Как продолжить работу с Европой в период санкций

В ответ на начало специальной военной операции на Украине западные страны ввели различные ограничения в отношении РФ, касающиеся банковской сферы, запрета на экспорт различных групп товаров, транспортного сообщения, инвестиционной деятельности и прочих сфер международных отношений. Россия, в свою очередь, объявила все государства, присоединившиеся к санкциям «недружественными» и также ввела в отношении них ряд ограничений, в том числе и на вывод прибыли в данные государства.

Все это затруднило работу и с Европейским Союзом, и с США, Великобританией, Канадой, Австралией, Японией и другими странами, присоединившиеся к санкциям. Тем не менее экономические отношения не прервались, а бизнес постепенно адаптируется к новым условиям. Так, торговый оборот между Россией и ЕС даже увеличился, правда в основном за счет роста цен на энергоносители. Западные товары, в том числе и формально запрещённые к экспорту в РФ, по-прежнему поступают на российский рынок, зачастую с использованием различных посредников и параллельного импорта.

Наши специалисты по-прежнему оказывают услуги по регистрации компаний в Европе и сопровождению европейских компаний. Мы регистрируем и сопровождаем компании в таких европейских юрисдикциях, признанных РФ недружественными как: Великобритания, Венгрия, Кипр, Нидерланды, Португалия, Швейцария.

Мы ответим на ваши вопросы

Вы можете задать его нашему юристу-эксперту

Оставить заявку

Англия – одна из юрисдикций в составе Великобритании является престижной юрисдикцией «Белого списка», т.е. не попадающей ни под какие ограничения ОЭСР, ФАТФ и прочих подобных международных организаций с умеренной стоимостью регистрации и обслуживания компаний. Законодательство Англии прозрачно, уровень коррумпированности самый низкий среди европейских стран, бюрократических препон для создания и ведения бизнеса практически нет. Финансовая и налоговая отчетность максимально упрощены. 

Уровень налога на прибыль самый низкий в Европе, к тому же действует ряд существенных налоговых льгот. Если компания зарегистрирована в Англии, а деятельность ведет за ее пределами, то такая компания не платит налог на прибыль в местный бюджет.

Наиболее популярны у российского бизнеса Limited Liability Partnership (LLP), акционерные общества с ограниченной ответственностью. К ним также применяется территориальный принцип, т.е. если деятельность осуществляется за пределами Англии, то налог с прибыли не взимается. Кроме того, для LLP, даже ведущих деятельность в Англии, налоги могут быть представлены как доход учредителей, и в этом случае прибыли и налога у самой нет. Его выплачивают акционеры самостоятельно. Для LLP нужно минимум 2 акционера, ими могут быть как физические, так и юридические лица любой резидентности. Также для нерезидентов из РФ интересна регистрация LTD с агентской схемой.

В Англии директора, партнеры и акционеры вносятся в реестр, при этом часто используется номинальный сервис. Есть отчетность. Налог на прибыль компании в Англии для LTD: скользящая ставка 20-25%. Лицензированию подлежат только банковская и страховая деятельности. Наличие регистрационного офиса в Англии также обязательно. Наличие секретаря обязательно. Также обязательно наличие хотя бы одного директора любой резидентности. Возможно использование номинального директора.

Сведения о директорах и акционерах заносится в публичный реестр. Ведение бухучета и ежегодная отчетность обязательны. Для налогоплательщиков – также необходим ежегодный налоговый отчет. При этом документация проста в подготовке и минимальна в объемах.

Компания должна продлеваться ежегодно до годовщины с даты регистрации.

Венгрия – одна из немногих стран ЕС, где в настоящее время достаточно лояльно относятся к российскому бизнесу. Юрисдикция имеет приемлемую стоимость регистрации и обслуживания компании. Здесь самый низкий в ЕС налог на прибыль для KFT –9%. Кроме того, дивиденды, получаемые венгерской компанией, не облагаются налогом. На продажу объектов интеллектуальной собственности также налог тоже отсутствует.

При регистрации компании в Венгрии желательно, чтобы компания имела коммерческие связи с Венгрией или Центральной/Восточной Европой. Регистрация компании в Венгрии может осуществляться заочно (без физического присутствия в стране). Компания должна иметь зарегистрированный офис в Венгрии. Информация о директорах и акционерах компании вносится в реестр компании и находится в публичном доступе.

При регистрации компании в Венгрии мы рекомендуем назначать местного директора, который, в том числе будет получать официальную деловую корреспонденцию. Согласно требованиям законодательства, каждая венгерская компания должна иметь хотя бы один корпоративный счет в банке юрисдикции.

Самыми популярными организационно-правовыми формами для регистрации компаний являются KFT – общества с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала начинается от 3 000 000 форинтов. Размер оплаты на момент подачи заявления в Регистрационную палату составляет 50% – если несколько учредителей и 100% – если один учредитель. У KFT отсутствует необходимость в прохождения аудита в случае, если средняя выручка компании за последние два года, предшествующими текущему финансовом году, не превышает 100 миллионов форинтов.

Процедура регистрации занимает в среднем около трех рабочих дней. Сначала компания получает временное свидетельство на право начать деятельность, а в течение шестидесяти дней плата регистрации принимает решение о выдаче постоянного свидетельства.

Немаловажным фактором является то, что в Венгрии можно открыть юрлицо, не имея вида на жительство. Также здесь по сравнению с другими европейскими странами небольшой МРОТ (около 550 евро), а это может оказаться значимым фактором при релокации сотрудников.

Кипр, несмотря на ограничения, введенные ЕС и изменения внутреннего законодательства, принятые во многом под давлением Еврокомиссии, остается привлекательной юрисдикцией как для ведения международного бизнеса, так и для целей налогового планирования в частности, как внутри Европейского Союза, так и за его пределами.

К преимуществам Кипра относятся: возможность дистанционной работы с минимальным экономическим присутствием (substance), низкая базовая ставка налога на прибыли компаний – 12,5%, налог на входящие дивиденды составляет 0%, налог на исходящие дивиденды (WHT) составляет 0%, льготные условия налогообложения для IT компаний нематериальных активов (режим IP Box, возможна ставка налога всего 2,5%), вычет условных процентов из дохода от привлечения капитала (Notional Interests Deduction, NID). Эффективная ставка налога всего 2,5%, отличные условия для физического переноса офиса компании из РФ на Кипр (релокация), упрощенные условия получения ВНЖ и налоговой резидентности, возможность быстрого получения второго гражданства, отсутствие налогов на большинство доходов как на Кипре, так и вне его, для новых переселенцев – налоговый режим «нон-домициль».

Нидерланды – юрисдикция белого списка, которая подходит для создания холдинговых и финансовых структур, использующих соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) и роялти, с различными странами, за исключением РФ, с которой соглашение было разорвано еще до начала спецоперации. При этом Нидерланды относятся к наиболее дорогим юрисдикциям. Здесь отсутствует валютный контроль, один из самых низких корпоративных налогов в Европе.

Нидерланды наиболее интересны и предпочтительны для многопрофильных холдингов, финансовых компаний, компаний, фирм, специализирующихся на недвижимости, производящих объекты интеллектуальной собственности, высокотехнологичных и IT-компаний. При этом зарегистрированные в Нидерландах холдинги не платят налоги с прибыли, а в ряде случаев не платят налоги также получатели роялти и дивидендов. Для работы на этих условиях, однако, потребуется пройти особую процедуру.

Чаще всего при регистрации компании в Нидерландах выбирают форму BV (Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid) – Общество с ограниченной ответственностью. Минимальный размер уставного капитала – 0, 01 евро. Минимальное число директоров и акционеров одно физическое или юридическое лицо.

Обязательно наличие зарегистрированного офиса в Нидерландах, а также предоставление ежегодного финансового отчета в Торговую палату. Аудит компании проводится в том случае, если оборот компании превышает 7млн евро. Информация об акционерах недоступна третьим лицам.

Ставка НДС составляет 21%. Освобождение от уплаты налога можно получить, если в собственности фирмы находится не менее 5% другой компании, при условии, что та платит по месту регистрации не менее 10% налога от полученной прибыли или вложения в другие компании составляют не более 50% от всех активов компании, зарегистрированной в качестве офшорной.

Финансовая отчетность должна вестись на постоянной основе и храниться в течение 7 лет по истечении отчетного периода. Место хранения не обязательно должно соответствовать юридическому адресу. Документы могут храниться даже за пределами королевства. Отчетность может вестись как в евро, так и в любой валюте, удобной для компании. Язык отчетов также может быть любым.

Португалия страна-член ЕС, где действуют зоны свободной торговли, существует широкий выбор инвестиционных программ, к которым применяются налоговые льготы. Здесь, отсутствуют ограничения на иностранные инвестиции, также действует Упрощенная процедура получения ВНЖ и ПМЖ.

Единая ставка налога составляет 25%, НДС – 23%, дивиденды, проценты и роялти – 25%, доход от аренды – 15%. Все налоги необходимо проводить авансовыми платежами на ежеквартальной основе.

Наиболее распространены следующие формы:

• Sociedade Limitada (Lda) – закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью. Минимальный размер капитала составляет 5000 евро и должен быть оплачен на момент регистрации компании, также необходимо наличие минимум двух акционеров.
• Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada (EIRL ) – частное предприятие с одним владельцем (физическое или юридическое лицо, статус резидентства может быть любым). Минимальный размер капитала составляет 2000 евро.

Для регистрации компании в Португалии необходимо получить сертификат об одобрении названия компании и идентификационную карту юридического лица. После получения сертификата учредитель должен подать заявление в Регистрационную палату и разместить минимальный капитал на счете местного банка и направить уведомление в налоговый орган, а также зарегистрировать компанию в управлении социального обеспечения и коммерческом реестре.

Организация компании в Португалии характеризуется быстрой процедурой регистрации и простым процессом администрирования, а также низким уровнем эксплуатационных расходов. компании

Швейцария – престижная юрисдикция белого списка с развитым банковским сектором, которая не входит в черные списки OECD и FATF, не публикует информацию об акционерах и бенефициарах компании в открытых источниках и предоставляет выгодные условия для иностранного бизнеса. Здесь существует относительно низкий уровень налоговой нагрузки, существует возможность налоговой оптимизации, а также отсутствует валютный контроль.

Так корпоративный налог составляет 8,5%, кантональный и муниципальный налоги: от 5% до 20%, НДС- 7,6%, 3,6%, 2,4%, налог на капитал взимается по ставке от 0,08% до 0,7%.

Владелец компании может подать заявку на получение ВНЖ.

Наиболее выгодными для регистрации компаний являются кантоны Цюрих и Цуг.

Наиболее распространенными являются Общества с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH). Минимальный уставной капитал – 20 000 швейцарских франков (на момент регистрации должна быть внесена в полном размере) и не может превышать 2 миллионов CHF. Акционерами могут сбыть физические и юридические лица. Статус резидентства не имеет значения. Количество директоров – минимум 1 человек (должен быть резидент Швейцарии). Компания обязана сдавать финансовую отчетность, при этом независимый аудит не обязателен

Также распространены партнерства (генеральное и ограниченное), которые создаются посредством подписанного соглашения между партнерами. В рамках такой формы регистрации отсутствуют требования об уставном капитале.

Компании Швейцарии можно использовать как для торговли с Россией через посредников, так и для инвестиционной деятельности по всему миру.

Спектр применения европейских компаний вашим бизнесе чрезвычайно широк. Их можно использовать как для хранения накоплений или инвестирования, как например в Швейцарии, создания холдинговых структур – Нидерланды, получение ВНЖ, резидентства, дохода от местной недвижимости, например, Кипр или Португалия. Большинство предлагаемых нами юрисдикций подходят для продолжения торговых операций с РФ, однако не исключена необходимость создавать посреднические компании в ОАЭ, Турции и других «дружественных» юрисдикциях.

Также для эффективного использования европейских компаний в ряде случаев может потребоваться смена резидентства.

Хилл Консалтинг предлагает комплексные решения для вашего бизнеса. Мы регистрируем компании в Европе, учитывая потребности именно вашего бизнеса. Возможна регистрация компании в Европе в связке с компанией в «дружественной» юрисдикции, а также сменой налогового резидентства.