Налоговая служба Великобритании опубликовала Руководство по режиму налогообложения иностранных доходов и прибыли

Режим пришел на смену системы Non-Dom 

Данный режим — это налоговая система, введенная 6 апреля 2025 года для замены старого метода оценки на основе перечисления средств. Он позволяет новым резидентам, которые не являлись резидентами Великобритании не менее 10 лет подряд, претендовать на полное освобождение от британского налога на свои иностранные доходы и прибыль в течение первых 4 лет проживания в Великобритании.

В рамках этого режима физические лица не будут платить налог на квалифицированный иностранный доход и прибыль, на которые подадут заявку на льготу. При этом не обязательно перевозить свой освобожденный от налога иностранный доход и прибыль в Великобританию, но, если такие физлица решат это сделать, налоговая ответственность при этом не возникнет.

Льгота предоставляется один раз в жизни: повторно воспользоваться ей нельзя. По окончании льготного периода вся мировая прибыль облагается по стандартным ставкам. Несмотря на критику реформы, у нового режима FIG есть свои сильные стороны — особенно для тех, кто только планирует переезд в Великобританию. Главные бенефициары — это иностранцы, которые переезжают в Великобританию после 10 лет жизни за ее пределами. Именно они получают право не платить налоги с иностранных доходов и прибыли в течение первых четырех лет налогового резидентства в стране.

В этот льготный период не облагаются налогом ни доходы, ни капитал, полученные за пределами Великобритании. Не возникает обязанности отслеживать движение средств, как это требовалось при режиме Non-Dom — система стала проще и прозрачнее. Также можно свободно переводить деньги в Великобританию, не опасаясь дополнительных налогов.

Важно также, что участники режима FIG теряют право на стандартные налоговые вычеты (personal allowance и annual exempt amount по capital gains). То есть экономия будет заметной только при действительно высоком и стабильном зарубежном доходе.

Для того чтобы воспользоваться преимуществами режима FIG, необходимо ежегодно подавать заявление. Это касается каждого года, в течение которого налогоплательщик желает применить льготу к определенным иностранным доходам или прибыли, либо к обоим.

К примеру, налогоплательщик может подать заявление на первый год, пропустить второй, но затем подать его снова на третий и четвертый годы. Важно отметить, что если льгота не была запрошена за какой-либо год, то неиспользованные периоды не могут быть перенесены на последующие налоговые годы.

Заявление следует подать до 31 января, следующего за окончанием налогового года, к которому относится заявление (то есть 12 месяцев с обычной даты подачи заявления).

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Великобритания окончательно отказалась от налогового режима Non-Dom, который на протяжении многих лет привлекал состоятельных иностранцев и специалистов своими выгодными условиями. Вместо него британские власти ввели новый механизм налогообложения иностранных доходов и прибыли — FIG (Foreign Income and Gains), который предоставляет ограниченные налоговые льготы сроком до 4 лет.

Бывший режим Non-Dom позволял иностранцам, живущим в Великобритании, платить налоги только с тех доходов, которые они завели в страну. Если доходы и прибыль оставались за пределами Соединенного Королевства, они не облагались налогом. Это делало Лондон особенно привлекательным для богатых инвесторов, предпринимателей и высококлассных специалистов, зарабатывающих за рубежом.

Однако система вызывала все больше политической и общественной критики. Ее обвиняли в том, что она дает несправедливые преимущества состоятельным иностранцам, в то время как обычные налогоплательщики платят со всех своих доходов. В итоге правительство решило полностью отказаться от концепции "домицилия" как налогового фактора.

Более подробно об особенностях британского налогообложения зарубежных доходов вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник