Госдума уравняла налогообложение удаленщиков в России и за рубежом

Закон также будет применяться к ИП.

Государственная Дума в третьем чтении приняла закон о ставке налога на доходы физического лица (НДФЛ) для сотрудников и фрилансеров (в режиме ИП или самозанятых), работающих на российские компании дистанционно как внутри страны, так и за ее пределами. Он устанавливает для них единую ставку НДФЛ 13–15%.

Нововведения для штатных сотрудников, работающих удаленно, начнут действовать с 2024 года, для фрилансеров — с 2025-го. По ставке 15% будут облагаться доходы свыше 5 млн руб. в год.

Для уплаты налога необходимо будет соблюдение как минимум одного из условий:

• получатель дохода — российский налоговый резидент, ему перечисляют плату на счет в российском банке;

• средства поступают от российских организаций, ИП или обособленных подразделений иностранных структур в России.

Сейчас резиденты платят НДФЛ по ставке 13 или 15% с доходов от российских и иностранных источников, а нерезиденты — 30% с доходов от источников в России. С иностранных источников нерезиденты не должны платить налог в России, но могут быть обязаны платить в иностранном государстве пребывания. Налоговое резидентство России теряется, если плательщик находится за границей 183 дня и более в течение календарного года.

При этом, если налогоплательщик работает с российской организацией, та сама определяет ставку налога в зависимости от конкретной ситуации. Однако компания во многих случаях не может проверить, выступает ли налогоплательщик резидентом или нет. Во избежание разночтений власти решили унифицировать правила и установить ставку 13 и 15% НДФЛ для сотрудников, работающих на российские компании из-за рубежа, даже при утрате налогового резидентства.

Поскольку принятые поправки вступят в силу только с 2024 года, налоги с доходов за 2023 год нужно платить по старым правилам.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Данные поправки во время обсуждений в первом и втором чтении вызвали большой общественный резонанс, поскольку изначально предполагалось, что штатные сотрудники и фрилансеры, имеющие статус нерезидента и работающие из-за границы на российские компании, должны будут платить 30% НДФЛ. Часть сенаторов и депутатов поддержала эти изменения. Так сенатор Андрей Клишас выступал за меры, которые бы сделали «менее комфортным» пребывание граждан за рубежом.

Однако резко против увеличения НДФЛ выступили российские IT компании, испытывающие значительный кадровый голод. В результате изначальное предложение о НДФЛ в 30% было отозвано.

Важной особенностью принятого закона является и то, что он распространяет свое действие не только на фрилансеров, но и на всех находящихся за рубежом предпринимателей, использующих специальные режимы налогообложения, самозанятые и ИП на УСН, даже, если они утратили статус резидента РФ. Для них порядок налогообложения также не изменится.

Таким образом, закон распространяется на достаточно большое число граждан РФ, в том числе и предпринимателей, переехавших за рубеж, и получающих доход по российским ИП, например, от сдачи недвижимости в России в аренду.

Более подробно о режиме налогообложения нерезидентов, получающих доход из России, а также о том, как законно можно провести оптимизацию этого налогообложения, вы можете узнать на бесплатной консультации у нас в офисе.

Источник