Кипр завершает масштабную налоговую реформу

Корпоративный налог составит 15%

Совет министров Кипра одобрил масштабную реформу, направленную, по словам властей острова на справедливое распределение налогов и поддержку среднего класса. После одобрения реформы правительством, парламент страны утвердил пакет изменений, часть из которых вступила в силу уже 1 января 2026 года, а часть будет вводиться поэтапно.

Так, для физических лиц предусмотрены следующие изменения:

• Необлагаемый минимум увеличен с 19 500 евро до 22 000 евро;

• Вводятся дополнительные налоговые вычеты: на детей, на ипотечные проценты и аренду жилья, на «зелёные» улучшения жилья и электромобили;

• Увеличение пожизненных льгот по налогу на прирост капитала (CGT). Пожизненная льгота — это сумма прибыли от продажи недвижимости, которая освобождается от CGT и может быть использована один раз за всю жизнь. Налог по ставке 20% начисляется только на сумму превышения, а не на всю прибыль;

• Увеличен необлагаемый минимум при продаже основного жилья до 150 000 евро при условии проживания в объекте не менее пяти лет (ранее он составлял 85 430 евро);

• Стала обязательная подача налоговой декларации для большинства налоговых резидентов старше 25 лет.

Изменены условия налогообложения для бизнеса и инвесторов. Реформа предусматривает:

• Отмену условного распределения дивидендов (для прибыли после 1 января 2026 года);

• Оборонный сбор на фактически выплачиваемые дивиденды снижается с 17% до 5%;

• Отмену оборонного налога на арендный доход;

• Срок переноса налоговых убытков увеличен с 5 до 7 лет;

• Корпоративный налог повышается с 12,5% до 15%;

• Вводится ставка 8% на доходы от продажи криптоактивов и по утверждённым опционным схемам.

• Инвестиционная деятельность пенсионных фондов освобождается от налогообложения;

• Увеличен лимит вычитаемых расходов на развлечения — до 30 000 евро;

• Гербовый сбор отменяется полностью.

Вместе с тем реформа усиливает налоговый контроль за гражданами и компаниями. Так, проведение арендного платежа свыше 500 евро возможно только через банки или электронные платежи (с июля 2026 года), налоговый комиссар получает право запрашивать данные об активах и обязательствах за 6 лет. Также возможна приостановка деятельности компаний и заморозка акций при налоговой задолженности свыше 100 000 евро.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Последнее изменение в налоговую систему страны было внесено 22 года назад. Сейчас же несмотря на то, что реформа уже принята, граждане не почувствуют изменения сразу. Новые правила вступят в силу примерно через год, что дает бизнесу и домохозяйствам время подготовиться.

Помимо поддержки домохозяйств, реформа направлена на укрепление реальной экономики, бизнеса, который создает рабочие места, а также на повышение привлекательности Кипра для иностранных инвесторов. В целом реформа снижает входные расходы, упрощает сделки и делает налоговую систему более прозрачной. Покупатели выигрывают из-за отмены гербового сбора, владельцы — за счет увеличенных льгот при продаже, а правила Кипра теперь больше соответствуют принятым нормам Евросоюза.

Важно отметить, что реформа принята в более мягком варианте, чем предполагалось ранее. Отменено положение, в соответствие с которыми физлицо будет считаться налоговым резидентом Кипра (независимо от количества дней его пребывания в течение года), если его основной бизнес или финансовые интересы находятся на острове.

Более подробно о том, как продолжить работу через недружественные страны, даже несмотря на санкции, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник