Казахстан опубликовал список стран, освобожденных от правил КИК

Работать через Казахстан станет легче.

Министерство финансов одобрило приказ с перечнем стран, освобожденных от правил КИК в Казахстане.

В соответствии с правилами КИК Республики Казахстан, необходимость соблюдать правила КИК возникает, если юридические лица являются нерезидентами или другими формами предпринимательской деятельности, которыми на 25 и более процентов владеют (прямо, косвенно или конструктивно) или которыми контролируют казахстанские резиденты. Соответственно, нераспределенная прибыль КИК должна включаться в налогооблагаемую базу казахстанских резидентов и облагаться корпоративным подоходным налогом или индивидуальным подоходным налогом.

Однако иностранные юридические лица или другие формы предпринимательской деятельности освобождаются от казахстанских правил КИК, если выполняются следующие условия:

• юридическое лицо зарегистрировано/учреждено или создано в государстве, имеющем действующее соглашение об избежании двойного налогообложения с Казахстаном; и

• номинальная ставка налога на прибыль в государстве регистрации организации составляет более 15% (т.е. ставка налога на прибыль выше 75% ставки корпоративного подоходного налога в Казахстане).

Опубликованный в июле список таких стран включает 41 юрисдикцию: Австрия, Азербайджан, Армения, Белоруссия, Бельгия, Великобритания, Вьетнам, ФРГ, Индия, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Латвия, Люксембург, Малайзия, Монголия, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Россия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Турция, Туркменистан, Украина, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария (только ряд кантонов), Швеция, Эстония, Южная Корея и Япония.

В обновленный список вошли только 43 юрисдикции из 54 стран, имеющих с Казахстаном действующие договора об избежании двойного налогообложения.

Контролируемые иностранные компании, принадлежащие или контролируемые казахстанскими резидентами и зарегистрированные в других юрисдикциях, не освобождаются от правил КИК согласно Налоговому кодексу.

В этом случае, если не применяются иные освобождения, казахстанские резиденты обязаны отчитываться о прибыли КИК, что включает представление различных форм/документов, в налоговые органы и уплачивать в отношении нее корпоративный подоходный налог/индивидуальный подоходный налог.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

В условиях санкций российский бизнес стал активно использовать Казахстан, в том числе, в выстраивании новых цепочек поставок товаров в РФ. Несмотря на то, что республика под давлением западных стран ввела ряд ограничений и усилила контроль за экспортом в РФ из третьих стран, страна остается важнейшим экономическим партнером России.

Вместе с тем некоторые бизнесы релоцировались из РФ в Казахстан, а их владельцы сменили резидентность. В этой связи обновленный список исключений из КИК страны предоставляет еще большие возможности резидентам Казахстана. В список включены такие низконалоговые юрисдикции как Великобритания, Люксембург, Нидерланды, Швейцария и Сингапур, а также, популярная у российского бизнеса, Турция.

Данные льготы, в целом ряде случаев, упрощают работу с Европой.

Более подробно о том, как эффективно использовать казахские компании в вашем бизнесе, как меняется казахское законодательство в настоящий момент и о том, какие альтернативы Казахстану существуют, в том числе и с точки зрения налоговой оптимизации, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник