Компания в Индонезии

Индонезия предоставляет привлекательные возможности для иностранных инвесторов благодаря своему большому и молодому населению, растущему уровню потребления, обширным природным ресурсам и доступной рабочей силе. Она считается «белой» юрисдикцией и не включена в никакие офшорные списки. Из-за этих преимуществ приток прямых иностранных инвестиций в Индонезию постоянно увеличивается. 

Поскольку Индонезия является «белой» юрисдикцией, то совершение расчетов через неё не вызывает вопросов у российских регуляторов. В стране благожелательно относятся к бенефициарам, имеющим паспорта РФ, как при регистрации компаний, так и при открытии банковских счетов. Компании разрешается работать с товаром на условиях минимальной маржи, не импортируя товар в Индонезию, что позволяет минимизировать налоговые отчисления. Бухгалтерский учет и отчетность возложены на аутсорсинговую компанию, которая обновляет данные ежемесячно. Один из официальных языков в Индонезии — английский, что исключает необходимость перевода первичных документов для отчетности на индонезийский. Платежи в долларах США, евро и китайских юанях могут осуществляться из России и обратно. Индонезия признает криптовалюту как товар и предоставляет возможность открыть корпоративный криптовалютный счет на бирже для совершения расчетов в индонезийских рупиях, а также для ввода и вывода фиатных денег. Имеется возможность дистанционного открытия компании и счета. Существует соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ. Для предоставления ВНЖ по основанию акционер, нужно личное присутствие на Бали 2-4 недели. Также личное присутствие нужно, чтобы ввести право подписи в банк.

Кроме того, одним из плюсов открытия компании в Индонезии является возможность получения инвестиционной визы. Ранее для инвесторов было необходимо получать рабочую KITAS вместе с разрешением на работу стоимостью 1200 долл. в год. Сейчас же рабочие разрешения больше не требуются для держателей Investor KITAS. Для возможности получения данного вида KITAS доля инвестора в компании должна быть не менее 11,5%.

Индонезия предоставляет обширные перспективы для основания компаний в различных отраслях.

Туризм и сервис. Индонезия имеет богатую природу и является одним из самых востребованных туристических направлений в мире. Возможности для бизнеса в туризме охватывают строительство отелей, организацию турагентств, а также проведение экскурсий и развлечений. Востребован и медицинский туризм, а также открытие формирования специализированных медицинских и реабилитационных центров.

ИТ и финтех. В настоящее время сектор информационных технологий и цифровых сервисов в Индонезии испытывает стремительный рост. Востребовано создание компаний, специализирующихся на создании программного обеспечения, предложении облачных решений или цифровой рекламе, особое место занимают стартапы в секторе финансовых технологий. Также сейчас страна активно развивает инфраструктуру для стартапов, создавая технопарки и бизнес-инкубаторы.

Строительство и инфраструктура. Иностранные инвесторы активно вкладываются в строительство жилья и коммерческих объектов, главным образом в крупных городах и туристических районах. Также в стране активно осуществляется модернизация транспортных узлов, включая дороги, порты и аэропорты, что позволяет инвесторам участвовать как в строительстве, так и в оборудовании возводимых объектов.

Аграрная промышленность. Инвесторы, как правило, занимаются выращиванием различных, в том числе и экзотических агрокультур, их обработкой и экспортом продукции. Такая деятельность активно поощряется государством и предполагает значительное количество налоговых льгот. Здесь существуют широкие перспективы для применения передовых технологий в экологическом сельском хозяйстве и биотехнологиях.

Индонезия предлагает множество регионов, каждый из которых имеет свои уникальные особенности.

Джакарта. Столица и ключевой деловой центр Индонезии, обладает передовой, по отношению к остальной стране и открывает обширные перспективы для установления деловых связей с возможными клиентами и партнерами, особенно в секторах торговли, финансирования, информационных технологий, консалтинга.

Сурабая. Главный промышленный центр страны, обладающий современной портовой инфраструктурой, используется в экспортных и логистических целях.  

Макассар. Торговый и аграрный центр восточной Индонезии, находящийся на юге острова Сулавеси, предоставляет большие возможности в области морской промышленности и рыболовства, а также в сельском хозяйстве, а также, благодаря портовой инфраструктуре, обладает серьезным экспортным потенциалом.

Бандунг. Центр науки и технологий Индонезии, обладает большим количеством исследовательских институтов и университетов, Город также известен своими творческими индустриями.

Бали. Центр индустрии туризма. Ввиду развитой инфраструктуры и благоприятного климата, остров предоставляет большие возможности в направлении туризма, строительства отелей, ресторанов, организации туристических агентств и подобных бизнесов.

