Правительство Нидерландов объявило параметры налоговой реформы 2026 года

Она предусматривает сокращение льгот и налоговых вычетов для физлиц и компаний

Министерство финансов Нидерландов опубликовало обзор основных изменений в налоговом законодательстве на 2026 год, после утверждения Сенатом плана налоговых реформ на предстоящий год.

В обзоре рассматриваются следующие основные изменения в налоговом законодательстве:

• Изменяются ставки на доходы физлиц. Так ставка НДФЛ для доходов до 38 883 евро составит 35,75%; для доходов от 38 883 до 78 426 евро -37,56%, а максимальная ставка остается на уровне 49,5% для доходов, превышающих 78 426 евро;

• Налоговый вычет для самозанятых лиц снижен с 2470 евро в 2025 году до 1200 евро в 2026 году в рамках планового поэтапного сокращения;

• Пороговые значения дохода для получения налогового вычета по трудовым налогам снижены, что увеличивает сумму вычета, доступную работникам с доходом в этом диапазоне:

1. Первый пороговый уровень дохода снижен до 11 965 евро;

2. Второй пороговый уровень дохода снижен до 25 845 евро;

• Введены меры для механизма корректировки углеродных выбросов на границе ЕС (CBAM). Теперь импортеры, ввозящие товары в ЕС, обязаны уплачивать сбор, основанный на выбросах CO2;

• С 2026 года изменены налоговые скидки на автомобили для электромобилей с возможностью подзарядки от сети: скидка снижена до 30%;

• Ставка НДС для краткосрочного размещения, такого как гостиницы и дома отдыха, повышена с 9% до 21%, за исключением кемпингов;

• Ставка налога при продаже недвижимости снижена с 10,4% до 8,0% для жилой недвижимости;

• Введены меры по реализации Директивы Совета (ЕС) 2023/2226 от 17 октября 2023 г. (DAC8), включая новые обязательства по отчетности и комплексной проверке для поставщиков услуг в сфере криптоактивов;

• Начиная с 2026 года, процентная ставка, взимаемая налоговыми органами за просроченные платежи, увеличивается до 4,3%.

Помимо вышеупомянутых изменений в налоговом законодательстве, Сенат одобрил Законопроект об упрощении налоговых проверок, устанавливающий право доступа налогоплательщиков к документам, касающимся налоговых решений в их отношении.

Также были внесены изменения в Закон о минимальном глобальном налоге 2024 года, который включает в себя последние рекомендации ОЭСР и Закон о реализации Директивы ЕС об обмене данными о минимальном налоге, которая имплементирует Директиву Совета (ЕС) 2025/872 (DAC9) об обмене информацией в отношении отчетов о дополнительном налоге (GloBE), вступающую в силу с 1 января 2026 года.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

До ведения западных санкций, Нидерланды являлись одной из самых привлекательных холдинговых и трастовых юрисдикций в Европе для российского бизнеса за счет льготного налогообложения дивидендов и роялти. Новые правила затронут не только порядок выплаты дивидендов, но ограничат использование значительного числа бизнес-схем, предполагавших использование голландских фондов (трастов) и других юридических лиц, зарегистрированных российским бизнесом в стране.

Создание зарубежного холдинга или фонда в целях международного структурирования бизнеса, в том числе и для повышения его безопасности, возможно и в других странах, где подобных ограничений пока не предвидится, например, в Сингапуре, дружественных ОАЭ или Гонконге.

Более подробно о перспективах использования Нидерландов в качестве холдинговой юрисдикции, а также о том, какие альтернативы существуют Нидерландам, вы можете узнать на консультации у нас в офисе. 

Источник