Минфин планирует исключить ОАЭ из своего черного списка

Министерство финансов собирается исключить Объединенные Арабские Эмираты из своего списка офшоров (черный список Минфина). Это произойдет после пересмотра действующего налогового соглашения и заключения нового. С таким заявлением выступил статс-секретарь, заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

Ранее Сазанов уточнил, что ОАЭ будут исключены из черного списка после введения ими налога на прибыль компаний. Отметим, что корпоративный налог с ставкой 9% в ОАЭ стартовал с 1 июня 2023 года. Компании с прибылью до 375 000 дирхамов (около 100 000 долл.) в год, благотворительные организации, инвестфонды, госкомпании и добывающие предприятия освобождаются от этого налогообложения.

Тем не менее, после введения корпоративного налога в ОАЭ, 15 июня 2023 года, Минфин России расширил черный список, включив туда все «недружественные» страны. ОАЭ продолжали оставаться в этом списке, несмотря на новый налог на прибыль.

Действующее налоговое соглашение характеризуется узкой сферой применения. Оно предусматривает нулевую ставку на доходы государств и их структур, в то время как налогообложение бизнеса и физических лиц в документе не регламентируется.

Сейчас стороны рассматривают возможность установления ставок налога на дивиденды на уровне российских – 15% и налога на проценты - 10%. Вопрос налога на роялти остается открытым. ОАЭ выступают за освобождение от удержания этого налога при его выплате, в то время как Минфин РФ занимает противоположную позицию. Стоит отметить, что соглашения по избежанию двойного налогообложения с европейскими странами предоставляют более выгодные условия: 5% на дивиденды и нулевые ставки на проценты и роялти.

На данный момент, по официальной статистике, свыше 3000 российских компаний зарегистрированы в ОАЭ.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

ОАЭ — одна из немногих «дружественных» стран, которая находится в черном списке офшоров Минфина. Наличие ОАЭ в данном черном списке лишает компании со структурами в ОАЭ возможности претендовать на государственные субсидии и налоговые льготы, в том числе на освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний. Также сейчас при займе у компании в ОАЭ российский бизнес обязан удержать 20% при выплате процентов.

Помимо Минфина, отдельные списки офшоров ведут ЦБ и ФНС. Налоговая служба вносит в черный список страны, которые не обмениваются информацией для целей налогообложения. 

Можно предположить, что ОАЭ и РФ найдут в ближайшей перспективе компромисс по Договору об избежании двойного налогообложения, в том числе и по выплатам роялти, однако вряд ли речь будет идти о нулевой ставке.

При этом важно учитывать, что многие компании в ОАЭ, имеющие российский след, не попадают под это соглашение, поскольку сменили резидентность, в том числе и своих бенефициаров, и работают с Европой вне рамок российского налогообложения, используя все преимущества свободных экономических зон ОАЭ.

Более подробно о том, как эффективно продолжить работать с ОАЭ, в том числе и через смену резидентства и релокацию, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник