Эстония реформирует налоговую систему

Вводится вводит временный корпоративной налог даже на нераспределенную прибыль

Правительство Эстонии представило в парламент новый законопроект, который кардинально меняет ранее принятые временные фискальные меры.

Предлагаемые изменения предусматривают отказ от 2% «налога на безопасность» в пользу устойчивого повышения основных налоговых ставок.

В частности:

• отменяется 2-процентный «налог на безопасность», который должен был применяться временно с 2026 года;
• предусматривается постоянное повышение подоходного налога с 22% до 24%;
• корпоративный налог также будет повышен с 22% до 24% на постоянной основе;
• увеличивается ставка налога для физических лиц, использующих упрощённую систему бизнес-счетов, с 20% до 22%;
• ставка НДС останется на уровне 24% без ограничения по сроку действия — таким образом, временное повышение становится постоянным с 1 июля 2025 года.

Ранее, в декабре 2024 года, в Эстонии был принят Закон о налоге на обеспечение национальной безопасности, в соответствии с которым с 2026 года должен был вводиться временный 2-процентный налог на доходы физических лиц и прибыль предприятий. Также с 1 июля 2025 года планировалось временное повышение ставки НДС с 22% до 24%.

Согласно новому порядку, подоходный и корпоративный налоги будут уплачиваться дважды в год начиная с 2026 года, а с 2027 года — ежеквартально. При этом в 2026 году налогообложению подлежат доходы за предыдущий финансовый год, то есть за 2025 год.

В настоящее время в Эстонии зарегистрировано около 145 000 компаний, из которых около 60% являются прибыльными. Ожидаемые поступления от налога на прибыль организаций составят:

• 157 млн евро в 2026 году;
• 164 млн евро в 2027 году;
• 173 млн евро в 2028 году.

Для сравнения: в 2022 году налоги на капитал в Эстонии составили 2,7% ВВП при среднем уровне по ЕС в 8,9% ВВП.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Главной причиной постоянного повышения налогов, по заявлению правительства Эстонии, является геополитическая неопределённость и необходимость резкого увеличения финансирования обороны.

Для предпринимателей, инвесторов и налоговых резидентов Эстонии это означает переход от временных фискальных надбавок к устойчивой налоговой политике.

С одной стороны, это создаёт условия для долгосрочного финансового планирования и стратегического управления бизнесом. С другой — введение налогообложения нераспределённой прибыли снижает привлекательность Эстонии как одной из наиболее лояльных европейских юрисдикций для стартапов. В связи с этим компаниям следует пересмотреть свои налоговые модели и оценить влияние новых ставок на финансовые результаты.

Кроме того, стоит отметить, что Министерство финансов уже провело предварительную оценку налогооблагаемой базы за 2025 год. Поэтому попытки резкого снижения прибыли за счёт искусственного увеличения расходов могут вызвать серьёзные вопросы со стороны налоговых органов.

Подробнее о том, как продолжать работу с ЕС даже в условиях санкционного давления, вы можете узнать на индивидуальной консультации в нашем офисе.

Источник