Уведомление в налоговую об открытии счёта в иностранном банке: полная инструкция 2026

Если у гражданина, ИП или российской компании появился счёт за границей, налоговый орган должен получить сведения для валютного контроля. Это не разрешение, а обязанность владельца: налоговый орган фиксирует, где открыт финансовый инструмент, кому он принадлежит и какие реквизиты используются. Запрос «как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом» обычно возникает уже после открытия, такое открытие лучше проверить заранее.

В статье разбираем, кто обязан подать уведомление, какую форму выбрать, как уложиться в установленный период и за что ФНС может назначить штраф. Hill Consulting помогает с открытием зарубежных банковских счетов и проверяет, какие обязанности возникают перед ИФНС.

Обязанность налоговых резидентов РФ по Закону 173-ФЗ

Правило относится к валютным резидентам РФ: гражданам России, иностранцам с видом на жительство, российским компаниям и ИП. Налоговый и валютный статус не всегда совпадают: человек может платить налог за рубежом, но быть обязанным сообщать данные в Россию.

Иностранный банк, иностранный платёжный сервис, брокер или EMI могут открывать продукты с разным названием. Для ФНС важна не вывеска, а правовая суть. Если открыт счёт, вклад или аналогичный инструмент, его нужно зарегистрировать. Иностранный банк не определяет за клиента российские обязанности; налоговый контроль остаётся на владельце.

Уведомление для физических лиц и ИП

Физическое лицо подаёт уведомление по месту жительства, пребывания или нахождения недвижимости в России. ИП действует как физическое лицо, но учитывает предпринимательские операции, отчёт о движении средств и валютные ограничения. Если личный счёт используют для бизнеса, риск вопросов выше.

На каждый счёт подаётся отдельная форма. Новый счёт в том же банке не покрывается старой подачей. Если изменились номер, страна, валюта или название организации, нужно зарегистрировать изменение. Если продукт закрыт, ФНС также надо извещать.

Уведомление об открытии счёта в иностранном банке для юридических лиц

Российская компания подаёт сведения в свою ИФНС. Для бизнеса открытие зарубежного инструмента обычно связано с контрактами, поставками, займами, дивидендами или расчётами внутри группы. Российский банк при переводе денег может запросить доказательство, что компания успела зарегистрировать данные.

Перед использованием продукта нужно определить цель платежей, источник средств, контрагентов и будущие отчёты. Иностранный банк смотрит на комплаенс, а налоговый орган — на российские обязанности. При работе через ОАЭ полезен материал Hill Consulting о том, как открыть бизнес в ОАЭ россиянам.

Для физических лиц есть исключение: если резидент находится вне России более 183 дней в году, немедленная подача может не требоваться. Но если лимит не выполнен, данные нужно зарегистрировать до 1 июня следующего года.

Тем, кто живёт между странами, стоит вести календарь поездок через границу и хранить подтверждения въездов и выездов. Иностранный банк не проверяет за владельца российские обязанности, а ФНС может сопоставить сведения через обмен данными, платежи или запросы российского банка. Если открытие уже состоялось, счёт лучше зарегистрировать сразу: это сообщение об исполнении обязанности, а не признание ошибки; зарубежный инструмент сам по себе не запрещён.

Юридическим лицам эта отсрочка не подходит. Российская организация подаёт сведения независимо от места директора или собственника. Если группа использует иностранный банк, нужно учитывать КИК, прибыль, налог, отчётность и движение средств. Подробнее — в материале Hill Consulting о правилах налогообложения КИК в 2026 году.

Как считать месячный срок с даты открытия счёта

Общий период подачи — один месяц с даты открытия, закрытия или изменения реквизитов. Дата берётся из документа: договора, письма, выписки или подтверждения активации, а не из первого платежа. Открытие карты, открытие вклада и открытие корпоративного продукта лучше проверять отдельно, потому что документы могут называться по-разному.

