В России стартует крупнейшая налоговая реформа

Повышение налогов обещают компенсировать стимулами и господдержкой

Минфин РФ внес в Правительство предложения по изменениям в Налоговый кодекс России. Поправки коснулись практически всех базовых видов налогов: НДФЛ, налога на прибыль компаний, налога на добычу полезных ископаемых, режима упрощенной системы налогообложения (УСН) для малого бизнеса и ряда других налогов. Минфин предложил установить пять ступеней в шкале ставок НДФЛ: для доходов до 2,4 млн руб. ставка налога составит 13%; от 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%; от 5 млн до 20 млн руб. – 18%; от 20 млн до 50 млн руб. – 20%; свыше 50 млн руб. – 22%. При этом налоговые изменения не касаются участников СВО. Граждане будут платить налог по более высокой ставке не со всей суммы дохода, а с ее превышения над минимальным уровнем.

Предусмотрены изменения в налоге на прибыль компаний. Налог на прибыль для компаний, применяющих общую ставку, предлагается повысить с нынешних 20% до 25%. При этом для компаний, ведущих инвестиционную деятельность, предусмотрен ряд налоговых льгот, в том числе инвестиционный налоговый вычет, чтобы стимулировать компании к инвестициям, а не к выводу средств. Отдельно стоит отметить поддержку инноваций: бизнес сможет списывать затраты на покупку российского высокотехнологичного оборудования в двукратном размере. Аналогичная мера будет применена к расходам на НИОКР, позволяя применять коэффициент 2 при подсчете базы для налога на прибыль.

В то же время будет прекращена практика курсовых пошлин – таможенных сборов, величина которых зависит от стоимости доллара. Предусмотрены также изменения для добывающих компаний, в основном предполагающие увеличение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), при этом корректировка налоговой нагрузки не предполагается для отраслей с высоким уровнем инвестиционной активности, у которых отношение капитальных вложений к выручке более 20%.

Минфин также предлагает изменить принципы УСН, расширив порог режима до 450 млн руб., и признать уэсэнщиков с доходами выше 60 млн руб. плательщиками НДС. Бизнесу будет предоставлена альтернатива: переход на общий режим со ставкой налога на добавленную стоимость 20% (или 10% для определенной категории товаров) со всеми вычетами или 5% для доходов до 250 млн руб. и 7% для доходов до 450 млн руб. без возможности предъявлять НДС к вычету. Предлагается также с 15% до 7,6% снизить тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТа для средних и малых обрабатывающих производств.

Один из ключевых механизмов эффективности предложенных изменений – пресечение схем уклонения от уплаты косвенных налогов. Чтобы пресечь распространение этой практики, предлагается усовершенствовать акцизное налогообложение по ряду категорий товаров, где были выявлены злоупотребления. Дополнительные доходы государства от предлагаемых Минфином налоговых изменений в 2025 году прогнозируются в размере 2,6 трлн руб., основной прирост придется на увеличение налога на прибыль организаций.

Комментарий эксперта Hill Consulting:

Конечно, налоговая реформа в России давно назрела. При этом одной из целей реформы заявлено повышение инвестиционной активности через предотвращение вывода капитала из РФ. Те же цели преследовали и деофшоризация и 4 амнистии капиталов, а также создание Специальных экономических районов. Большинство экспертов оценивают эти мероприятия, в целом, как успешные. Однако геополитическая ситуация, в том числе и необходимость нивелировать последствия санкций за счет вынужденной релокации, все равно будут способствовать выводу капиталов и использованию различных схем оптимизации налогообложения именно с целью развития бизнеса, а не ухода от налогов. В свете предстоящего повышения налогов следует ожидать повышения интереса компаний к возможности налогового планирования, в том числе и с использованием международных инструментов.

Также необходимо учитывать, что это только лишь предложения Минфина, которые как база реформы, безусловно будут приняты, но конкретные ставки налогов как для физлиц, так и для граждан могут быть изменены. Отдельно разъяснения требует налогообложение зарубежных доходов резидентов РФ, нерезидентов и КИК. Также, в связи с предстоящими изменениями в корпоративном налогообложении возможны и изменения в Договора об избежании двойного налогообложения.

Более подробно о том, как данная ситуация может отразится на вашем бизнесе, а также о том, какие законные методы налогового планирования может использовать ваша компания, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.

Источник