Россия и ОАЭ окончательно согласовали параметры налогового соглашения

СИДН должен полноценно заработать с 2026 года

Россия и ОАЭ согласовали все основные параметры Соглашения об избежании двойного налогообложения. Ожидается, что документ будет подписан в феврале и ратифицирован в первой половине 2025 года. Соглашение будет применяться ко всем доходам, начиная с 1 января 2026 года.

Сам переговорный процесс начался еще в 2022 году по инициативе РФ, когда вследствие западных санкций ОАЭ стали одной из важнейших юрисдикций для российского бизнеса. Переговоры заняли более двух лет. Главным предметом обсуждения были размеры ставок налогов у источника по пассивным доходам.

При этом сначала препятствием была нулевая ставка налога на прибыль в ОАЭ. Затем Эмираты требовали пересмотра Россией СИДН с Катаром и Саудовской Аравией. С каждой из этих стран у России действует договоренность на 5% по процентам и дивидендам, причем для госкомпаний налог, как правило, обнулялся. Тем не менее, соглашение заключено в основном на российских условиях.

В результате стороны договорились об условиях нового соглашения на основе формулы «10—10—10», узнал «Эксперт». Этот подход означает, что компании двух стран будут платить налог у источника в размере 10% за каждый из трех видов пассивного дохода — проценты, дивиденды и роялти. Данная формула является базовой редакцией СИДН, на основе которой Минфин РФ ведет переговоры со странами, с которыми собирается подписать подобное соглашение.

СИДН с ОАЭ будет охватывать, помимо государственных компаний и структур, также частный бизнес и физических лиц.

Вместе с тем льготы по данному соглашению не применяются автоматически. Компаниям для их получения придется доказать фактическое право на доходы, что для компаний с минимальным уровнем присутствия может быть затруднительно.

В настоящее время между Россией и ОАЭ действует редакция соглашения от 2011 года, льготы в которой предусмотрены лишь для государственных учреждений, организаций с госучастием и суверенных фондов. Для бизнеса никаких льгот в действующем СИДН не предусмотрено, поэтому сейчас компании платят стандартную в РФ ставку налога у источника в 15%.

Кроме того, Эмираты до сих пор входят в так называемый черный список Минфина РФ, в который попадают юрисдикции, предоставляющие льготные режимы налогообложения, но не раскрывающие и не предоставляющие сведения при проведении финансовых операций по запросам налоговых органов из других стран. Заключение СИДН между странами является условием исключения ОАЭ из черного списка.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Несмотря на крайнюю важность данного соглашения, правительство РФ стремилось при его заключении не допустить использования российским бизнесом иностранных юрисдикций для получения пониженных налоговых ставок. Как заявили в Минфине, подобные соглашения призваны «способствовать повышению притока иностранных инвестиций и не приводить к уменьшению национальной налоговой базы».

Вместе с тем после введения западных санкций ОАЭ стали ключевой дружественной юрисдикцией, работа через которую позволила российскому бизнесу продолжить свою деятельность на международном рынке. Однако фактическое отсутствие СИДН и наличие юрисдикции в черном списке Минфина не позволяло российским компаниям использовать все возможности ОАЭ в полной мере. Так, например, компании со структурами в ОАЭ не могли претендовать на госсубсидии и освобождение прибыли КИК.

Сейчас же в первую очередь выиграют компании, выплачивающие пассивный доход в ОАЭ. Также наличие полноценного СИДН еще больше расширит возможности ОАЭ как юрисдикции для регистрации холдинговых, финансовых, логистических и IP-компаний. Кроме того, компании, зарегистрированные в ОАЭ, смогут гораздо более активно и прогнозируемо осуществлять свою инвестиционную деятельность в РФ.

Более подробно о том, как эффективно использовать ОАЭ в своем бизнесе и какие дополнительные преимущества появятся у юрисдикции после заключения СИДН, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник