерская и финансовая отчетность

Все компании в Люксембурге ежегодно подают финансовую отчетность. Однако, в зависимости от организационно-правовой формы, имеются нюансы ее предоставления.

Акционерным обществам (SA), кроме предоставления финансовых отчетов, нужно проходить ежегодный аудит, который готовит штатный аудитор компании.

SARL (общества с ограниченной ответственностью) не всегда обязаны иметь аудитора. Аудитор не требуется, если:

  • штат компании SARL менее 25 человек,
  • общий баланс компании не превышает 3 125 000 евро,
  • чистый оборот составляет не более 6 250 000 евро.

Если же любые два из этих трех показателей превышены, то аудитор и подробный финансовый отчет необходимы.

Финансовый отчет подается в Регистр торговли и компаний не позднее, чем через 7 месяцев по истечении финансового года. Непредоставление или просрочка отчета влечет за собой значительные штрафы и пени.

Конфиденциальность

Несмотря на то, что сведения о директорах и акционерах компании в обязательном порядке вносятся в открытый реестр, данные о бенефициарах не разглашаются. Максимальная степень конфиденциальности достигается использованием сервиса номинальных директоров и акционеров.

Налогообложение

Компании-резиденты Люксембурга выплачивают налог на прибыль, полученную по всему миру. Иностранные компании платят налог на прибыль, полученную только в пределах Люксембурга. Ставка налога на прибыль с 1 января 2018 года составляет 18%. Однако компании платят также муниципальные налоги на коммерческую деятельность, которые составляют от 6 до 12%, в зависимости от муниципалитета, в котором зарегистрирована компания. При расчете муниципальных налогов действуют различные вычеты и льготы. Кроме того, фирмы платят налоги на чистую стоимость имущества. Физические лица – резиденты Люксембурга платят налоги по прогрессивной шкале – ставки могут достигать 39%.

Налоговая система Люксембурга весьма прозрачна, но достаточно сложна. Для получения более подробной информации о налоговой системе Люксембурга, вы можете обратиться к специалистам Hill Consulting.

Люксембург имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 62 странами мира, в том числе с Российской Федерацией и рядом стран бывшего СНГ и участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией.

  • Юрисдикция «белого списка», богатейшая страна Европы и одна из богатейших в мире,

  • Относится к наиболее дорогим и престижным,

  • Развитая бизнес- и банковская инфраструктура,

  • Близость к рынкам стран Западной Европы,

  • Подходит для холдинговых, финансовых компаний, использующих соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН),

  • Возможен налоговый руллинг,

  • Прозрачное законодательство,  отсутствие коррупции,

  • Отсутствие валютного контроля.


Подробное описание

ГеографияЗападная Европа.
Общая площадь: 2586 км2.
Временная зонаВ той же временной зоне: Центральная Европа (GMT+01:00).
Разница с Москвой составляет -2 часа.
Население602005 тыс. чел. человек
Доход на душу населения120490 USD
Правовой статус государстваКонституционная монархия.
ЗаконодательствоКонтинентальное право.
Типы компанийSARL (ООО), SA (АО).
КапиталЕсть требования по капиталу.
12 400 евро для SARL, 30 990 евро для SA.
Ежегодные официальные пошлины, минимум
Налог на прибыль, доход18 %
Налог на прибыль для финансовых компаний — 18%, роялти — 5,6%.
Срок инкорпорациив течение недели
АкционерыМинимум 1 акционер
АкцииВозможны акции именные, на предъявителя.
На предъявителя или именные для SA, только именные акции для SARL.
Юридический адресОбязателен офис, зарегистрированный в стране.
ДиректораМинимум 1 директор
Один для SARL, три члена административного совета для SA.
Информация
о директорах и акционерах
В реестр компаний вносится информация о директорах и акционерах.
КонфиденциальностьДостигается использованием номинального сервиса.
СобранияСогласно уставу компании.
Ежегодный отчет, аудитТребуется ежегодный аудит.
Требуется ежегодный аудит для компаний со штатом более 25 сотрудников, оборотом более 6 250 000 и балансом более 3 125 000 евро.
Валютный контрольНе осуществляется.
Наличие договоров об избежании двойного налогообложенияЕсть.
Имеются, в том числе с Россией, Украиной, Арменией, Азербайджаном, Киргизией, Узбекистаном, Казахстаном.
АпостильПризнаётся.
Задайте ваш вопрос
Ваше имя:
Телефон:
Подтвердите номер телефона:
Введите ваш email:
Введите ваш вопрос:
Нажимая кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку своих персональных данных
 
наверх

Мы стремимся предложить Вам наилучший сервис при работе с нашим сайтом. Для этого мы собираем и храним информацию о Вашем посещении сайта. Так называемые cookies. Файлы cookies не собирают и не хранят никакую личную информацию о Вас. Используя этот сайт, Вы даете согласие на использование cookies. На данном этапе Вы можете отказаться от использования cookies, настроив необходимые параметры в своем браузере.ОК