Евросоюз меняет правила налогообложения у источника

Система будет работать прозрачнее

Совет ЕС 10 декабря 2024 года объявил о принятии Директивы о более быстром и безопасном освобождении от избыточно удержанных налогов (FASTER). Эта директива устанавливает упрощенные и ускоренные процедуры удержания налога, чтобы поощрить трансграничные инвестиции и содействовать борьбе с налоговым мошенничеством. Директива распространяется на резидентов ЕС.

На сегодняшний день, если резидент ЕС инвестирует в другом государстве Союза, такие инвестиции подлежат налогообложению у источника в стране происхождения. Чтобы избежать двойного налогообложения, инвесторы вынуждены подавать заявки на возврат излишне удержанного налога. Однако существующие механизмы различаются в каждой стране ЕС, что увеличивает административную нагрузку на бизнес и требует привлечения налоговых специалистов. Эти различия, как отмечает Еврокомиссия, способствуют размытию налоговой базы и другим налоговым злоупотреблениям.

Теперь инвесторы смогут выбирать способ избежания двойного налогообложения между системой «помощи у источника» и системой «быстрого возмещения». Обе системы направлены на ускорение и упрощение налоговых процедур. Дополнительно вводятся меры по предотвращению налоговых злоупотреблений, в частности схемы «cum-ex».

Директива FASTER предусматривает следующие меры:

• Введение цифрового сертификата резидентства (eTRC), который заменит бумажную версию и ускорит процесс проверки резидентства для налоговых целей. Это упростит и ускорит возмещение налогов.
• Обязательная регистрация финансовых посредников (банков, брокеров, инвестиционных и пенсионных фондов, страховых компаний) в национальных реестрах финансовых посредников. Они будут обязаны предоставлять информацию о выплатах дивидендов и процентов.
• Создание в каждой стране ЕС национального Реестра финансовых посредников для повышения прозрачности платежей и предотвращения налоговых злоупотреблений.
• Возможность выбора между льготами при выплате у источника и системой быстрого возврата уплаченных налогов.

По оценкам Еврокомиссии, полное внедрение Директивы FASTER позволит сэкономить бизнесу до 5 млрд евро в год. Теперь, после окончательного утверждения Директивы, все государства ЕС обязаны будут имплементировать ее в свои национальные законодательства до 2027 года.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Директива действительно упрощает выплаты у источника благодаря переводу всех процедур в электронную форму и установлению единых правил этих выплат для всех стран ЕС. В этом случае инвестору будет важен только сам объект инвестирования, а не юрисдикция, в которой он расположен. Это должно повысить привлекательность ЕС для международных инвесторов.

Однако дальнейшая унификация национальных налоговых законодательств всех членов ЕС лишает некоторые государства Союза их конкурентных преимуществ в области налогообложения. Поэтому, скорее всего, эти страны будут под разными предлогами затягивать внедрение положений Директивы в свое национальное законодательство, и она вряд ли полноценно заработает к 2028 году.

При этом, несмотря на прогнозируемый экономический эффект в размере 5 млрд евро, создание Реестра финансовых посредников ляжет тяжелым бременем как на национальные налоговые органы, которые должны будут вести эти Реестры, так и на банки, инвестфонды, брокеров и страховые компании. Для подготовки требуемой отчетности потребуются значительные технические затраты и квалифицированный персонал. Главная задача Еврокомиссии здесь, вероятно, состоит в создании системы двойного контроля за финансовыми потоками. Тем не менее, у бизнеса есть еще как минимум два года для адаптации к новым условиям.

Более подробно о том, как избежать дополнительного налогообложения при выплатах у источника и не только на территории ЕС, вы можете узнать на консультации в нашем офисе.

Источник