Top.Mail.Ru
Главная страница

Белоруссия разъясняет порядок приостановления налоговых соглашений с недружественными странами

Новости
27.03.2024

Также объяснен механизм взимания повышенной ставки налога на дивиденды для недружественных стран

Министерство налогов и сборов Белоруссии опубликовало комментарий по применению Постановления Совета Министров № 164 "О приостановлении действия налоговых соглашений с недружественными странами". В соответствии с принятым 7 марта 2024 года постановлением вводится повышенная налоговая ставка в размере 25% на дивиденды и аналогичные доходы иностранных компаний, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Беларуси, если они расположены в недружественной стране. Ставка будет применяться с 1 апреля 2024 года по 31 декабря 2026 года.

Также приостановлено действие положений о дивидендах, процентах и приросте капитала в налоговых соглашениях с 27 недружественными странами, которое применяется с 1 июня 2024 года по 31 декабря 2026 года.

Выпущенный комментарий разъясняет конкретные механизмы применения постановления.

Так, с 1 апреля по 31 мая 2024 года: в отношении дивидендов и аналогичных доходов, выплачиваемых иностранной компании в стране, действие ДИДН с которой приостановлено, может применяться налоговая ставка на доходы от дивидендов, предусмотренная соответствующим налоговым соглашением, действие которого приостановлено, но при условии предоставления документов, подтверждающих постоянное местонахождение иностранной компании в стране, с которой заключено соглашение. В противном случае применяется повышенная ставка в размере 25%.

С 1 июня 2024 года по 31 декабря 2026 года: в отношении дивидендов, выплаченных иностранной компании в стране, действие ДИДН с которой приостановлено, применяется повышенная ставка 25%.

С 1 апреля 2024 года по 31 декабря 2026 года: в отношении дивидендов, выплаченных иностранной компании в недружественной стране, с которой не заключено налоговое соглашение, или выплаченных компании в США, применяется повышенная ставка 25%. Повышенная ставка применяется для США с 1 апреля 2024 года, поскольку налоговое соглашение между Белоруссией и США не распространяется на дивиденды.

В комментарии также разъясняется, что помимо дивидендов, пониженные ставки налога на прибыль, предусмотренные статьями приостановленных ДИДН, не применяются с 1 июня 2024 года по 31 декабря 2026 года в отношении процентных доходов и доходов от отчуждения имущества из источников в Беларуси. К ним относятся доходы от отчуждения долей в капитале белорусских организаций. С 1 июня 2024 года налоговые агенты должны применять в отношении таких доходов ставки внутреннего налога.

При этом, действие положений об избежании двойного налогообложения, предусмотренных соответствующими налоговыми соглашениями, не было приостановлено. В этой связи, Белоруссия будет продолжать предоставлять зачет или освобождение в отношении налогов, уплаченных (удержанных) за рубежом, в зависимости от положений применимого соглашения. Также Республика будет участвовать в обмене банковскими данными, предусмотренными соответствующими договорами.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Hill Consulting

Принятие Постановления "О приостановлении действия налоговых соглашений с недружественными странами" является весьма предсказуемым ответным шагом со стороны Белоруссии. При этом в отношении республики действуют гораздо более мягкие санкции, чем в отношении России. Также в стране более короткий список недружественных стран, в который входят: США, Франция, Дания, Польша, Швеция, Бельгия, Литва, Латвия, Нидерланды, Чехия, Болгария, Эстония, Румыния, Кипр, Швейцария, Словакия, Австрия, Венгрия, Хорватия, Северная Македония, Италия, Германия, Финляндия, Ирландия, Словения, Испания и Великобритания. В России в аналогичном списке числятся уже 38 государств.

Поэтому белорусское постановление о приостановке налоговых соглашений носит более мягкий характер и действует в отношении меньшего количества стран, что необходимо учитывать при работе через Белоруссию.

Однако для белорусского бизнеса стала неожиданностью не только ставка налога на доходы в 25%, но и многоступенчатость вступления в силу норм Постановления. Тем не менее, приостановлено действие только некоторых статей ДИДН, в которых установлены виды доходов и применяемые к ним ставки налогов, а также право страны на удержание соответствующего налога с таких доходов. Действие статей соглашений, устанавливающих порядок зачета налогов, уплаченных в одной из стран – участниц такого соглашения, т.е. сам механизм устранения двойного налогообложения, не приостанавливается.

При этом, постановление не ввело новые ставки в отношении дивидендов, получаемых физическими лицами – налоговыми резидентами Белоруссии из недружественных стран. Поэтому приостановка соглашений не распространяется на физических лиц. Однако, как считает ряд экспертов, есть вероятность изменения таких ставок.

Более подробно о том, как эффективно продолжить работу с недружественными странами в условиях санкций, в том числе и через Белоруссию, понимая все особенности местного законодательства, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник

Возврат к списку

Полезное
Оставить заявку
Нажимая кнопку "Оставить заявку", вы даете согласие на обработку своих персональных данных
наверх

Используя этот сайт, Вы даете согласие на обработку персональных данных и использование файлов cookies.

ОК
filled
В условиях санкционных ограничений все подробности по работе банков,
и актуальный список дружественных стран для регистрации компаний,
фондов и оформления внж уточняйте у менеджера
Закрыть close
Бесплатная консультация