Казахстан принимает новый налоговый кодекс

В основе повышение налогов и прозрачность бизнеса

В Казахстане в первом чтении принят новый Налоговый кодекс республики. Так, ставка налога на добавленную стоимость (НДС) повышается с 12% до 16%. Ставки корпоративного подоходного налога для банковского сектора составят 25%, игорного бизнеса – 25%, социальной сферы – 10%, перерабатывающей отрасли – 10%, сельского хозяйства – 3%.

Порог постановки бизнеса на учет по НДС будет составлять 40 млн тенге. Будут облагаться НДС банковские операции, но в целях сдерживания их стоимости, агентство по защите конкуренции совместно с правительством проведет анализ обоснованности текущих расценок. Социально-значимые продукты питания, книгопечатание, археология освобождаются от уплаты НДС.

По специальным налоговым режимам (СНР) будет введен не разрешительный, а запретительный список. Все что не запрещено – будет разрешено. Однако количество СНР будет сокращено с семи до трех: сохранится новый льготный режим для самозанятых, СНР на основе упрощенной декларации и СНР для крестьянских и фермерских хозяйств. Предлагается введение «налога на роскошь». Для этого предлагается увеличить ставки налога на имущество, если стоимость недвижимости превышает 450 млн тенге, введение акцизов на легковые автомобили стоимостью более 75 млн тенге, а также на дорогие морские суда и летательные аппараты. Акцизы в размере 10% на дорогие алкогольные напитки и сигары.

Сюда же можно отнести предложение увеличить подоходный налог до 15% для тех, чей годовой доход превышает 8,5 тысяч МРП (33,4 млн тенге) и ввести налог по ставке КПН в размере 10% на доходы по государственным ценным бумагам, которые сейчас от налогообложения освобождены. Также в части налогообложения физических лиц предлагается освободить от индивидуального подоходного налога пенсионные выплаты из единого накопительного пенсионного фонда. Также предусматривается установление базового налогового вычета из заработной платы в размере 30 МРП, установленного законом о республиканском бюджете.

При этом власти Казахстана заявили, что главными причинами принятия нового Налогового Кодекса страны являются не только необходимость увеличения поступлений в бюджет страны, но и более справедливое распределение налоговой нагрузки, повышение прозрачности собираемости налогов, установление понятных правил игры для бизнеса, а также борьба с коррупцией и теневой экономикой.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Казахстан является крупнейшим торговым партнером России и ближайшим союзником по ОДКБ и ЕАЭС. В результате санкций многие российские компании и граждане релоцировались в страну. Значительное число бизнесов и российских граждан остались в стране на постоянной основе. Казахстан не ввел ни одной санкции в отношении РФ, однако, начиная с 2022 года, опасаясь вторичных санкций, постепенно ввел достаточно серьезные ограничения, в первую очередь в финансовой сфере для российских компаний без местной регистрации и российских граждан без казахстанского ВНЖ и ИНН.

В этой связи новый Налоговый Кодекс страны имеет значение как для бизнеса, так и для граждан, так или иначе связанных с республикой. В соответствие с ним наиболее сильно вырастет налоговая нагрузка на банковскую сферу, что прямым образом скажется на стоимости банковских услуг, и как следствие на росте цен на все товары и услуги в стране. Рост стоимости финансовых услуг напрямую отразится и на российских релокантах, и на издержках бизнеса, работающих через страну. Состоятельных резидентов Казахстана ждет новый налог на роскошь, а средний класс повышение НДФЛ при годовых доходах от 33,4 млн. тенге.

При работе в стране или при использовании Казахстана в логистике поставок или платежей необходимо учесть тот факт, что, начиная с 2026 года налоговая нагрузка по ряду направлений может значительно возрасти. Рекомендуем в целях минимизации рисков рассмотреть и другие юрисдикции.

Более подробно о том, как эффективно работать через Казахстан вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник