Как перевезти IT-компанию из России в Казахстан

Для российской IT-компании Казахстан — один из немногих вариантов, где можно законно свести налог на прибыль к нулю, оставить команду в привычной языковой среде и не оформлять разрешения на работу для сотрудников из России. Но у льгот жёсткие условия, и теряют их чаще из-за того, как устроена выручка, чем из-за ошибок в документах. Разберём, что Казахстан даёт IT-бизнесу, как он выглядит на фоне Армении, Грузии, Сербии и ОАЭ и из каких шагов складывается переезд.

Налоговый режим Astana Hub

Главная причина — статус участника Astana Hub, международного технопарка IT-компаний. Участник, который выполняет требования Налогового кодекса, уменьшает исчисленный корпоративный подоходный налог (КПН) на 100%, освобождён от НДС по реализации профильных товаров, работ и услуг и не удерживает индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплат сотрудников.

Налог на прибыль при этом никто не отменяет: компания так же рассчитывает его и сдаёт декларацию, просто к уплате выходит ноль. Для сравнения, в общем режиме КПН в Казахстане составляет 20%, НДС — 16%.

Распространяются льготы не на все операции компании. По КПН у разных видов дохода свои правила: отдельно оцениваются доходы от собственной интеллектуальной собственности, от IT-услуг и от прочей профильной деятельности. От НДС освобождаются только обороты, прямо перечисленные в кодексе, а товары — лишь если они собственного производства. Сработает ли льгота по конкретному договору, зависит от того, что именно компания продаёт.

С зарплатами экономия скромнее, чем её обычно описывают. Социальный налог не платится только с доходов сотрудников-иностранцев, к которым относятся и россияне, а за граждан Казахстана его платят как обычно. Пенсионные взносы, социальные отчисления и другие обязательные платежи льготы технопарка не отменяют: их рассчитывают по каждому сотруднику с учётом гражданства, статуса и условий работы. Поэтому финансовую модель лучше строить не на «зарплате без налогов», а на точном расчёте под вашу команду.

Условия льгот

Сам по себе статус в реестре технопарка нулевого налога не гарантирует. Льготы применяются, только если не меньше 90% годового дохода компании приходится на приоритетные направления IT: разработку и продажу программ, облачные сервисы, обработку данных, искусственный интеллект, игры и ещё полтора десятка видов деятельности из утверждённого перечня. На непрофильные поступления остаётся 10%.

Причём не всякий доход вне IT-выручки считается непрофильным. Вознаграждение по депозитам и чистую положительную курсовую разницу, если они связаны с основной деятельностью, закон разрешает учитывать в профильной доле. Для экспортёров это важно: курсовые разницы у них возникают постоянно.

Долю считают по итогам года, и на этом чаще всего ошибаются. Если в декабре компания закроет крупный непрофильный контракт и доля IT-выручки опустится до 85%, льготы пропадут за весь год, а налоги придётся пересчитать с 1 января.

Кроме того, участник платит технопарку членские взносы с дохода за каждый квартал и берёт на себя встречные обязательства по развитию отрасли, например обучение или стажировки для специалистов. Размер того и другого определяют внутренние документы технопарка, поэтому их стоит уточнить до подачи заявки.

Отдельно о сроках. По Налоговому кодексу льготы участников действуют до 1 января 2029 года, и с этой же даты в правилах технопарка заработают два новых требования: ориентация преимущественно на экспорт и не больше 50% доходов от госзаказчиков. Министерство искусственного интеллекта и цифрового развития уже разрабатывает меры поддержки на период после 2028 года с горизонтом до 2045-го, но закона об этом пока нет. Если вы считаете окупаемость переезда на пять–семь лет вперёд, заложите в расчёт и сценарий без льгот.

Сотрудники из России работают без разрешений

Россия и Казахстан входят в ЕАЭС, поэтому работодателю не нужно получать разрешение на привлечение россиян, независимо от должности и образования. Въехать можно без визы, по внутреннему паспорту. Без РВП или вида на жительство в стране можно находиться 90 дней в течение каждых 180. Тем, кто переезжает надолго, оформляют разрешение на временное проживание; для работника из ЕАЭС с трудовым договором это стандартная процедура. Это заметное преимущество перед Сербией и ОАЭ, где под каждого сотрудника нужен вид на жительство или рабочая виза.

Пятилетние визы и найм специалистов из других стран

Если в команде есть разработчики не из ЕАЭС, участникам Astana Hub проще их оформить. Сотрудники и члены их семей могут получить визу сроком до пяти лет и продлевать её, не выезжая из Казахстана. Руководителям и специалистам с высшим образованием при соблюдении установленных условий не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Для сотрудников на других позициях необходимость разрешения проверяют отдельно.

Экосистема технопарка

В Astana Hub больше 2 тысяч компаний, из них больше 490 с иностранным участием, а экспорт IT-решений участников достиг $1,9 млрд. Статус участника есть даже у Telegram. Для небольшой команды это возможность попасть в акселераторы, найти инвесторов и выйти на крупных заказчиков через программы технопарка, не тратя месяцы на поиск контактов в незнакомой стране.

Русский язык и удобный часовой пояс

Русский язык в Казахстане официально используется наравне с казахским: на нём работают банки, госорганы и большинство компаний. Госуслуги почти полностью ушли в онлайн: через интернет доступно больше 90% из них, а в мировом рейтинге электронного правительства Казахстан занимает 24-е место. Разница с Москвой два часа, поэтому команда в Алматы или Астане без труда работает в одном ритме с российскими коллегами.

У IT-компании в Казахстане два основных пути: обычное ТОО со статусом участника Astana Hub или компания в Международном финансовом центре «Астана» (МФЦА).

ТОО (казахстанский аналог ООО) выбирают чаще всего. Учредителем может быть один человек или российская компания. Чтобы подать заявку в технопарк, компания должна вести деятельность из перечня приоритетных направлений и не иметь филиалов на момент подачи. Кроме того, участниками не могут стать недропользователи, участники специальных экономических зон, плательщики акцизов и компании, в которых государству, национальным холдингам или нацкомпаниям принадлежит 50% долей и больше.

Все эти условия проще учесть до регистрации, чем перестраивать структуру потом. Мы помогаем зарегистрировать ТОО в Казахстане и сразу подобрать коды деятельности и налоговый режим с расчётом на участие в технопарке.

МФЦА — особый правовой режим на территории Казахстана: у центра свои нормативные акты и суд, а право основано на принципах английского общего права. Налоговые преференции здесь закреплены до 1 января 2066 года, то есть почти на сорок лет дольше, чем у Astana Hub, а иностранных сотрудников участники МФЦА нанимают без разрешений. Но освобождения действуют только для определённых видов деятельности, прежде всего финансовых и связанных с ними услуг, и только при соблюдении условий, так что продуктовой IT-компании этот режим подходит не всегда. Он хорош для финтеха, а ещё может служить холдинговым звеном: материнская компания в МФЦА, операционное ТОО — в Astana Hub.

Кроме Казахстана, российские IT-компании чаще всего рассматривают Армению, Грузию, Сербию и ОАЭ. Сравнивать только ставки налога тут мало толку: для переезда важнее, на каких условиях дают льготу, надолго ли она и сможет ли команда спокойно работать в стране.

Армения ближе всего к Казахстану: тоже ЕАЭС, тоже русскоязычная среда, а льготы гарантированы дольше, до конца 2031 года. Но ставкой 1% с оборота может пользоваться только плательщик налога с оборота, чья деятельность входит в утверждённый перечень, и только пока выручка не превышает 115 млн драмов в год. Так что этот режим подходит небольшим командам. Растущей компании придётся перейти на общий налог на прибыль 18%; для высокотехнологичных компаний есть и другие меры господдержки, но у них отдельные требования, в том числе к доле профильной выручки.

В Грузии IT-компания со статусом международной платит 5% с распределённой прибыли и 5% с зарплат сотрудников. Но статус получает не любой IT-бизнес: деятельность должна входить в разрешённый перечень, нужен опыт в IT не меньше двух лет, есть требования и к структуре компании. С 1 марта 2026 года в стране действуют новые правила получения права на работу для иностранных работников и самозанятых; затронут ли они вашу команду, зависит от миграционного статуса сотрудников и вида их работы. Ещё одна сложность — банки: россиянам без грузинского ВНЖ счёт открывают неохотно.

Сербию выбирают те, кому важно жить в Европе: вид на жительство через собственную компанию выдают на срок до трёх лет. Налог на прибыль там 15%, подоходный — 10%. Специального режима для IT-компаний нет, зато есть льготы для тех, у кого собственные разработки: в режиме IP Box до 80% дохода от интеллектуальной собственности не облагается налогом, а расходы на исследования и разработки (R&D) можно вычесть в двойном размере.

ОАЭ подходят международному бизнесу с запасом бюджета: налог на прибыль 9%, во фризоне — 0% на квалифицируемый доход, подоходного налога нет. Но это самый дорогой вариант, а клиентов с российским паспортом банки там проверяют строже всего.

Для российской IT-команды Казахстан остаётся самым сбалансированным вариантом. Льготы здесь шире, чем в Армении, сотрудники из России работают без разрешений, а языкового барьера нет вовсе. Главным ограничением является срок действия льгот, и его стоит учесть в расчётах заранее.

Регистрация юрлица — только часть переезда. Если не решить, что делать с правами на код, договорами и командой, компания формально окажется в Казахстане, а льгот не получит. Весь путь можно пройти с одной командой: так устроена наша релокация бизнеса в Казахстан под ключ, от анализа текущей структуры до бухгалтерской отчётности после запуска.

1. Решить, что остаётся в России

Начните с инвентаризации: кто ваши клиенты, на какое юрлицо оформлены договоры, кому принадлежат исключительные права на код и кто его фактически пишет. От ответов зависит схема: переезжает ли компания целиком или казахстанское ТОО берёт на себя зарубежные контракты, а российское юрлицо продолжает работать с клиентами в России.

Если владельцы остаются налоговыми резидентами России, казахстанская компания может стать для них контролируемой иностранной компанией (КИК). Контролирующим лицом владелец становится, если его доля больше 25% или больше 10% при условии, что российским налоговым резидентам вместе принадлежит больше половины компании. Ещё один вариант — фактический контроль. В этих случаях владелец уведомляет ФНС об участии в иностранной компании и о самой КИК.

Здесь у Казахстана есть весомый плюс: прибыль КИК, созданной по законодательству Казахстана и постоянно находящейся в этой стране, освобождается от налога в России (подп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ), даже если в самом Казахстане она облагается по нулевой ставке. Подтверждать это освобождение документами не нужно.

С дивидендами иначе. Льготы Astana Hub на выплаты иностранным участникам не распространяются, и налог у источника удерживают по общим правилам с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Казахстаном.

2. Зарегистрировать ТОО

Вместе с ТОО компания получает электронную цифровую подпись и юридический адрес. Если учредитель — российская компания, её документы нужно перевести и заверить, и от этого во многом зависят сроки. Коды деятельности лучше сразу выбрать под перечень приоритетных направлений технопарка, чтобы не менять их перед подачей заявки.

3. Открыть корпоративный счёт

Банки Казахстана внимательно проверяют компании с иностранными учредителями: структуру владения, источник средств, страны контрагентов и назначение платежей. Пакет для банка лучше готовить одновременно с регистрацией, чтобы одни и те же документы подошли и для неё, и для проверки в банке. Мы сопровождаем открытие корпоративного счёта в банке Казахстана от выбора банка до решения его службы комплаенса.

4. Разобраться с моделью дохода и правами на код

Как применяется льгота, зависит от того, на чём зарабатывает ТОО. Если на собственном продукте (лицензиях, подписках, продаже программы), нужно убедиться, что исключительные права принадлежат казахстанской компании, и рассчитать, какая часть дохода подпадает под льготу. Для заказной разработки, тестирования, настройки, техподдержки и других IT-услуг в Налоговом кодексе отдельные условия. Поэтому модель выбирают по характеру договоров, а не только по тому, кому формально принадлежит код.

Если продукт уже написан в России, простая покупка кода у российской компании вопрос не закрывает. Доля дохода от интеллектуальной собственности, на которую распространяется льгота, зависит от того, где и кем велась разработка. Собственные расходы ТОО и работа независимых подрядчиков эту долю увеличивают, а покупка готового кода и разработка силами связанных иностранных компаний, например российской «материнской», уменьшают. Поэтому дальнейшую разработку стоит вести в Казахстане, своими силами или с подрядчиками, не связанными с группой.

В сервисной модели проверяют другое: хватает ли у компании сотрудников нужной квалификации и соответствуют ли расходы объёму оказанных услуг.

5. Подать заявку в Astana Hub

Заявку подают онлайн на портале технопарка, заполнить её можно на русском или английском. Главный документ — бизнес-план. Технопарк проверяет заявку 15 рабочих дней, затем комиссия за 10 рабочих дней принимает решение. Отказ возможен, если бизнес-план не соответствует требованиям или проект не попадает в перечень приоритетных направлений; после доработки заявку можно подать снова. После положительного решения компания подписывает типовой договор и в течение трёх рабочих дней получает электронное свидетельство участника.

Бизнес-план лучше составлять с запасом. Технопарк следит за тем, как участники реализуют проекты, и сверяет фактические результаты с заявленными. Серьёзные расхождения могут стать поводом для проверки и для вопроса о том, стоит ли компании оставаться в технопарке.

6. Перевезти команду и наладить отчётность

Сотрудники из России оформляют РВП по трудовому договору, специалисты из других стран — визу технопарка сроком до пяти лет. Руководителям и специалистам с высшим образованием разрешение на привлечение не нужно, для остальных этот вопрос проверяют отдельно. После запуска у компании появляются регулярные обязанности перед технопарком: квартальный отчёт о деятельности до 20-го числа следующего месяца и членские взносы до 25-го. Если годовой доход превышает 30 000 МРП (около 130 млн тенге), ежегодно до 20 июля сдают отчёт о структуре доходов, подтверждённый аудитором. Он полезен и самой компании: по нему видно, держится ли доля IT-выручки выше 90%.

Казахстан хорошо подходит IT-компании, которая зарабатывает на разработке и готова перенести её всерьёз: с договорами, командой и, если это собственный продукт, с правами на код. Тогда льготы Astana Hub дают ощутимую экономию, а сотрудники из России переезжают без лишней бюрократии. Если же заметная часть выручки приходится на непрофильные услуги или разработка остаётся в России, режим может не сработать, и это лучше выяснить до регистрации.

Обсудить вашу ситуацию можно на бесплатной консультации. Эксперты Hill Consulting разберут текущую структуру, посчитают налоговую нагрузку и предложат схему релокации бизнеса в Казахстан.