Власти Великобритании объявили о масштабной налоговой реформе

Основные изменения коснуться нерезидентов и состоятельных лиц

Правительство Великобритании представило в парламенте бюджет страны на 2025 финансовый год. В документе содержатся как ранее анонсированные, так и новые налоговые меры, направленные на расширение налоговой базы и повышение собираемости налогов.

Так, власти предлагают ввести с 6 апреля 2025 года четырехлетний режим для нерезидентов, в течение которого они не будут платить налог на доходы из зарубежных источников, в том числе на выплаты из трастов (режим non-dom). Те, кто на апрель 2025 года уже является налоговым резидентом Великобритании, но проживает в стране менее четырех лет, смогут не платить этот налог в оставшийся до конца этого периода срок. Для нерезидентов, которые не смогут воспользоваться льготным четырехлетним режимом (например, если они прожили в стране более четырех лет), предусмотрена льгота по налогу на иностранный доход в размере 50% в течение одного года.

Таким образом, отменяется многовековой режим non-dom. Основным критерием новой системы будет являться то, имело ли лицо статус резидента Великобритании в течение 10 лет до налогового года налогооблагаемого события.

Также вводится налог на наследство и дарение активов в трастах. В настоящее время активы за пределами Британии, принадлежащие трастам с учредителями, имеющими статус non-dom, не облагаются налогом на наследство. Не исключено, что в рамках новой налоговой реформы эта норма изменится, и налог придется платить.

Кроме того, с 2026 года налог на прибыль, получаемую управляющими частными фондами, увеличится с 28% до 32% — однако он будет рассчитываться по особым правилам, с учетом уникальных характеристик таких фондов. Налог на воздушные пассажирские перевозки для частных самолетов увеличится на 50%. Также с января вводится НДС на частное образование.

Повышается и налог на доходы физических лиц по прогрессивной шкале. Теперь все, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов в год, будут платить 60% налога на доход, превышающий 100 000 фунтов, включая доход по акциям и криптовалютам.

Другие меры включают повышение налога на покупку вторых домов: для нерезидентов ставка увеличивается с 3% до 5%. Это означает, что общий налог на приобретение второго дома стоимостью, например, 10 миллионов фунтов теперь составит 1,8 миллиона фунтов стерлингов.

Ожидается, что эти изменения принесут в казну 12,7 миллиарда фунтов стерлингов в течение следующих пяти лет.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Данные нововведения принципиально меняют налоговую систему Великобритании, особенно для физических лиц-нерезидентов, в связи с отменой многовековой системы non-dom. Однако действующий режим налога на наследство сохранится для недвижимости за пределами Великобритании, включенной в трастовое соглашение до 6 апреля 2025 года. Это позволит трастам сохранить защиту от налога на наследство.

Также переходный четырехлетний режим FIG позволит лицам, которые не являлись резидентами Великобритании в течение 10 лет до наступления налогового года 2025–2026, переводить зарубежные доходы в Великобританию без уплаты налогов в течение четырех лет. Однако на этот режим не смогут перейти лица, которые ранее пользовались системой non-dom.

Правительство ожидает, что нововведения принесут бюджету страны дополнительно 2,7 млрд фунтов стерлингов. Однако есть основания полагать, что значительная часть состоятельных лиц воспользуется переходным периодом налоговой реформы для перевода активов в другие юрисдикции и смены места жительства. Такие страны, как Италия, Испания, Кипр, Мальта и Швейцария, предлагают льготные налоговые режимы для переезжающих. В качестве альтернативы Великобритании состоятельные лица также рассматривают Монако.

Более подробно о том, как британские налоговые нововведения могут сказаться на вашем бизнесе и личных доходах, если вы проживаете в Великобритании, а также о доступных альтернативах Великобритании, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник