Минфин включил недружественные страны в черный список офшоров
Минфин увеличил перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающий раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций, с 40 до 91 юрисдикции. В обновленный перечень включены все страны Евросоюза, Великобритания, Швейцария, США, Канада, Япония, Южная Корея, Сингапур, Тайвань, Австралия, Новая Зеландия.
Это было сделано после того, как в феврале 2023 года Евросоюз включил Россию в обновленный список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения. Претензии к России были связаны с режимом специальных административных районов на островах Русский и Октябрьский. Кроме того, Совет ЕС отметил, что диалог с Россией по вопросам налогового законодательства "зашел в тупик" на фоне ситуации на Украине.
При этом, после включения России в черный список ЕС, у европейских стран появилась возможность применять к компаниям с российским участием меры административного и правового характера. К таким мерам относятся: усиленный мониторинг определенных транзакций между резидентами ЕС и российскими лицами; повышенные аудиторские риски для налогоплательщиков Евросоюза, которые используют структуры или сделки, где участвуют российские лица.
Также стал невозможен учет для целей налогообложения налогоплательщиками-резидентами стран ЕС расходов, понесенных при осуществлении сделок с российскими лицами, отменена льгота по налогообложению у источника по выплачиваемым российским лицам доходам, которые ранее освобождались от налогообложения.
Тем не менее, на практике, пока лишь немногие страны ЕС, в основном из Восточной Европы, а также Дания, предприняли в отношении РФ выше перечисленные ограничительные меры.
Тем не менее, Минфин РФ посчитал необходимым ввести ответные меры, причем не только в отношении Евросоюза, но и в отношении, например, Сингапура, который ввел гораздо менее жесткие санкции.
При включении юрисдикции в черный список Минфина, российская компания, получающая дивиденды из такой юрисдикции, не может применять к ним льготные ставки, не может безвозмездно получать имущество из юрисдикции черного списка Минфина РФ, а все сделки с такой страной на общую сумму 120 млн. руб. за год обязательно попадают в мониторинг Минфина.
Комментарий эксперта Hill Consulting:
Включение всех недружественных стран в черный список Минфина еще больше усложнит работу с данными юрисдикциями. Так, например, ряд налоговых льгот по КИК с 1 июля будут не применимы к резидентам в «недружественных» странах». Это затронет и исходящие из России дивиденды, и проценты в адрес компаний из «недружественных» стран.
Тем не менее, пока в России продолжают действовать налоговые соглашения с большинством недружественных стран, продолжают действовать и пониженные ставки или полное освобождение от налогов на выплаты из России.
При этом необходимо учитывать, что выплаты дивидендов из России в недружественные страны практически заблокированы — они проходят только по решению правительственной комиссии.
Следующими шагами российского правительства в этой сфере может стать анонсированная приостановка налоговых соглашений со всеми недружественными странами, а также их включение в черные списки ФНС и ЦБ.
В связи с этим мы советуем обратиться в нашу компания для того, чтобы заранее подготовиться к возможным переменам и продолжить эффективную работу с недружественными странами, в том числе, и с использованием компаний в дружественных юрисдикциях, что позволит минимизировать возможные риски.
Более подробно о том, как данное и другие подобные решения российских властей в отношении недружественных стран могут повлиять на ваш бизнес, а также о том, какие существуют альтернативы, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.