Введение автоматизированного определения налогового резидентства физлиц в РФ отложено на два года

Механизм заработает только к декабрю 2027 года

В конце декабря 2025 года был опубликован план деятельности ФНС России на 2026 год и плановый период 2027-2031 годов. В данном плане предусмотрена реализация в АИС «Налог-3» автоматизированной системы определения у физических лиц статуса налогового резидента РФ, которая перенесена с начала 2026 года, что соответствовало ранее озвученным планам ФНС на декабрь 2027 года. За это время Налоговая планирует добавить в систему АИС «Налог-3» такие возможности как:

• Автоматизация идентификации лиц, пересекающих государственную границу. Для этого планируется в том числе использовать данные о полученных загранпаспортах, а также;

• Автоматизация определения налогового и валютного резидентства по идентифицированным физическим лицам. Этот процесс будет налажен с учетом полученных от информационной системы миграционного учета «Мир» данных о пересечениях физлицом государственной границы России.

Система «Мир» предназначена для миграционного и регистрационного учета, изготовления, оформления и контроля обращения документов, удостоверяющих личность. Она была создана и запущена в 2015 году в том числе для предотвращения незаконной миграции и подделки документов.

Впервые планы автоматического определения наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ были озвучены в 2024 году. В феврале 2025 года Минфин России утвердил план деятельности ФНС России на 2025 год и плановый период 2026 - 2030 годов, где предусмотрена проработка вопроса создания автоматизированной системы определения у физических лиц статуса налогового резидента РФ в 2025-2026 годах. В соответствие с ним уже к декабрю 2025 года ФНС России планировала реализовать автоматизированную систему определения и расчета у физических лиц статуса налогового резидента РФ и ввести ее в постоянную эксплуатацию. Новый, недавно опубликованный план переносит срок запуска системы на декабрь 2027 года.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Автоматизация статуса определения резидента —действие, которое ложится в общую логику автоматизации работы ФНС. От статуса налогоплательщика как резидента или нерезидента непосредственно зависит уровень налогообложения физических лиц. В том числе статус резидентства влияет на ставку подоходного налога: резиденты России платят ее по ставке 13% (15%). Нерезиденты до 2024 года, в основном, платили НДФЛ по ставке 30%, но с 2024 года большинство из них тоже применяют общую ставку 13% или 15%.

В настоящее время и до декабря 2027 года, при условии, что система будет запущена к этому времени, физлица подтверждают продолжительность нахождения в РФ и за границей загранпаспортом с отметками о прохождении границы, квитанциями из отелей, миграционной картой, табелем учета рабочего времени и другими документами.

Система автоматического учета налогового резидентства может решить несколько задач. С одной стороны, она упростит жизнь физическим лицам, которые много времени проводят в зарубежных странах и вынуждены самостоятельно отслеживать свой статус. С другой — сделает более эффективным налоговый контроль, так как при автоматическом отслеживании пересечения границы налоговым органам не придется в каждом отдельном случае запрашивать у налогоплательщиков данные об их перемещениях.

Налоговый резидент страны — это лицо, пребывающее на территории РФ не менее 183 дней в течение идущих подряд 12 месяцев. Человек не теряет статус резидента, если выезжает из страны меньше, чем на полгода.

Более подробно о всех налоговых последствиях статуса резидента или нерезидента РФ вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник