Оффшоры в 2025: как использовать правильно и без рисков

Оффшорные юрисдикции традиционно ассоциировались с минимизацией налогов, но в 2025 году их роль существенно изменилась. В условиях глобальных санкций, усиления международного сотрудничества и обновления регуляций, таких как BEPS (инициатива по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы) и глобальный минимальный налог, оффшоры больше не являются инструментом для скрытия капитала. Мы в Hill Consulting поддерживаем клиентов в адаптации к этим изменениям, работая с юрисдикциями, включая Британские Виргинские острова (BVI), Грузию и Гибралтар. В этой статье разберем, почему оффшоры сегодня — это про структурирование бизнеса, а не уклонение, какие новые требования к прозрачности появились, и как выбрать подходящую юрисдикцию для ваших задач.

Международные стандарты, включая рекомендации OECD и CRS (Common Reporting Standard), обязывают юрисдикции обмениваться информацией о счетах и структурах. Например, в BVI и Гибралтаре компании обязаны раскрывать бенефициаров, а в Грузии — предоставлять финансовую отчетность. Пример: в прошлом году бизнес из России перерегистрировал оффшор в BVI для защиты активов от санкций, а не для налоговых льгот. Оффшоры теперь обеспечивают конфиденциальность и защиту при соблюдении законов, а не их обход.

Рекомендация: Используйте оффшоры для легитимных целей — управления активами, международной торговли или холдингов, избегая пассивных структур.

В 2025 году юрисдикции ужесточили требования к экономическому присутствию (substance), отчетности и комплаенсу. В BVI компании должны иметь офис, директора-резидентов и доказательства хозяйственной деятельности (Economic Substance Act, 2019, обновление 2025). В Грузии введены обязательные аудиторские проверки для компаний с оборотом выше 500 тыс. лари, а в Гибралтаре — ежегодная отчетность с подтверждением налогового резидентства. Пример: компания в Гибралтаре в прошлом году прошла проверку, арендовав офис и наняв местного сотрудника. Несоблюдение ведет к штрафам или ликвидации.

Рекомендация: Организуйте реальное присутствие — офис, персонал, банковский счет — и регулярно сдавайте отчетность в соответствии с местными нормами.

Выбор юрисдикции зависит от целей бизнеса. BVI подходит для международных холдингов благодаря простоте регистрации и сетке налоговых соглашений, но требует substance (офис и минимум один директор). Пример: холдинг из Европы в 2024 году выбрал BVI для управления активами в Азии. Грузия привлекает низкими налогами (0% для реинвестируемой прибыли) и доступностью для СНГ, но требует больше отчетности. Пример: грузинский оффшор помог бизнесу из Казахстана выйти на местный рынок. Гибралтар предлагает стабильность и доступ к ЕС, но с жесткими требованиями к капиталу (минимальный депозит 100 тыс. евро). Пример: компания из Великобритании перешла в Гибралтар для оптимизации операций в Европе.

Рекомендация: Оцените цели — для холдингов подойдет BVI, для торговли в СНГ — Грузия, для ЕС — Гибралтар, с учетом местных требований к substance.

1. Определите цель: Установите задачи (холдинг, торговля, защита активов).
2. Выберите юрисдикцию: Сравните BVI, Грузию и Гибралтар по вашим нуждам.
3. Обеспечьте substance: Арендуйте офис, назначьте директоров, откройте счет.
4. Подготовьте документацию: Финансовые отчеты и подтверждения деятельности.
5. Подайте отчетность: В сроки, установленные юрисдикцией.
6. Мониторьте комплаенс: Регулярно проверяйте соответствие нормам.
7. Обратитесь за поддержкой: При необходимости уточните детали у экспертов.

В 2025 году оффшоры трансформировались из инструмента уклонения в средство структурирования бизнеса. Усиленные требования к substance, отчетности и комплаенсу делают их использование безопасным при соблюдении норм. BVI, Грузия и Гибралтар предлагают разные преимущества, но требуют адаптации. Мы отслеживаем изменения и поддерживаем в разработке стратегий.

Столкнулись с налоговыми вызовами? Оставьте запрос на консультацию с нашим экспертом. Мы поможем адаптировать структуру к новым реалиям.