Сроки уведомления при открытии счёта за рубежом для юридических лиц и ИП

Для компании и ИП действует тот же месячный период. Если иностранный банк уже выдал реквизиты, а налоговый орган ещё не получил уведомление, переводы лучше не запускать. Российская кредитная организация при первом платеже может спросить об исполнении валютной обязанности. Открытие корпоративного продукта и открытие дополнительной валюты внутри договора тоже нужно проверить. Чтобы зарегистрировать счёт без спора, сверьте дату договора, валюту, номер и банковский реквизит.

Срок уведомления для временно проживающих за границей

Физическое лицо, которое проводит вне России более 183 дней в году, может не подавать форму сразу. Но если по итогам года это условие не выполнено, данные нужно передать до 1 июня следующего года. Тем, кто живёт между странами, стоит заранее зарегистрироваться в личном кабинете ФНС и хранить подтверждения поездок через границу.

Что делать, если срок пропущен?

Если период уже прошёл, форму лучше подать сразу. Добровольная подача не отменяет риск штрафа, но показывает, что владелец сам исправляет нарушение. В пояснении можно указать, почему задержка возникла: поздно пришли реквизиты, не было доступа к сервису, подтверждение выдали позже или владелец неверно оценил статус резидента.

Для открытия или закрытия применяется КНД 1120107. Если нужно сообщить об изменении реквизитов, используется КНД 1120106. Старые бланки из интернета лучше не копировать: в 2026 году нужно брать актуальную форму с сайта ФНС или из личного кабинета.

В форме указывают ИНН, код инспекции, статус заявителя, дату, страну, название и адрес финансовой организации, номер, валюту и реквизит. Если это joint account, каждый российский резидент проверяет свою обязанность отдельно. Совместное владение не означает, что один участник может зарегистрировать сведения за всех без полномочий.

Важно: это не заявление на разрешение. ФНС не одобряет открытие, а принимает информационное сообщение. Налоговый инспектор смотрит на дату, полноту данных и подтверждение подачи. Иностранный банк и налоговый орган смотрят на разные вещи: иностранный банк проверяет клиента, налоговый орган — подачу.

Подать форму можно лично, по почте, через представителя, по ТКС или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Для физического лица электронная подача обычно удобнее: часть данных подтягивается автоматически, а форму можно подписать электронной подписью внутри сервиса.

Порядок действий:

1. Получите от банка подтверждение и реквизиты.
2. Проверьте, обязаны ли вы уведомлять ФНС сейчас.
3. Выберите КНД 1120107 для открытия или закрытия, КНД 1120106 — для изменения.
4. Заполните данные без сокращений и сверяйте их с документом.
5. Отправьте форму онлайн, лично, по почте, через ТКС или представителя.
6. Сохраните квитанцию, отметку ИФНС или почтовое подтверждение.

Если нужно зарегистрировать счёт через личный кабинет, найдите раздел обращений по валютному контролю и выберите уведомление о зарубежном финансовом инструменте. Если нужно зарегистрировать корпоративный продукт, удобнее использовать электронный документооборот компании: так проще хранить квитанции и подтверждать дату отправки.

За несвоевременное уведомление штраф составляет:

•  для граждан — 1 000–1 500 рублей,

• для должностных лиц — 5 000–10 000 рублей,

• для компаний — 50 000–100 000 рублей.

Если уведомление не подано, суммы выше:

• граждане — 4 000–5 000 рублей,

• должностные лица — 40 000–50 000 рублей,

• компании — 800 000–1 000 000 рублей.

Отдельно нужно помнить об отчётах о движении средств. Сам факт, что удалось зарегистрировать счёт, не заменяет последующую отчётность, если она обязательна. Также ФНС нужно извещать о закрытии и изменениях. Иностранный банк не напоминает о российских формах, поэтому контроль лучше вести самостоятельно.

Уведомление об открытии счёта в иностранном банке это базовая обязанность валютного резидента РФ. В 2026 году для открытия и закрытия применяется КНД 1120107, для изменения реквизитов — КНД 1120106. Нужно зарегистрировать данные вовремя, сохранить подтверждение и не забывать о последующих отчётах. Если счёт используется для бизнеса, лучше заранее связать банковский, валютный и налоговый контур, чтобы не исправлять ошибки после первых платежей.