Люксембург: обновленный текст налогового соглашения с РФ

Налоговая администрация Люксембурга опубликовала обновленный текст налогового соглашения с Российской Федерацией, которое вступило в силу с 1 января 2022 года, и в котором учтены достигнутые ранее договоренности с Россией, а также положения Многосторонней конвенции (BEPS MLI), связанные с системой обмена информацией, а также противодействием преступному отмыванию доходов и борьбой с терроризмом.

После поручения Президента РФ по пересмотру соглашений об избежании двойного налогообложения с низконалоговыми юрисдикциями, 6 ноября 2020 года Россия и Люксембург подписали протокол по внесению изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения между странами в части увеличения ставки налога у источника до 15% в отношении доходов в виде дивидендов и процентов. Протоколом определен перечень исключений, в соответствии с которыми в отношении ряда доходов в виде дивидендов и процентов будет применяться льготная ставка в размере 5%. Исключения предусмотрены для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года. Изменения не затронули процентные доходы, выплачиваемые по еврооблигациям, облигационным займам российских компаний, а также займам, предоставляемым иностранными банками.

Поскольку Люксембург ратифицировал протокол об изменении СоИДН только в 2021 году, соответствующие изменения вступили в силу с 2022 года.

При этом требования, связанные не с уплатой налогов в соответствие с договоренностями РФ и Люксембурга, а именно с выполнением Многосторонней конвенции (BEPS MLI) применяется:

• по налогам у источника с сумм, которые были выплачены или зачислены нерезидентам с 1 января 2021;

• по всем другим налогом в Люксембурге по налоговым периодам с 30 ноября 2020 года;

• по всем другим налогам в России по налоговым периодам с 1 января 2021 года.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

В отличие от Нидерландов, Люксембург, наряду с Кипром и Мальтой пошел на уступки требованиям России. РФ также отнеслась с пониманием к ситуации, когда княжество ратифицировало соглашение только в 2021 году, автоматически продлив действие предыдущей редакции соглашения на год, что позволило бизнесу достаточно комфортно адаптироваться к новым условиям. Включение в подобные договора положений Многосторонней конвенции (BEPS MLI) является общепринятой многолетней международной практикой.

Более подробно о том, как можно использовать новую редакцию СоИДН с Люксембургом, какие льготы в данном соглашении действительно эффективным инструментов в вашем бизнесе, вы можете узнать на индивидуальной консультации у нас в офисе.

Источник