Индонезия активно развивает специализированные экономические зоны (СЭЗ) для привлечения зарубежных капиталовложений. Данные хоны предлагают своим резидентам значительные налоговые льготы, упрощенные таможенные процедуры и упрощенную отчетность.

Батам. Благодаря близости к Сингапуру, Батам дает большие возможности для компаний, занимающихся высокотехнологичным производством и экспортом,

Мандалика. Эта зона сконцентрирована на развитии туризма и привлекает инвестиции в гостиничный бизнес и развлекательные комплексы.

Танжунг Апи-Апи. Ориентирован на переработку природных ресурсов и промышленное производство. Предоставляет компаниям доступ к сырьевым базам с возможностью снижения производственных затрат.

Себалу. Специализируется на агропромышленности и производстве пальмового масла, является центром для компаний, занятых в переработке сельскохозяйственной продукции и производстве биотоплива.

В Индонезии для иностранцев (нерезидентов) доступны два вида компаний: представительство и иностранная инвестиционная компания. Иностранное представительство KPPA (Kantor Perwakilan Perusahaan Asing или KPPA) - это офис, зарегистрированный зарубежной компанией. Представительству не требуется вложение капитала.

Иностранная инвестиционная компания с ограниченной ответственностью, или Рerseroan Terbatas Penanaman Modal Asing (PT PMA) - юридическое лицо, которое позволяет иностранным инвесторам осуществлять коммерческую деятельность на территории Индонезии и в зависимости от направления деятельность дает возможность полного контроля компании со стороны иностранного инвестора.

Также существует Perseroan Terbatas (PT) местный аналог российского ООО для резидентов Индонезии. Иностранец может купить такую готовую компанию, но ее после приобретения необходимо преобразовать в PT PMA.

Какую форму юрлица лучше выбрать

Если планируется вести полноценную коммерческую деятельность вам понадобится PT PMA. Если планируется изучить возможности бизнеса в Индонезии, не занимаясь коммерческими операциями, лучше установить представительство.

Стоимость и сроки регистрации компании в Индонезии

В зависимости от сектора, затраты на создание PT PMA могут варьироваться, но обычно такой пакет стоит от 3000 долларов и занимает около десяти недель. Обычно в стоимость входит годовая аренда юр. адреса.

Требования к учредителям

Для создания PT PMA требуется как минимум два акционера (Президент-директор и Президент-комиссар). По крайней мере, один из акционеров должен быть иностранным лицом (или иностранной юридической лицом) важно отметить, что нет регулирование по соотношению долей. Директор должен проживать в Индонезии и заниматься ежедневной деятельностью. Иностранец, работающий и проживающий в Индонезии, обязан получить налоговый номер (NPWP) и разрешение на работу (KITAS).

При открытии представительства необходим руководитель представительства (CRO), который должен проживать в Индонезии. CRO не может одновременно занимать должность главы компании и/или другого представительства. Кроме того, если CRO является иностранцем, необходимо также получить разрешение на работу.

Для упрощения процедуры открытия счета в банке рекомендуется назначить номинального директора гражданина Индонезии, в результате чего не будет постоянной необходимости присутствовать в стране.

Учредительный договор

Для создания PT PMA в Индонезии акционеры должны представить учредительный договор, который должен быть легализован нотариусом. Учредительный договор содержит, помимо Устава, следующую дополнительную информацию:

- О создателях:
В случае, если акционер — физическое лицо, указываются имя, дата рождения, место рождения, информация о текущем месте жительства и гражданство.
В случае, если акционер — юридическое лицо, указывается место нахождения юридического лица, включая полный адрес, дата и номер легализации министерством.

- О Правлении и Совете Комиссаров. Здесь указываются имя, дата рождения, место рождения, информация о текущем месте жительства и гражданство членов Правления и Совета Комиссаров, которые первоначально назначаются в учредительном договоре.

- О других акционерах (кроме создателей): здесь указываются имена, количество акций и их номинальная стоимость.

Требования к капиталу

Для создания PT PMA иностранный инвестор должен соответствовать минимальным требованиям к уплаченному капиталу для иностранных инвестиций. В настоящее время минимальное требование составляет 10 миллиардов индонезийских рупий или примерно 625 000 долл. США. Индонезийское правительство установило высокие требования для привлечения крупных компаний и инвесторов, при этом защищая малые местные предприятия.

Уплаченный капитал обычно составляет 25% от минимального требования к капиталу или примерно 150 000 долл. В некоторых (капиталоемких) отраслях требования к уплаченному капиталу выше. Однако на практике часто бывает так, что PT PMA создается без необходимости иностранному инвестору переводить уплаченный капитал на индонезийский банковский счет. Акционеры PT PMA могут подписать письменное заявление о капитале, в котором указывается, что уплаченный капитал может быть переведен (без фактического перевода).

Процедура открытия компании в Индонезии

Для открытия компании следует обратиться в Индонезийское координационное бюро по инвестициям (BKPM), которое является службой инвестиций индонезийского правительства и занимается иностранными инвестициями. Однако, несмотря на то что BKPM частично прошли цифровую трансформацию и сервис стал значительно удобнее и понятнее, для иностранца, не знающего языка и местных обычаев, весьма затруднительно оформить все разрешения вовремя и без проблем. Чтобы избежать проблем, большинство иностранных инвесторов предпочитают использовать услуги компании, специализирующейся на создании PT PMA или представительства, чтобы заниматься всеми процедурами в BKPM. 

Сама же процедура регистрации компании достаточно стандартна и состоит из следующих этапов:
- Проверка наименования;
- Подбор лицензий по кодам экономической деятельности;
- Аренда юридического адреса/виртуального офиса;
- Получение разрешения на иностранную инвестицию;
- Предоставление документов на директора, акционеров, комиссара;
- Подготовка доверенности на удаленную регистрацию компании;
- Нотариальное подписание учредительных документов;
- Внесение учредительных документов в Реестр Компаний;
- Получение свидетельства о регистрации и свидетельство о постановке на учет в налоговой на индонезийском языке;
- Открытие банковского счета при необходимости - открытие криптовалютного счета.

Граждане России могут открыть в индонезийском банке как личный, так и корпоративный счета. Как правило банки открывают счета в долларах и индонезийских рупиях. Индонезийские банки существенно различаются по специализации. Например, Банк Permata специализируется на выпуске карт, которые подходят для в оплаты услуг и товаров в интернете, но для клиентов с низким среднегодовым остатком предусмотрены ограничения по размеру транзакций. Банк Mandiri специализируется на международных переводах, позволяя клиентам производить неограниченные объемом транзакции через онлайн банк. В связи с этим стоит понять: планируется ли получение вида на жительство; цель открытия счета (операционный /сберегательный); планируемый оборот по счету

Личный счет. Клиентом Индонезийского банка может стать гражданин любой страны, в том числе и РФ, но выбор банка зависит от наличия Kitas (вид на жительство). При этом, возможность удаленного открытия счета отсутствует, за исключением опции по открытию Joint счета с доступом для членов семьи, при условии, что один из членов семьи присутствует лично при открытии счета.

Документы, необходимые для открытия личного счета:
- Документ, подтверждающий личность владельца счета (Загранпаспорт / ID);
- Адрес проживания в Индонезии (например, адрес отеля);
- Спонсорское письмо (при отсутствии ВНЖ);
- Налоговый номер в стране налогового резидентства;
- Адрес проживания в стране налогового резидентства;
- Информацию об источнике происхождения доходов (род деятельности, среднегодовой доход);
- Номер телефона. При указании неиндонезийской сим-карты возможно возникновение проблем с мобильным банком;

Корпоративный счет. Открытие счета возможно на компанию, зарегистрированную в Индонезии, независимо от ее организационно – правовой формы. На данный момент Индонезийские банки не открывают счета для компаний, зарегистрированных в других странах. Открытие счета может быть произведено местным наемным директором, гражданином Индонезии без присутствия акционеров компании.

Документы, необходимые для открытия корпоративного счета:
- Документ, подтверждающий личность лица, присутствующего при открытии счета - акционера / директора (Загранпаспорт / ID);
- Комплект корпоративных документов;
- Спонсорское письмо (при отсутствии ВНЖ) у лица, присутствующего при открытии счета - акционера / директора;
- Email компании;
- Номер телефона. При указании неиндонезийской сим-карты возможно возникновение проблем с мобильным банком.

Процедура открытия счета

Клиент направляет указанный выше перечень информации для подбора банка и подготовки соответствующего спонсорского письма. По готовности документов определяется дата визита в отделение банка для подписания форм. Производится взнос минимального депозита и производится выпуск карты.

Требования индонезийских банков в части минимального баланса варьируется от банка к банку и в среднем составляет 1 800 долл. Внести данную сумму необходимо наличными в день посещения банка. Также в рамках открытия счета необходимо оплатить гербовый сбор в размере 20 долл.

- Налог на прибыль компаний составляет 22%. Для постоянных представительств она составляет 20%. Для компаний, котирующихся на Индонезийской фондовой бирже и предлагающих не менее 40% своего общего уставного капитала общественности, ставка налога снижается до 20%. Малые и средние предприятия (SME) с годовым доходом от 4,8 млрд до 50 млрд IDR подлежат ставке налога 12,5%, в то время как для компаний с годовым доходом менее 4,8 млрд IDR устанавливается ставка налога 0,5%.

- Налог на дивиденды. Дивиденды, выплачиваемые организациями их держателям акций, подлежат обложению налогом по ставке от 0 до 15%. Налоговый тариф одинаков как для резидентов, так и для нерезидентов. Однако процентный тариф может быть пересмотрен в случае существования двусторонних налоговых соглашений по избежанию двойного налогообложения между Индонезией и государством пребывания акционера.

Налог на удержание с зарплаты сотрудников. Этот налог распространяется исключительно на зарплаты, а не на все доходы физлиц. Ставки налога варьируются в пределах от 5% до 30%. Дополнительная ставка в размере 20% взимается с сотрудников, не имеющих идентификационного номера налогоплательщика или NPWP.

- Налог на добавленную стоимость (VAT) НДС – это налог, взимаемый с операций по налогооблагаемым товарам (BKP) и налогооблагаемым услугам (JKP).
Стоимость НДС обычно включается в стоимость товаров или услуг.
Стандартная ставка НДС составляет 10%. В Индонезии с июля 2020 года введен НДС на нематериальные цифровые товары и услуги зарубежных поставщиков. Зарубежные поставщики цифровых товаров и услуг, осуществляющие транзакции с клиентами, проживающими в Индонезии через электронные системы, обязаны уплачивать НДС, если стоимость их транзакций превышает 600 млн рупий в год или 50 млн рупий в месяц, а трафик, поступающий из Индонезии, превышает 12 000 посетителей в год или 1 000 в месяц.

- Налог на продажу товаров роскоши (LGST), который взимается с товаров, которые не относятся к основным группам потребительских товаров. Они подлежат дополнительной наценке, которая может составлять от 10% до 200%.

Налоговые льготы

Индонезия предоставляет разнообразные налоговые льготы и стимулирующие меры для и привлечения капиталовложений, в том числе налоговые каникулы, которые предоставляет Министерство финансов, освобождая компанию от уплаты корпоративного налога на срок от 5 до 20 лет в зависимости от суммы капитальных вложений, начиная от 500 миллиардов индонезийских рупий. После завершения периода налоговых каникул компаниям предоставляется 50% снижение корпоративного налога на два года.

Для инвестиций от 100 до 500 миллиардов рупий предоставляется 50% снижение налога на пять лет, а затем 25% снижение на следующие два года.

В Индонезии необходимо подавать финансовую отчетность. В ряде случаев необходим аудит. Требуется подавать отчетность в соответствии с национальными стандартами Standar Akuntansi Keuangan (SAK). Отчетность носит публичный характер и содержит баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о кассовых операциях и сопроводительную документацию.

Организации, превышающие установленные лимиты по размеру активов или объему доходов, обязаны проводить ежегодный аудит с привлечением независимых аудиторов. Аудиторское заключение, полученное в результате проверки, предоставляется вместе с ежегодной отчетностью в налоговые органы и другие контролирующие инстанции.

Непосредственно после учреждения компании необходимо оформить лицензию на ее деятельность. для своей компании. Кроме юридической легализации, наличие лицензий подтверждает соблюдение отраслевых стандартов и правил. Существует несколько видов лицензий:

- Секторальные лицензии – разрешения на ведение деятельности компании в конкретной отрасли, например в фармацевтике, пищевом производстве, строительстве и т.д. или строительство. Лицензия подтверждает, что компания отвечает всем необходимым секторальным нормам и стандартам, обеспечивая качество и безопасность их продуктов и услуг. Такие компании регулярно проверяются на соответствие требованиям лицензии.

- Лицензии на импорт и экспорт необходимы для компаний, занимающихся внешнеторговой деятельностью, и представляют собой разрешения на ввоз и вывоз определенной продукции.

Получение всех обязательных лицензионных разрешений включает в себя:
- Подачу заявления с полным пакетом документов, подтверждающих соответствие компании установленным требованиям.
- Процедуры инспекции и аудита, проводимые регулирующими органами для проверки соблюдения компанией всех необходимых стандартов.
- Получение официальных уведомлений или сертификатов, которые подтверждают право компании на ведение определенного вида деятельности.