ЕС обновил список стран, не сотрудничающих с Союзом по налоговым вопросам
В черный список добавлены Вьетнам и Острова Теркс и Кайкос
Совет ЕС в очередной раз пересмотрел черные и серые списки юрисдикций, не сотрудничающих с Евросоюзом по налоговым вопросам. В результате из серого списка исключены Антигуа и Барбуду и Сейшельские острова, поскольку обе юрисдикции получили положительную оценку от Глобального форума ОЭСР и, тем самым, выполнили свои обязательства. Таким образом, теперь в серый список входят: Белиз, Британские Виргинские острова, Бруней, Гренландия, Иордания, Марокко, Турция, Черногория, Эсватини.
Из черного списка исключены Самоа и Тринидад и Тобаго, при этом был добавлен Вьетнам, поскольку он не соответствует необходимым стандартам обмена налоговой информацией по запросу (EOIR), а также Острова Теркс и Кайкос. В настоящее время список включает десять юрисдикций: Американское Самоа, Ангилья, Вануату, Виргинские острова США, Вьетнам, Гуам, Палау, Панама, Россия, Острова Теркс и Кайкос.
Важно отметить, что ЕС оставил в сером списке своего крупнейшего торгового партнера - Турцию из-за недостаточно эффективного автоматического обмена информацией с ЕС. Россия присутствует в списке поскольку не урегулировала жалобу ЕС на льготный налоговый режим для международных холдинговых компаний в Калининграде и на Острове Русский. Евросоюз также не согласен с режимом освобождения Панамы от налогов на доходы из иностранных источников.
Список стран и территорий, не сотрудничающих с ЕС по налоговым вопросам, был введен в 2017 году и предназначался для включения в него юрисдикций, не принявших международные стандарты обмена налоговой информацией, установленные Глобальным форумом ОЭСР по налоговой прозрачности. Затем критерии включения в эти списки были расширены. Сейчас в черный список ЕС включаются страны, не вступившие в диалог с Евросоюзом по налоговым вопросам или не выполнившие свои обязательства по реализации указанных Советом Евросоюза реформ. Список обновляется дважды в год, как правило, в феврале и октябре.
Реформы, необходимые для исключения из «черного списка», включают обеспечение налоговой прозрачности (обмен налоговой информацией), устранение вредоносных налоговых практик или преференциальных режимов и внедрение справедливого, по мнению Еврокомиссии, налогообложения внедрения международных стандартов противодействия размыванию налоговой базы и смещению центра прибыли.
Включение юрисдикции в европейский «черный список» для европейской компании при работе с такой юрисдикцией означает отказ в вычете расходов и платежей, которые в противном случае подлежали бы вычету, включение в налоговую базу компании-налогоплательщика дохода юридического лица-резидента или постоянного представительства, расположенного в юрисдикции, внесенной в данный список, применение более высокой ставки удерживаемого налога к таким платежам, как проценты, роялти, плата за обслуживание или вознаграждение.
Следующий пересмотр списка запланирован на октябрь 2026 года.
КПП 770301001
Комментарий эксперта Hill Consulting:
Обновление списков существенно влияет на режим торговли со страной, которая включена в списки, особенно в черный список. При этом не обходимо отметить, что хотя Россия попала в черный список ЕС в феврале 2022 г., это решение ЕС не связано с санкциями по причине СВО, решение было принято несколько раньше. Евросоюз требует изменения налогового режима Специальных административных районов в Калининграде и Владивостоке. Так, при переезде в САР компании обязаны были обеспечивать реальное экономическое присутствие. Кроме того, режим должен быть доступным не только для компаний из-за рубежа, но и для российских юрлиц. Однако доступ российских юрлиц противоречит главной цели создания САР - возвращению КИК в российскую юрисдикцию. За прошедшее время Россия не выполнила ни одного из требований ЕС, что и послужило основанием для продления пребывания России в черном списке ЕС.
Боле того, сейчас экономическое сотрудничество между РФ и Евросоюзом в целом ряде сфер попросту заблокировано, поэтому пребывание России в европейском черном списке не оказывает существенного никакого влияния на экономические отношения России и ЕС в настоящий момент. Также не стоит ожидать в среднесрочной перспективе исключения РФ из черного списка или прекращения режима санкций.
Тем не менее, наша компания обладает рядом успешных кейсов по эффективной работе через с ЕС, о которых более подробно можно узнать на консультации у нас в офисе.