Гонконг представил обновленный текст налогового соглашения с РФ

В него добавлены положения Многосторонней конвенции MLI

Департамент внутренних доходов Гонконга (IRD) опубликовал обновленный текст Налогового соглашения с Россией в соответствии с Многосторонней конвенцией о реализации мер для предотвращения размывания налоговой базы и перемещения прибыли (MLI). MLI будет применяться к налоговому соглашению между Гонконгом и Россией от 2016 года.

В Гонконге новая редакция соглашения будет применяться к налогам у источника на суммы, выплачиваемые или зачисляемые нерезидентам, если событие, приводящее к возникновению таких налогов, происходит с 1 апреля 2024 года; и ко всем другим налогам, взимаемым в Гонконге, по налогооблагаемым периодам начиная с 1 апреля 2025 года.

Соответственно, в России новая редакция соглашения будет применяться к налогам у источника на суммы, выплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, приводящее к возникновению таких налогов, происходит с 1 января 2025 года; и ко всем другим налогам, взимаемым в России, по налогооблагаемым периодам начиная с 1 января 2025 года.

Налоговое соглашение действует для граждан Специального Административного Района (САР) Гонконг и для граждан РФ, пребывающих в Гонконге более 180 суток за один налоговый год или 300 суток за последние два налоговых года, а также для юридических лиц, зарегистрированных в государственных органах САР или управляемых из Гонконга.

Соглашение применяется в отношении всех платежей указанных граждан и юридических лиц, исчисляемых от общего размера прибыли или отдельного элемента дохода, с учётом налогов на отчуждение имущества. В частности, к ним относятся категории налогов как налог на прибыль, НДФЛ, имущественный налог.

При этом, поскольку в автономии продолжает действовать территориальный принцип, в соответствии с которым под действие налогового соглашения и вообще под налогообложение не попадают компании, если они не имеют офисов на территории САР, не нанимают сотрудников на территории САР и контроль, и менеджмент компании находятся в России.⁠

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Гонконг привлекает российский бизнес, будучи дружественной юрисдикцией и автономией Китая, который является ближайшим и крупнейшим союзником России. Это обеспечивает стабильность деловых отношений, отсутствие присоединения к западным санкциям и возможность существенно снизить риски вторичных санкций. Хотя взаимодействие с крупными компаниями и банками Гонконга, тесно связанными с западными рынками, может быть затруднено, мелкие компании, как правило, охотно сотрудничают с российским бизнесом. Россияне по-прежнему имеют возможность открывать компании в Гонконге.

Большинство гонконгских компаний с российскими корнями не попадают под действие налогового соглашения с РФ, поскольку не осуществляют деятельность на территории автономии, и таким образом не подлежат налогообложению в соответствии с территориальным принципом. Однако все больше компаний, особенно занимающихся торговой деятельностью, открывают реальные офисы в Гонконге. Для таких компаний важно учитывать, что положения Многосторонней конвенции MLI, интегрированные в обновленный текст Налогового соглашения, расширяют объем информации, подлежащей обмену, и упрощают процедуру этого обмена. К тому же, Гонконг не участвует в групповом обмене данными, и информация может передаваться только в РФ. При этом в обновленном тексте Налогового соглашения между Гонконгом и РФ изменения налоговых ставок не предусмотрено. Все ставки остаются на уровне 2016 года.

Более подробно о том, как в условиях санкций эффективно работать с такими дружественными юрисдикциями как Гонконг, а также о том, какие налоговые последствия для вашего бизнеса может иметь СИДН с автономией, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник